庫存現(xiàn)金應(yīng)如何管理

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-14 · 192人看過

(1)單位收入的現(xiàn)金不準以個人儲蓄存款方式存儲。

單位收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財會部門統(tǒng)一管理,存儲在財會部門或開戶銀行,無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有,都不能以個人儲蓄方式存入銀行。

(2)不能以“白條”抵庫。

所謂“白條”,是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。“白條”具有很多的危害性,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

①用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金,使實際庫存現(xiàn)金減少,日常零星開支所需的現(xiàn)金不足,還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。

②用“白條”支付現(xiàn)金,付出隨意性大,容易產(chǎn)生揮霍浪費、挪用公款等問題,付出后不能及時進行賬務(wù)處理,不便于進行財務(wù)管理。

③“白條”一般不便于管理,一旦丟失,無據(jù)可查,難以分清責(zé)任,有時會給單位或個人造成不應(yīng)有的損失。

(3)不準設(shè)“賬外賬”和“小金庫”。

“賬外賬”,是指有的單位將一部分收入沒有納入財務(wù)統(tǒng)一管理,而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財務(wù)統(tǒng)管之外的收入。“賬外賬”有的是財會部門自己設(shè)置的,也有的是單位其他部門、小單位設(shè)置的。“小金庫”又稱“小錢柜”,是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款,一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”’相聯(lián)系,有“賬外賬”就有“小金庫”,有“小金庫”就有“賬外賬”。

設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為,為各種違法違紀提供了條件,危害性極大,必須堅決予以取締。

(4)庫存現(xiàn)金的清查。

為了保證賬實相符,防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、貪污等,各單位應(yīng)經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。

現(xiàn)金清查的基本方法是實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對,看是否相符。清查現(xiàn)金時,應(yīng)注意以下幾個方面:

①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條(即白條),不得充抵現(xiàn)金。

②代私人存放的現(xiàn)金等,如事先未作聲明又無充分證明的,應(yīng)暫時封存。

③如發(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫”,應(yīng)視作溢余,另行登記,等候處理。

④如果是清查小組對現(xiàn)金進行清點,一般都采用突擊盤點,不預(yù)先通知出納;盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之時或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額,這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。

⑤清查時,出納應(yīng)在場提供情況,積極配合,清查后,應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點報告表”,列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因,并及時上報有關(guān)負責(zé)人。

⑥現(xiàn)金清查中,如果發(fā)現(xiàn)賬實不符,應(yīng)立即查找原因,及時更正,不得以今日長款彌補它日短款。

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袁剛平

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15201201410484302

貴州乾民律師事務(wù)所

簡介:

袁剛平律師于2012年畢業(yè)于黑龍江大學(xué)法學(xué)院。在2011年即以高分通過國家司法考試,取得法律從業(yè)資格。自2014年7月取得律師執(zhí)業(yè)證書以來,認真負責(zé)對待每一起當(dāng)事人委托的案件,所代理的案件絕大部分取得讓當(dāng)事人滿意的結(jié)果,受到當(dāng)事人好評。

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