審核原始憑證是否齊全、合法、金額是否正確---審核并更正按規范粘貼、折疊的原始憑證---審核審批手續是否齊全---審核本部門的費用進度（如果計劃超過季度，除主管領導批準外，還必須報總經理批準；超過年度計劃的，可拒絕報銷）—→制作會計憑證

借：管理費用相關明細賬（特殊部門）

貸：現金/銀行存款/其他應收款—→將涉及現金的憑證轉到收貨崗位，將不涉及現金的憑證轉到主管部門張貼供審查。

注：

非工資性支出必須取得稅務局監制的發票或收據，填寫標準相同，無涂改痕跡，增值稅發票嚴格執行填寫標準。

b憑證及附件的左上角應整齊，附件的長度和寬度應根據記賬憑證的大小進行折疊，不得有訂書釘。

C本次成本審計依據的是《2001年成本控制辦法》、《差旅費范圍和標準》、《通訊費管理辦法》。重點是：計劃內支出必須經部門負責人、分管領導、財政部長批準；計劃外支出必須經總經理批準報告；城市交通費、通訊費必須經總經理辦公室登記；交通費必須經總經理辦公室批準；招聘費由人力資源部主任審核；差旅費必須附經批準的明細表，招待費應附經批準的招待費清單。

d準確使用明細科目（見會計科目表），正確選擇特殊項目。

e現金支取憑證制備完畢后，出納如無現金，應將記賬憑證暫時保管，取回現金時通知出納領取。

F報銷人以前有欠款時，報銷費用先沖抵欠款。（2） 資金支付。每月28日審核月度資金計劃，根據年度費用計劃、相關往來賬和合同-→審核下月管理部資金使用計劃-→匯總資金計劃-→報財政部批準

注：合同執行費研發中心的行政事務部的維護購置費、人力資源部的大型培訓費、財務部的稅費、黨群部的團體活動費等可預見性強的專項費用在月度資金計劃中報告。

2。檢查付款和報銷

（1）根據月度資金計劃檢查付款項目-→檢查“付款審批表”的審批程序是否完整-→登記資金計劃-→出納過賬付款

注：如果計劃中的付款金額低于10萬元，則直接付款轉到收銀臺付款。計劃內支付金額在10萬元以上的，必須經財務總監或財務總監批準，并經主管批準。

（2）簽收收銀臺“付款審批單”和銀行付款憑證（或附發票）--簽收管理部相關人員的發票---檢查發票審批手續是否齊全---檢查銀行存根是否已領用或簽收收款人制備記賬憑證貸方：銀行存款→轉主管崗位審核注：

除預付款或臨時采購外，必須憑發票付款。

b付款后，催促支票在一周內償還，催促匯票在兩周內償還。（3） 特殊費用會計。辦公用品入庫與領用（1）入庫：核對支票存根與發票的對應關系---核對發票金額、數量是否與入庫單一致---制作記賬憑證

借方：低值易耗品---辦公用品倉庫

貸記：銀行存款或現金---將涉及現金的憑證轉賬到郵局，不涉及現金（2）領用：月末審核辦公用品明細賬→審核辦公用品倉庫領用匯總表→制作辦公用品領用憑證借方：管理費/業務費-辦公用品（部門專用）

貸：低值易耗品-辦公用品倉庫→轉主管崗審核

注：

a行政事務部按部門上報計劃，控制統一采購，辦理入庫手續，接收辦公室每個部門每月供應一次。組織年底辦公用品的庫存。（1） 車輛維修

審核車隊會計發來的車輛運行費-→審核車隊會計輔助臺賬并簽字-→制作會計憑證

借方：管理費-維修費-相關明細賬

貸方：現金/銀行存款-→轉賬涉及現金的憑證到崗，不涉及現金的憑證到崗檢查

注：如已通過銀行付款，支票存根應與出納發送的付款審批單相匹配。

（2）零星維修

根據行政事務部發來的維修發票，檢查發票上是否注明維修項目和責任部門（如果有責任部門，部門負責人必須簽字批準）—→準備會計憑證借方：管理費/制造費維修費相關明細賬貸方：現金/銀行存款---涉及現金的憑證備注：考慮到工廠設施的維護由行政事務部由行政事務部結算，維修也可能涉及除管理費用以外的制造費用。

（3）維修材料

①入庫：檢查支票存根與發票的對應關系---檢查發票金額、數量是否與入庫單一致---制作會計憑證

借方：工程材料特種材料維修材料

貸方：銀行存款或現金---將涉及現金的憑證轉到收貨崗位，將不涉及現金的憑證轉到主管崗位審核

t②收款：每季度末審核維修材料明細賬---審核倉庫收款匯總表---編制維修材料領用憑證借方：管理費/制造費維修費（相關明細科目）

貸方：工程材料特種材料維修材料---轉主管崗位審核

注：

維修材料指行政事務部根據維修需要采購的木材可在木材車間使用。

b審核依據《工程維修物資核算管理辦法》。

C年底組織維修物資清查。

3。研發費用

審核產品開發中心發來的發票-→制作會計憑證

借方：管理費用-研發費用

貸方：現金/銀行存款-→涉及現金的憑證轉出納崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核時請注意：

A如果已通過銀行付款，則應將支票存根轉移給出納，并匹配客戶的付款審批表。

B研發費用包括產品開發中心購置實驗工具、儀器（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費用等。（4） 無形資產月末攤銷

無形資產月末攤銷-→編制會計憑證

借用：管理費用-無形資產攤銷

借用：無形資產-→轉入主管崗位審核

注：無形資產按10年攤銷，月攤銷額=原值/（10*12）

（4）財務費用

利息收入和利息支出從出納處轉出，手續費