1。原始單據的控制

每一次會計處理都必須有原始單據，每一原始單據（包括收發相關單據）的財務程序必須完整；如果會計調整，必須按系統要求或憑證匯總表中列明原憑證的會計憑證辦理審批手續，會計人員無權擅自調整會計科目。

2。收支的檢查和控制。因此，會計人員必須嚴格控制，明確費用的歸屬，確保收支比例能夠得到控制，或要求有關單位按“實際可控比例”將費用總額分開，以確保各單位（包括內外賬）成本具有客觀性。

3、利潤指標控制

毛利指標和稅前指標是最重要的指標，一般比較具有可比性，特別是對于有內外賬的企業，法定賬戶的指標必須控制在可比范圍內，每月的差距不應該太大。如果發現差距過大，必須認真檢查，及時調整；如果確實過大，審計時必須記錄解釋。

4。銷售價格控制

銷售發票和合同的價格必須一致，產品名稱必須趨同（不能完全一致，必須能解釋清楚），金額必須接近一致。內部采購控制對于有內外賬的企業，總部應向分公司開具發票，總部和分公司記錄的存貨品名、數量、金額必須一致。一般來說，庫存貨物的名稱、數量和金額由分公司提供，總部開具發貨單或發票。

如果庫存貨物在集團內的企業之間轉移，內部轉移價格必須合理，否則增值稅低負擔方稅務部門不同意，給企業帶來風險或麻煩。關聯交易控制主要包括總量控制和價格控制?？偭靠刂茟M量控制在相關制度或慣例的范圍內，避免審計的復雜性；價格控制是指關聯交易與非關聯交易的價格應一致或趨同。

7。采購發票控制

當月收到的物料（包括發票到貨）應記錄在當月；如果貨物已到貨，但發票未在當月到貨，則應進行暫估并記錄在賬目中，發票到后再沖抵暫估價。鑒定由采購部相關人員簽字確認。

一般來說，月末（對賬單）前未收到發票入賬，即日估價未入賬；下月收到發票后沖抵當月暫估賬款。如果上個月的預計賬款在下個月仍未沖銷，會計必須重點跟蹤、核對和反饋。

8。生產成本控制

類似產品的月成本結構和金額必須具有可比性，不能有太大的變化；即使有變化，也要有分析記錄，便于解釋。同時，車間每月應有產品盤點記錄或虛假退貨、虛假索賠記錄。

9。待攤費用的控制

相關費用以表格形式全額預付，通過“待攤費用”和“應付職工薪酬”進行核算；同時，待攤費用以表格形式進行統計，根據系統要求分期攤銷。

預付費用的金額（根據預付費用的概念確定）有多少由“預付費用”賬戶核算？這需要結合公司的經營規模來確定。建議：遞延費用在年收入1‰以內的，直接計入當期損益；超過年收入1‰的，通過“遞延費用”科目核算。

10。壞賬調整控制

每季度按相應賬齡比率計提“壞賬準備”或做好壞賬準備調整工作，確保數據的準確性。納稅申報項目應每季度調整一次，特別是6月和12月。有些項目需要調整，有些項目需要剝離。12月份需要調整的項目包括壞賬準備、遞延所得稅和資產減值損失。余額按相關科目的金額和比例進行調整；預提費用（福利費不再按月計提，實際支付）和應付職工薪酬按12月份預計支付的金額進行調整；應收賬款（貸方數據）和應付賬款（借方數據）分配并調整為預付款和預付款，然后在次年1月進行調整，以滿足應收賬款和應付賬款管理的需要。

必須與12月數據分開的項目有：廣告費、招待費、公益救濟金、無標準化發票的費用在納稅申報前分開；預提費用和職工薪酬余額在納稅申報前分開，第二年第一次納稅申報時調整（減繳）企業所得稅；總部對分支機構的利潤進行納稅申報前的合并。

個人所得稅、企業間支付的管理費、企業內商業組織間支付的租金和使用費、非銀行企業內商業組織間支付的利息，非法人單位的費用（費用文件中顯示的非法人單位名稱）和日常生活中未全額支付的非正式發票費用，也應在12月納稅申報前扣除。稅前不得扣除的具體項目，按照《企業所得稅法實施條例》中“扣除”的規定執行，并做好日常記錄。

12。遞延所得稅控制

每季度按資產減值損失項目調整會計科目，按資產減值損失項目調整遞延所得稅。

13。庫存現金控制

根據日常需求和取現方便，庫存現金（含貸款）限額控制在2-10萬，原則上不允許借兩張借條，嚴格按照貸款流程辦理手續。庫存現金限額一般由當地財政部門和負責人申請，經財政部門和總部領導審核批準后實施。

14。年度數據控制每年12月，按“本年利潤”提取“盈余公積金”，利潤余額轉入“未分配利潤”。同時，根據董事會決議，提取“任意公積金”。在完成月報之前，我們必須審核存貨對賬、存貨盤點、應收賬款對賬、發貨驗收確認、收發貨流程確認、應付賬款對賬（季度）、資產對賬、，資產盤點（每季度）和其他工作，以確保賬目的一致性。賬表審計控制是會計控制的最后一步。保證會計核算質量，必須嚴格按照“賬表審計18題”的內容認真審計，確保賬表一致。如果你沒有做好帳表的審計工作。你知道嗎