① 企業從銀行提取現金時,按照支票存根上記載的提取金額,借記“銀行存款”賬戶,貸記“銀行存款”賬戶。企業將現金存入銀行時,按銀行退回的收據第一聯借記“銀行存款”賬戶,貸記該賬戶。
②企業因內部員工出差等原因支付所需現金,根據支出憑證記載的金額,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目。在收到出差人員退還的差旅費余款并結帳時,按實際收回的現金借記本科目,按報銷金額借記“管理費”等科目,按報銷金額借記“管理費”等科目實際借入現金其他應收款。③企業因其他原因收到的現金,借記有關賬戶,貸記有關賬戶;現金支出,借記有關賬戶,貸記有關賬戶。
④本科目期末借方余額反映企業的庫存現金。
[例]簽發現金支票、提取備用現金3000元時,會計分錄如下:
借方:庫存現金3000
貸方:銀行存款3000
員工王*預支差旅費500元,現金支付。會計分錄的編制如下:
借方:其他應收款王麗500
貸方:庫存現金500
支付職工工資2000元現金,會計分錄的編制如下:
借方:應付職工薪酬2000
貸方:庫存現金2000
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