根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的公積金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。一般企業(yè)的一般準(zhǔn)備包括壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得稅前扣除。根據(jù)新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生減值的，減記的金額借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備示例一：某企業(yè)2008年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。

借方：資產(chǎn)減值損失100000

貸方：壞賬準(zhǔn)備100000。

納稅調(diào)整：10萬元壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，增加應(yīng)納稅所得額。壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回例二：2008年某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備期初余額50萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備總額30萬元。其中，提取當(dāng)年允許稅前扣除20萬元，不允許稅前扣除10萬元。

借方：壞賬準(zhǔn)備30萬

貸方：資產(chǎn)減值損失30萬。

納稅調(diào)整：允許稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備20萬元，轉(zhuǎn)回時不減少應(yīng)納稅所得額；允許稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備10萬元，轉(zhuǎn)回時減少應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生壞賬損失的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以稅前扣除的金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。壞賬損失是否可以稅前扣除應(yīng)區(qū)別對待。

例三：某企業(yè)2008年發(fā)生壞賬損失15萬元，其中稅前可抵扣10萬元，稅前不能抵扣5萬元。

借方：壞賬準(zhǔn)備150000

貸方：應(yīng)收賬款150000。

納稅調(diào)整：減少允許稅前扣除的應(yīng)納稅所得額10萬元，不調(diào)整不能稅前扣除的應(yīng)納稅所得額5萬元。壞賬的收回對于已確認(rèn)核銷后收回的應(yīng)收款項(xiàng)，在確認(rèn)壞賬損失時，納稅調(diào)整應(yīng)當(dāng)區(qū)分是否允許稅前扣除。

例四：某企業(yè)2008年收回壞賬25萬元，其中確認(rèn)壞賬時允許稅前扣除20萬元，確認(rèn)壞賬時不允許稅前扣除5萬元。借款：應(yīng)收賬款250000借款：壞賬準(zhǔn)備250000借款：銀行存款250000借款：應(yīng)收賬款250000。

納稅調(diào)整：在收回的25萬元壞賬中，增加允許稅前扣除的20萬元，不調(diào)整不允許稅前扣除的5萬元。

注：在進(jìn)行納稅調(diào)整時，不應(yīng)僅以壞賬準(zhǔn)備與轉(zhuǎn)回的差額作為納稅調(diào)整金額，也不應(yīng)以期末余額與期初余額的差額作為納稅調(diào)整金額，而應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的納稅調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎