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寧波
如何處理旅游業務收入的會計處理
旅游業務收入的會計處理
組團接待機構的業務收入為組團機構按照撥付標準和規定撥付的綜合服務費、城際交通費、附加服務費、全程陪同費等。撥付的資金構成集團組織的營業成本和集團組織的營業收入的一部分。為計算接收集團的經營成果，根據權責發生制原則，無論資金是否已收到，均以向相關集團出具的“撥款單”的時間和金額作為計算當期營業收入的依據，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業務收入”科目。實際收到組委會資金后，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。【例】4月3日，某旅行社（接待機構）向B旅行社（組織機構）發出資金結算通知，金額為9.64萬元。付款已于4月5日收到。根據相關文件，會計處理如下：
①4月3日，撥款通知發出時：
借方：應收賬款-國內結算應收賬款（b旅行社）96400
貸方：主營業務收入96400
②4月5日，收到資金時：
借方：銀行存款96400
貸方：應收賬款-國內結算應收賬款（b旅行社）96400
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