它沒有固定的寫入格式。根據各企業的實際情況,審計師在實際工作中可能會有不同的寫作方法。以下是在實踐中總結的內部審計報告寫作思路和方法。首先,組織要明確。以此類推,直到報告結束,因為高層管理層不會注意一些小問題,或者風險不大的問題。要書面說明我們為了查清而做了什么,查了多少數量或數據,總結、核對、分析后發現了什么問題,事情的嚴重性(最好說明金額),違反了什么法律法規和工作程序。還要有黨和分管領導的解釋,也要有當前管控情況的解釋。最后,提出了內部審計師的管理建議。一般來說,在報告審計中發現的問題時,書面順序是:對于審計、抽查、發現、金額、數量、違反黨或上級解釋我們建議等,這種書面順序比較明確。第二,表達要簡潔。
在編寫內部審計報告時,應盡量使用圖表或表格,將復雜的數據和文件一目了然地展現給報告使用者,這在實際工作中得到了證明。第三,分析要詳細。審計就是用事實和數據說話,通過對發現的問題的總結和分析,揭示問題,從而找到原因,界定事實。數據收集應該是具體的。數據越具體,分析比較就越容易,結論也就越準確。
2。分析思路不能局限于項目,公司之間,從項目審計中獲得的數據應該進行更深入、更廣泛的分析。比如,區域數據要放到全市、全省、全國;市場信息要和網上信息相比較。通過多維度的比較分析,情況會逐漸明朗。本分析方案適用于價格變動的分析。
3。管理層主要對發現的問題采取必要的管理措施,查明事件原因是內部審計工作必不可少的一步。通過對此事的深入了解,可以做出更為合理的解釋。四是分類要合理。
類似的問題應該按照工作流的順序進行總結和編寫。由于審計項目時間長,審計人員多,發現的問題多且復雜,在撰寫報告時容易產生以下問題:
1。報告的問題與問題的重要性或工作流的順序不符。在撰寫審計報告時,一般是按照工作流程的順序撰寫。例如,在編寫采購內審報告時,可以按照采購部工作流程的順序進行編寫,即按照采購申請單、采購質比價、領導審批、采購訂單下發、物料驗收的順序進行分類形式、財務支付等。報告中的問題沒有分類,各種各樣的問題經常被列出來。整篇文章閱讀混亂,無法把握重點和范疇。例如,第一點是關于系統軟件的問題,第二點是關于工作流的問題,第五點是關于系統軟件的問題。如此簡單的清單無法揭示問題、分析問題產生的原因,很難提出好的對策和建議,報表使用者也無法總結問題的要點,不方便落實相關管理措施。五是建議要切實可行,提出合理可行的建議和措施。通過以上步驟,內部審計報告已初具規模,目前只剩下部分管理建議。這一部分也很重要。如果說審計的目的是發現問題,那么管理建議就是提出解決問題的建議。提案的水平直接影響到管理層解決問題的速度和決策。在撰寫管理建議時,最常見、最忌諱的問題是針對性不強。分析部分與管理建議缺乏相關性,缺乏針對性。一般來說,管理建議沒有明確的規劃和實踐,沒有可操作性,更沒有實效性。如“建議加強會計法、合同法的學習,提高自覺遵守國家法律法規的意識”、“建議進一步完善公司管理制度,加強內部控制管理”等。
下面的建議對于裝修驗收有一定的針對性,還是上面的例子,因為工程預算(包干價)是與實際驗收次數有關的,由于驗收人員的責任心不強,驗收流于形式,因此我們針對發現的問題提出了建議:
1、財務部門根據重新核定的裝修工程款及相關資料辦理審批手續,調整工程造價,對于未支付的工程款,在支付中予以扣除;對于已支付的工程款,建議在支付中予以扣除質量保證基金。
2。建議集團總部制定或修改驗收制度,對所屬公司工程驗收實行交叉驗收制度,即由a公司驗收人員對B公司竣工工程進行驗收,并由B公司驗收人員對A公司的竣工工程進行驗收。
以上第一點針對具體單位的具體問題提出有針對性的建議和措施,并提醒財務部門在付款時扣除扣除的工程款;第二點是對整個集團或個別公司存在的管理漏洞提出解決方案,防止以后出現類似情況。這兩條建議是可行的、有針對性的,一是治標不治本。這些有針對性的建議對完善公司的管理體系是非常有益的。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題,歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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簡介:
沈志龍律師,1984年出生,中國共產黨黨員,碩士研究生學歷。執業領域:婚姻繼承、資本與股權、刑事辯護;執業理念:專業、忠誠、勤勉、敬業、誠信、厚道、靠譜,以爐火純青的法律技術服務于當事人,竭盡全力、千方百計維護當事人合法權益。(沈志龍律師手機號189?4290?1144,QQ號187?2829?702?)公益律師、法援律師、金融律師、投資銀行律師、盈科優秀青年律師、盈科婚姻家事委員會委員、盈科刑事法律事務主辦律師。具有證券從業資格、基金從業資格、銀行從業資格、保險從業資格、心理咨詢師資格。 ?婚姻繼承領域的律師服務范圍為:跨國/域?婚姻及財產糾紛爭議解決;跨國/域?繼承及遺產糾紛爭議解決?;婚戀、同居、離婚、親子關系、子女撫養等爭議解決,含代理談判、調解、訴訟;遺囑、遺贈、繼承等糾紛爭議解決,含代理談判、調解、訴訟?;婚前/后夫妻財產約定、贈與、遺囑、意定監護協議、養老協議等文書草擬和簽訂指導?;企業家家事管理,含財產/債務配置方案設計等;家族及家族企業財富管理,含管理傳承體系設計、股權架構設置、信托設計、保險配置、移民方案等?;常年私人/家族家事法律顧問服務。 ?
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