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增值稅抵扣范圍是怎樣的?如何計(jì)算增值稅?

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-12-24 · 281人看過(guò)

增值稅是我國(guó)主要征收的稅種之一,并且占所有稅收中很大的一部分。我們知道,增值稅是商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中而征收的一種稅,那么,增值稅抵扣范圍是怎樣的,如何計(jì)算增值稅呢?相信這是很多人都想了解的內(nèi)容。接下來(lái),就讓律霸小編為大家進(jìn)行解答吧。

一、增值稅抵扣范圍

(一)一般納稅人不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

1、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);

2、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

3、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

4、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

5、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;

6、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

(二)一般納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

1、從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額;

2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率(13%)計(jì)算。

4、一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)費(fèi),根據(jù)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列的運(yùn)費(fèi)金額,按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的廢舊物資,可按照普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、如何計(jì)算增值稅?

繳納增值稅的企業(yè)一般分兩類(lèi),一類(lèi)是小規(guī)模企業(yè),一類(lèi)是一般納稅人。

(一)小規(guī)模企業(yè)的應(yīng)納增值稅=收入*增值稅稅率

如收入100,稅率3%,應(yīng)納增值稅=100*3%=3元。

(二)一般納稅人企業(yè)的應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額

一般納稅人企業(yè)的稅率通常為17%。

如購(gòu)貨成本100,對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額17,銷(xiāo)售此批貨物收入200,對(duì)應(yīng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額34,暫不考慮特殊情況,則應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額=34-17=17元。

綜上所述,就是關(guān)于增值稅抵扣范圍是怎樣的具體介紹,從文中可以看出,對(duì)于增值稅的抵扣稅額都是比較明確的,不同的增值稅發(fā)票抵扣稅額不同。另外,一般納稅人的計(jì)算相較于小規(guī)模企業(yè)的計(jì)算要更復(fù)雜一些,涉及的稅種也比較多。


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