具體公式：

1、流動比率=流動資產÷流動負債

2、速動比率=速動資產÷流動負債

保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債

3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2

存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本來源：考試大

5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額

6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產

7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額

8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%(也稱舉債經營比率)

9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%(也稱債務股權比率)

10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%

11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用

長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)

12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%

15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×100%

或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數

16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1+產權比率

17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12

18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)

19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益

20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數

21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價

22、市凈率=每股市價÷每股凈資產

23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%

股利保障倍數=股利支付率的倒數

1、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%

2、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)

3、現金到期債務比=經營現金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)

現金流動負債比=經營現金凈流入÷流動負債來源：考試大

現金債務總額比=經營現金凈流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)

4、銷售現金比率=經營現金凈流入÷銷售額來源：考試大

每股營業現金凈流量=經營現金凈流入÷普通股數

全部資產現金回收率=經營現金凈流入÷全部資產×100%

5、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

現金股利保障倍數=每股營業現金凈流入÷每股現金股利

6、凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益

現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營)

財務預測與計劃

1、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)

2、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1

3、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額

4、外部融資銷售增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利率×[(1+增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)

5、可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額÷期初股東權益

=銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產乘數

或=權益凈利率×收益留存率÷(1-權益凈利率×收益留存率)

財務估價

(P-現值i-利率I-利息S-終值n—時間r—名義利率m-每年復利次數)

1、復利終值復利現值

2、普通年金終值：或

3、年償債基金：或A=S(A/S，i，n)(36與37系數互為倒數)

4、普通年金現值：或P=A(P/A，i，n)

5、投資回收額：或A=P(A/P，i，n)(38與39系數互為倒數)

6、即付年金的終值：或S=A[(S/A，i，n+1)-1]

7、即付年金的現值：或P=A[(P/A，i，n-1)+1]

8、遞延年金現值：第一種方法：第二種方法：

9、永續年金現值：

10、名義利率與實際利率的換算：

11、債券價值：分期付息，到期還本：PV=利息年金現值+本金復利現值

純貼現債券價值PV=面值÷(1+必要報酬率)n(面值到期一次還本付息的按本利和支付)

平息債券PV=I/M×(P/A，i/M，M×N)+本金(P/S，i/M，M×N)(M為年付息次數，N為年數)

永久債券

1、債券到期收益率=或

(V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利)

2、股票一般模式：零成長股票：固定成長：

3、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率

4、期望值：

5、方差：標準差：變異系數=標準差÷期望值

6、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率×該種證券在全部金額中的比重)即：

m-證券種類Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協方差

-j種與k種報酬率之間的預期相關系數Q-某種證券的標準差

證券組合的標準差：

7、總期望報酬率=Q×風險組合期望報酬率+(1-Q)×無風險利率

總標準差=Q×風險組合的標準差

8、資本資產定價模型：

①COV為協方差，其它同上

②直線回歸法

③直接計算法

9、證券市場線：個股要求收益率

投資管理

1、貼現指標：凈現值=現金流入現值-現金流出現值

現值指數=現金流入現值÷現金流出現值

內含報酬率：每年流量相等時用“年金法”，不等時用“逐步測試法”

2、非貼現指標：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量

會計收益率=(年均凈收益÷原始投資額)×100%

3、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重×利率×(1-所得稅)+所有者權益比重×權益成本

4、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限(不考慮時間價值)

或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數(考慮時間價值)

5、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅(根據定義)=稅后凈利潤+折舊(根據年末營業成果)=(收入-付現成本)×(1-所得稅率)+折舊×稅率(根據所得稅對收入和折舊的影響)

6、調整現金流量法：(α-肯定當量)

7、風險調整折現率法：

投資者要求的收益率=無風險報酬率+β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)(β—貝他系數)

項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)

8、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資

凈現值=股東現金流量/股東要求的收益率-股東投資

9、β權益=β資產×(1+負債/權益)β資產=β權益÷(1+負債/權益)

流動資金管理

1、現金返回線H=3R-2L(上限=3×現金返回線-2×下限)

2、收益增加=銷量增加×單位邊際貢獻

3、應收賬款應計利息=日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本

平均余額=日銷售額×平均收現期占用資金=平均余額×變動成本率

4、折扣成本增加=(新銷售水平×新折扣率-舊銷售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例

5、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量×訂貨變動成本

取得成本=訂貨成本+購置成本儲存成本=固定成本+單位變動成本×每次進貨量/2

存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本TC=TCa+TCc+TCs

(K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲存成本N-訂貨次數U-單價p-日送貨量d-日耗用量)

6、經濟訂貨量

總成本最佳訂貨次數經濟訂貨量占用資金最佳訂貨周期陸續進貨的經濟訂貨量總成本

籌資管理

1、實際利率(短期借款)=名義利率/(1-補償性余額比率)或=利息/實際可用借款額

2、可轉換債券轉換比例=債券面值÷轉換價格

股利分配

3、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)÷(1+股票股利發放率)

資本成本和資本結構通用模式：資本成本=資金占用費/籌資金額×(1-籌集費率)

4、銀行借款成本：

(K1-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;R1-借款利率;F1-籌資費率)

考慮時間價值的稅前成本(K)：(P-本金)稅后成本(K1)：(K1)=K×(1-T)

財務報表分析

1、流動比率=流動資產÷流動負債

2、速動比率=速動資產÷流動負債

保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債

3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2

存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本

5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額

6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產

7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額

8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%(也稱舉債經營比率)

9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%(也稱債務股權比率)

10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%

11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用

長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)

12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%

15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×100%

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