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納稅申報期限是多久?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-25 · 235人看過

納稅是國家規(guī)定一定要繳納的,是有強制性的,納稅申報一定要在一定的期限內(nèi),因為逾期納稅也是有一定處罰的,根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定,根據(jù)情節(jié)的輕重給予一定的處罰,那么納稅申報期限是多久呢?下面就讓律霸的小編為您解答。

一、什么是納稅申報期限

納稅申報期限是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理申報和納稅的期限。納稅申報期限是根據(jù)各個稅種的特點確定的,各個稅種的納稅期限因其征收對象、計稅環(huán)節(jié)的不同而不盡相同,同一稅種也可以因為納稅人的經(jīng)營情況不同、財務(wù)會計核算不同、應(yīng)納稅額大小不等,申報期限也不一樣,可以分為按期申報納稅和按次申報納稅。

按期納稅申報,是以納稅人發(fā)生納稅義務(wù)的一定期間為納稅申報期限,不能按期納稅申報的,實行按次申報納稅。納稅人、扣繳義務(wù)人如遇國家法定的公休假日,可以順延。公休假日指元旦、春節(jié)、“五一”國際勞動節(jié)、國慶節(jié)以及雙休日。納稅申報期限的最后一天是法定休假日的,以休假日的次日為期限的最后一天。

二、納稅申報的期限

1、增值稅、消費稅、營業(yè)稅的申報期限

增值稅、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月,營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。金融業(yè)營業(yè)稅的申報期限為1個季度。納稅人和扣繳義務(wù)人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起10日內(nèi)申報納稅;以1個季度為一期納稅的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。新辦企業(yè)第一次納稅申報的所屬期為稅務(wù)登記辦理完畢的次月。

2、企業(yè)所得稅及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的申報期限

(1)企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。月份或季度終了后10日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了后45日內(nèi)申報,4個月內(nèi)匯算清繳。

(2)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅按年計算,分季預(yù)繳。季度終了后10日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了后4個月內(nèi)申報,5個月內(nèi)匯算清繳。

3、個人所得稅的申報期限

扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款,自行申報納稅的納稅人每月應(yīng)納的稅款,都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)申報并繳納。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅,按年計算,分月預(yù)繳,月份終了后10日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅,按年計算,在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,在取得每次所得后的7日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。從中國境外取得所得的納稅人,在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。

4、其它各稅,分別按法定期限申報納稅。

納稅申報期限是根據(jù)納稅人辦理申報和納稅的期限規(guī)定的,一般來說納稅不能延期的,但是如果碰到我國的公休假的話,會有相應(yīng)的延期處理。納稅申報可以使按照固定期限申報,也可以是按次申報。一般來說,企業(yè)的納稅都是按年計算的,個人的納稅申報時按月的,所以,要準時的繳納納稅申報。


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2005年畢業(yè)于河南科技大學(xué)法學(xué)系,大學(xué)本科學(xué)歷,2008年陸續(xù)獲得國家法律執(zhí)業(yè)資格證書、企業(yè)工商管理、人力資源、金融中級經(jīng)濟師證書和會計從業(yè)資格證。

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