現代公司的特征是所有權與經營權的分離,形成了股東、董事會和管理層三層的治理結構。三級人才應該有明確的分工。如果有分工,就要承擔責任,授予相應的權力。權力與責任相對應,不可能有絕對的權力。權力必須受到監督。任何有權力的人都必須受到組織的監督。
公司機制決定了公司能夠吸引社會不同層次的人,投入自己的資源,獲得相應的回報。在這種公司機制的作用下,股東、董事會和管理層之間是一種契約關系,契約關系的實施需要監督。戰略決策要“實事求是”,要求各級參與者遵循戰略決策過程,將機遇與公司內部能力資源相匹配,使計劃具有可操作性。要做到這些,監督也是必不可少的。
戰略計劃的實施要“說了就做了”,更重要的是要監督實施過程是否按預定計劃運行,階段性績效指標和關鍵工作里程碑指標是否在預定時間完成。
作為一個“人”,而不是一個“神”,企業領導者不可避免地有一些內在的弱點。這些弱點雖然不是集中在一個人身上,但只要其中一個得不到控制,就有可能給企業帶來不可逆轉的傷害,甚至導致企業破產。因此,對權力人的行為進行監督是非常重要的。一般來說,監督是為了實現公司既定的戰略目標。根據監管標準,了解戰略實施過程中的主要信息,將取得的階段性交付成果與初始指標進行比較,找出差距和問題,及時調整計劃,通過激勵和問責,推動戰略目標按時完成。
要保證正確、順暢、制度化的監督,需要形成一個普遍、長效的監督機制,這是公司的客觀要求。
首先,監督機制要明確監督主體,即誰有權監督,誰是監督對象。公司里的每個人都是監督的對象,也都有監督的權力。
股東是公司的投資者,受國家和證券交易所法律法規的監督。同時,股東之間存在相互監督的關系,其重點在于防止控股股東損害中小股東利益。
中國大陸《公司法》規定監事會由監事會監督,在香港證券交易所上市的董事會不設監事會,董事會由股東和香港證券交易所監督,以防止董事的行為損害股東的利益。
管理層受到國家法律法規、股東和董事會的監督,其中董事會的監督是關鍵。董事會通過審計委員會、薪酬委員會、向董事會報告的審計部門和管理層監督管理層的工作。
在公司內部,管理層形成了職能部門按專業對業務部門進行監督,上級通過職責下移對各部門下屬進行監督的結構。
除了上級對下級的監督外,還有同級與下級之間對上級的監督,這通常體現在將信息傳遞給相應的監督主體,是公司監督制度的必要補充。
監督主體由股東、董事長、董事會下設專業委員會、監事會、CEO領導的管理層、公司各級管理人員和各級員工組成。監督主體代表承擔監督主體責任。其次,監督機制應明確監督人的監督內容。
監管是為了實現公司中長期戰略目標和當前經營目標,滿足股東投資回報的要求,所以監管的內容都圍繞著公司的經營工作。股東對董事會監督的內容包括:通過審計績效指標,監督投資收益和業績實現情況;通過審計恰當操作和風險控制指標,監督投資風險;通過審計重大事項的信息披露,監督管理的透明度。
董事會對管理層進行監督,包括績效指標和關鍵工作計劃的實現、風險控制、財務報表真實性、管理層透明度、基礎設施管理等;
管理層主要監督公司的具體經營管理,包括戰略目標的分解、崗位責任制的構建、管控模式、指標的實現、風險控制、違法違紀行為等。第三,監督機制要有完善的監督方案。
管理層提交董事會批準的戰略計劃應明確總體實施計劃,包括領導選拔、組織結構設計、資源配置計劃、業務計劃和重點工作計劃、計劃調整原則等,激勵和問責計劃及監督計劃。
在業務計劃和關鍵工作計劃中,通過KPI分解的方式確定了各部門和負責人的階段性指標以及實現指標的主要途徑和資源。監理方案需要從這些指標中提取一些關鍵指標作為監理指標。結合工作負責人、晉升時間表和考核標準,構成指定監督員的具體監督內容。
監管是以知識為基礎的,因此有必要建立數據傳輸渠道,以便在實施過程中及時、準確地獲取分階段交付結果的信息,確保數據的真實性和可靠性。
收集的數據應與初始計劃指標進行比較。公司董事會和內部經營管理部門的季度審計委員會會議應及時比較實際結果與預算的差距,通過分析損益變動、壞賬變動、撥備合理性等發現問題/監督的最終目的是解決公司業務過程中遇到的問題,實現公司的戰略目標。因此,在發現問題后,要按照戰略規劃調整的原則對規劃進行調整,包括調整經營思路和措施,調整資源配置,甚至調整經營負責人。
監督考核結果要與激勵問責機制掛鉤,根據執行和監督情況,對符合要求的予以獎勵,對不符合要求的予以處罰。獎懲都要按照事先確定的方案按時、平等地進行。第四,監督機制需要一套監督支持體系和監督方法。保障體系包括制度保障和組織保障。系統保障包括:信息管理系統和流程、審計系統和流程、定期業務分析系統和流程等;支持系統的組織保障是指協助監督主體有效完成整個監督過程的部門,通常包括審計部門、審計部門、審計部門、審計部門、審計部門、審計部門、審計部門、審計部門、審計部門、審計部門等,財務部、經營管理部、外部審計單位等。監督方法包括如何監督財務報表的真實性、如何監督風險、如何監督指標的實現等。
監理主體、監理內容、監理方案、監理支撐體系、監理方法等構成了一個完整的監理機制。
通過監督財務指標和關鍵工作里程碑的及時完成,落實“說干”的工作作風。
為了監督重點工作的完成,在財政年度開始制定計劃時,應制定重點工作的總體計劃,其中重點工作
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