實踐告訴我們，審計機(jī)關(guān)不僅要有發(fā)現(xiàn)重大案件線索的責(zé)任感和敏感性，而且要注意審計方法。如何及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)案件疑點和線索，本文總結(jié)了八種方法供大家參考。

1。從訪談中我們發(fā)現(xiàn)，案件線索在實地審計和審前調(diào)查中，注重以被審計單位的有關(guān)單位和有關(guān)人員為詢問對象。審計組進(jìn)駐后，可以走訪被審計單位的主管部門、干部監(jiān)督部門、經(jīng)濟(jì)綜合管理部門和業(yè)務(wù)相關(guān)單位，如上級主管部門、國資委、監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財政、稅務(wù)等，工商、海關(guān)、開戶銀行等單位，聽取有關(guān)部門和單位對被審計單位的意見，從各自的角度介紹和評價情況，介紹本單位領(lǐng)導(dǎo)或單位的問題線索，并參考有關(guān)部門對被審計單位的檢查處理報告供被審計單位審計參考，找出切入點和突破口。

其次，在現(xiàn)場審計中通過個別訪談?wù)业桨讣€索，以被審計單位內(nèi)部人員為確認(rèn)對象，通過談話找到線索。采取一對一操作，消除說話人的思想顧慮。進(jìn)入被審計單位后，審計組采取個別談話的方式，分別與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)小組成員、各職能部門負(fù)責(zé)人或主要生產(chǎn)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人或部分職工進(jìn)行談話，了解財政收支中的薄弱環(huán)節(jié)對被審計單位的重大違紀(jì)違法和個人重大經(jīng)濟(jì)問題線索，明確審計重點和方向。特別要關(guān)注被審計單位紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、財政、基建、第三產(chǎn)業(yè)、人事等部門負(fù)責(zé)人的談話內(nèi)容。內(nèi)部控制制度是一種自我管理、自我約束、自我監(jiān)督的機(jī)制。實踐證明，一個單位的內(nèi)部控制制度不健全、不有效，很可能存在違紀(jì)問題。因此，基本制度審計成為現(xiàn)代審計的主題。它以單位內(nèi)部控制制度審查為出發(fā)點，以內(nèi)部控制制度向會計制度轉(zhuǎn)變?yōu)殚_展審計工作的基本路徑。審計人員要注重對被審計單位內(nèi)部控制制度的檢查，特別是重點檢查不相容的職務(wù)控制、人員質(zhì)量控制和憑證轉(zhuǎn)移程序，以確定內(nèi)部控制制度的可靠性，找出薄弱環(huán)節(jié)，作出基本判斷和安排論審計期望、審計內(nèi)容和審計重點。四是嚴(yán)格認(rèn)真審核原始證據(jù)，發(fā)現(xiàn)和發(fā)現(xiàn)案件線索。從某種意義上說，審計過程也是審計證據(jù)收集、核實，最終獲得審計證據(jù)支持的過程。特別是在以收支核算為主要內(nèi)容的行政事業(yè)單位審計中，審計證據(jù)尤其是原始憑證審計是審計重點。在審計過程中，要特別注意是否存在篡改原始數(shù)據(jù)、偽造經(jīng)濟(jì)事項、使用非法票據(jù)等行為，收款收據(jù)是否按順序號使用。要從異常數(shù)據(jù)、筆跡、經(jīng)濟(jì)往來、會計處理、收款單的使用等方面發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)一些重要問題的線索。第五，運用邏輯推理，發(fā)現(xiàn)案件線索，一切事物之間都有一定的聯(lián)系，這些聯(lián)系是邏輯的。也就是說，根據(jù)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系，我們可以進(jìn)行分類、分析、歸納、推論，不斷地把有關(guān)的問題和現(xiàn)象納入邏輯分析的視野，不斷地排除非邏輯因素，從現(xiàn)象之間的矛盾到實質(zhì)的因果關(guān)系，推演出一些不可避免的事情，發(fā)現(xiàn)和揭示重要問題的線索。六是政策攻堅與實際調(diào)查相結(jié)合，查找案件線索。審計執(zhí)法特別是在重大問題的披露和調(diào)查中，應(yīng)盡量運用心理學(xué)和犯罪心理學(xué)進(jìn)行政策攻關(guān)。觀察他們的言行，揣摩他們的心理，破解他們的密碼。也就是說，要突破心理防線，通過了解規(guī)律，調(diào)動相關(guān)人員的情緒，獲取線索。心理防御薄弱，或受他人教唆、脅迫違法違紀(jì)的人，在接受檢查、監(jiān)督時，往往會有微妙的心理變化，容貌、言行都不正常。比如，在接受談話時，他神情慌張，回答錯誤的問題；在提供信息時，他故意拖延或以借口推卸責(zé)任，表現(xiàn)出后悔、不敢公開的心態(tài)。在這種情況下，審核員將軟硬結(jié)合起來。他一方面向?qū)Ψ叫麄鞣芍R，指出自己行為的嚴(yán)重性和危害性；另一方面宣傳國策，使自己放下思想包袱，見義勇為，主動說明情況和問題。在日常審計工作中，要注意審計相關(guān)資料和信息的積累和整合，做到系統(tǒng)、動態(tài)、聯(lián)系使用。分析與被審計事項相關(guān)的因素，通過各因素的性質(zhì)分析被審計事項的性質(zhì)，通過各部分的性質(zhì)分析被審計事項的整體性質(zhì)，或者綜合分析個別、零散的審計證據(jù)，使審計證據(jù)形成具有足夠證據(jù)力的輔助審計方法。被審計單位的重大經(jīng)濟(jì)決策事項，大多由黨組（委）委員會和領(lǐng)導(dǎo)小組成員會議集體研究決定。因此，要跟蹤查閱會議紀(jì)要，了解決策事項，查閱收發(fā)文本，跟蹤政策措施，捕捉有用信息，而挖掘?qū)徲嬀€索是檢查被審計單位重大經(jīng)濟(jì)決策得失的重要輔助審計方法。領(lǐng)導(dǎo)自己決定的一些重要事項，通常由核心承辦人組織或承辦。由于任何事項的實施都需要資金的使用，作為負(fù)責(zé)籌集和安排資金的財務(wù)負(fù)責(zé)人，他一般了解核心情況。為了區(qū)分責(zé)任，財務(wù)負(fù)責(zé)人通常會做工作記錄。因此，跟蹤財務(wù)負(fù)責(zé)人的工作記錄也是一種重要的審計方法。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎