（1） 一般納稅人在“應納稅”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目；指導期內(nèi)管理的一般納稅人在“應納稅”科目下設置“應抵扣進項稅額”明細科目；原增值稅一般納稅人兼有應稅勞務的而進項稅額減免期初，應在“應納稅額”科目下增加“增值稅減免”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，借方應設置“進項稅額”、“已付稅額”、“出口抵內(nèi)銷應交稅額”、“抵扣稅額”、“轉出未繳增值稅”等欄目，貸方應設置“銷項稅額”、“出口退稅”、“轉出進項稅額”等欄目，“轉出多繳增值稅”。

“進項稅”一欄記錄了企業(yè)為購買貨物或接受應稅勞務而繳納的允許從銷項稅中扣除的增值稅。企業(yè)購買貨物或者接受應稅勞務繳納的進項稅額，應當以藍色登記。

“減免稅”一欄用于記錄企業(yè)按規(guī)定扣除的應納稅額，包括增值稅稅控系統(tǒng)專用設備首次購置所支付的費用和允許從增值稅中全額扣除的技術維修費應付的。

“已付稅金”欄記錄企業(yè)繳納的增值稅，企業(yè)繳納的增值稅以藍色登記。

“內(nèi)銷出口稅收抵免”一欄記錄了境外單位提供增值稅零稅率應稅勞務的企業(yè)，按照稅收抵免和退稅規(guī)定的當期稅收抵免情況。

“轉出未付增值稅”列記錄月末轉出的未付增值稅。企業(yè)轉出當月應繳未繳的增值稅以藍色登記。“銷項稅”一欄記錄了企業(yè)提供應稅勞務應征收的增值稅。企業(yè)提供應稅勞務應當征收的銷項稅額，以藍色登記；勞務終止或者按規(guī)定征收差異稅、稅法允許抵扣的，銷項稅額抵減增值稅，以紅色或者負數(shù)登記。

“出口退稅”欄記錄企業(yè)提供增值稅零稅率的境外應稅勞務、按規(guī)定計算的當期免稅額和退稅或按規(guī)定直接計算的應收出口退稅；出口經(jīng)營退稅后因服務終止而退的稅款以紅字或負數(shù)登記。

“進項稅額轉出”一欄記錄按規(guī)定轉出的進項稅額，不得因各種原因從銷項稅額中扣除。

“轉出多繳增值稅”列記錄月末的多繳增值稅。調出當月多繳增值稅以藍色登記。

“未繳增值稅”是一個明細賬，它核算一般納稅人月末轉出的未繳增值稅，轉出的多繳增值稅也在這個明細賬中核算。

“待抵扣進項稅額”是計算一般納稅人不符合稅法規(guī)定的抵扣條件，當期不得申報抵扣的進項稅額的明細科目。

“增值稅免稅額”是試點月一般納稅人按規(guī)定不得從應稅勞務銷項稅額中扣除的月初增值稅免稅額計算的明細科目。

（2）小規(guī)模納稅人會計科目小規(guī)模納稅人應在“應納稅額”科目下設置“應交增值稅”明細科目，無需設置上述欄目。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎