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小企業(yè)現(xiàn)金流量表包括什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 939人看過

具體包括：

（1）現(xiàn)金。現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和可以隨時用于支付的存款。

會計中的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括在“現(xiàn)金”賬戶中核算的庫存現(xiàn)金，還包括在企業(yè)“銀行存款”賬戶中核算的可隨時用于支付的存款，以及在“其他貨幣資金”賬戶中核算的其他貨幣資金，如外國存款等，銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金。

需要注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中的一些存款，如不能隨時提取的定期存款，不應(yīng)被視為現(xiàn)金，而應(yīng)列為投資，而是可以通過通知金融企業(yè)及時提取的定期存款預(yù)付款應(yīng)包括在現(xiàn)金的范圍內(nèi)。（2）現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金等價物是指期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額、價值變動風(fēng)險小的現(xiàn)金。現(xiàn)金等價物雖不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金并無區(qū)別，故可視為現(xiàn)金。例如，為了保證支付能力，企業(yè)持有必要的現(xiàn)金。為了不讓現(xiàn)金閑置，他們可以購買短期債券，需要現(xiàn)金時可以隨時變現(xiàn)。

投資確認為現(xiàn)金等價物時，必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小。其中，期限較短，一般是指自購買之日起三個月內(nèi)到期。例如，三個月內(nèi)到期并可在證券市場流通的短期債券投資。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎

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