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月末結賬處理

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-13 · 111人看過

第一步：月末結賬是以日記賬憑證的日清算為基礎，要求日記賬憑證數據和分錄準確無誤。會計人員應首先審核本月的所有憑證，并仔細核對，以減少錯誤。

第2步：檢查以下項目。現金：在交割日結束時進行清算，并準備存貨清單。現金余額可以證明所有有現金的分錄是正確的。不要檢查現金日記帳和所有與現金有關的文件，找出處理的原因。

2。銀行存款：準備銀行存款調節表和銀行賬戶余額。存貨：包括原材料、在制品、產成品等，月末盤點，盤點結果與明細賬核對。如果有任何差異，找出原因并加以處理。

第三步：檢查稅務報表與應付稅款明細賬等科目的關系。根據銀行存款余額調整表的原理，我們可以查看進項稅納稅證明清單、四小票軟件清單（含運費、完稅證明、廢舊物資、農產品收購）和企業應納稅額增值稅（進項稅）明細賬。我們可以參考銀行存款余額調整表來編制進項稅調整表。調整項目主要包括：同一稅票的投入產出額（固定資產及其他稅法規定不能抵扣的項目）、購回或貼現憑證的時差。銷項稅清查時，可將金稅發票、普通發票、無發票收入清單的銷項清單與企業應納稅額-應交增值稅（銷項稅）進行清查（營業稅單位可清查企業所得明細賬和發票清單，原則相同）。

3。進項稅、轉出稅和其他應交稅費的明細項目，可按上述原則進行核對。核對后，同時準備當月所有納稅申報表。

第四步：檢查所有明細賬的余額，調整方向異常的余額。

1。檢查應收賬款和應付賬款。

2。核對所有明細賬與總賬。檢查應收賬款、應付賬款、預付賬款、預付賬款是否相互關聯。

4。檢查應收賬款明細賬、預付賬款明細賬、其他應收賬款明細賬是否有貸方余額，如有，查明調整原因。一般的原因是做錯了賬戶或者一個單位開了兩個明細。例如，應收賬款的貸方轉為預付賬款，預付賬款的貸方轉為應付賬款，其他應收款轉為其他應付款。同樣，應檢查應付賬款、預付賬款和其他應付賬款的借方余額。

步驟5：準備月末結賬的轉賬分錄：

1。按權責發生制計提各項費用。如工資、福利、營業稅等。（2）低值易耗品、無形資產的攤銷、折舊、待攤費用的攤銷、預提費用的計提等。暫估材料（已入庫但未收到發票的材料應建立明細賬）、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等（與庫存結果同時進行）。

4。結轉本年利潤，結清全部損益賬（具體結賬分錄可結合企業實際情況）。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎

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