建立采購與支付內部會計控制的十大要點是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 203人看過

(1) 采購業務必須經過請購、審批、訂貨(或采購)、驗收、付款結算等環節,采購業務的全過程不能完全由一個部門來處理,相關部門之間要相互制約。

(2)計劃部根據生產經營需要和公司的一般授權(系統授權)和特殊授權,向采購部發出采購通知。同時,將采購通知提交財務部,作為日后付款的依據。(3)采購部根據采購通知單填寫采購訂單。采購訂單應正確填寫所需項目的名稱、規格、數量、價格、時間、制造商名稱和地址,提前編號,并由授權采購人簽字。采購訂單也應發送給倉庫部門,作為日后驗收的依據。

(4)采購物資時,應盡可能與供應公司簽訂合同。重大合同報財務部會簽。合同簽訂后,必須將合同副本送交財務部備案。

(5)批量采購物資時,應通過招標確定供應商,保證供貨的質量、及時性和經濟性;

(6)采購物資到貨后,采購部應及時通知倉儲部驗收入庫。倉儲部嚴格按照采購訂單要求的名稱、規格、數量、質量、到貨時間進行驗收。

(7)物資驗收后,由倉儲部填寫驗收單。驗收單應及時送財務部記賬;

(8)財務部負責采購業務的監督和支付。財務部根據采購通知單、采購合同、驗收單等有效付款文件確認責任或付款。在確認貨物的責任或付款前,應進行以下檢查:

①與采購有關的原始單據(如采購通知單、采購合同、采購訂單、驗收單、發票、裝運單據等)是否齊全、合法。

②相關文件(如合同、驗收單、采購訂單、發票、貨運單據等)的內容是否一致,如不一致,應了解原因。

③是否有公司負責人批準并簽字的付款通知。

④文件上其他相關人員的簽字是否完整。⑤ 發票折扣是否與合同要求一致;采購數量、價格、總額、計稅是否正確。

(9)第十六條除購買金額低于起始轉賬金額的,可以支付現金外,購買款項必須通過銀行轉賬。任何部門和個人不得以任何理由以現金、支票支付。

(10)財務部應及時取得供應商的報表,并定期與應付賬款明細賬核對。如有差異,要找出原因,及時處理。以上是關于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務,我們也支持在指定區域網上選擇律師,他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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