中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

[2014]35號(hào)

現(xiàn)公布《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第6號(hào)——重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)》，自2014年7月23日起施行。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)

2014年6月23日

非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

第6號(hào)—重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)

第一章總則

第一條為規(guī)范非上市公眾公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公眾公司)重大資產(chǎn)重組的信息披露行為，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第103號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《重組辦法》)及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條公眾公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制并披露重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重組報(bào)告書(shū))及其他相關(guān)信息披露文件。公眾公司披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第三條本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)重組報(bào)告書(shū)及其他相關(guān)信息披露文件的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

公眾公司根據(jù)自身及所屬行業(yè)或業(yè)態(tài)特征，可在本準(zhǔn)則基礎(chǔ)上增加有利于投資者判斷和信息披露完整性的相關(guān)內(nèi)容。本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公眾公司不適用的，公眾公司可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響內(nèi)容完整性的前提下作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在披露時(shí)作出相應(yīng)說(shuō)明。

第四條公眾公司披露的重組報(bào)告書(shū)中引用的經(jīng)審計(jì)的最近1期財(cái)務(wù)資料在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表截止日后6個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)時(shí)間至多不超過(guò)1個(gè)月。

截至重組報(bào)告書(shū)披露之日，交易標(biāo)的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充披露最近1期相關(guān)財(cái)務(wù)資料。

第五條重組報(bào)告書(shū)扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)載有如下聲明：“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！?/p>

第六條公眾公司應(yīng)在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng))指定的信息披露平臺(tái)(www.neeq.com.cn或www.neeq.cc)披露重組報(bào)告書(shū)及其備查文件、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他文件，供投資者查閱。

第二章重組預(yù)案和重組報(bào)告書(shū)

第七條公眾公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案的(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重組預(yù)案)，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

(一)公眾公司基本情況、交易對(duì)方基本情況、本次交易的背景和目的、本次交易的具體方案、交易標(biāo)的基本情況;

(二)本次交易對(duì)公眾公司的影響以及交易過(guò)程中對(duì)保護(hù)投資者合法權(quán)益的相關(guān)安排;

(三)本次交易行為涉及有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明已向有關(guān)主管部門(mén)報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示;

(四)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的結(jié)論性意見(jiàn);證券服務(wù)機(jī)構(gòu)尚未出具意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)作出關(guān)于“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)將在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中予以披露”的特別提示;

(五)退市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本次交易完成后是否申請(qǐng)重新上市以及其中的不確定性風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示。

第八條公眾公司披露重組報(bào)告書(shū)的，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

(一)交易概述

簡(jiǎn)要介紹本次重組的基本情況，包括交易對(duì)方名稱(chēng)、交易雙方實(shí)施本次交易的背景和目的、決策過(guò)程、交易標(biāo)的名稱(chēng)、交易價(jià)格、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易、按照《重組辦法》規(guī)定計(jì)算的相關(guān)指標(biāo)、董事會(huì)和股東大會(huì)表決情況、中小股東單獨(dú)計(jì)票結(jié)果等。

退市公司還應(yīng)當(dāng)對(duì)本次交易完成后是否申請(qǐng)重新上市、對(duì)申請(qǐng)重新上市相關(guān)事宜的后續(xù)計(jì)劃及其中的不確定性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說(shuō)明并披露。

(二)公眾公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱(chēng)，最近2年的控股權(quán)變動(dòng)情況、主要業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及控股股東、實(shí)際控制人概況。

(三)交易對(duì)方基本情況及與公眾公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其情況說(shuō)明、交易對(duì)方及其主要管理人員最近2年內(nèi)是否存在違法違規(guī)情形及其情況說(shuō)明(與證券市場(chǎng)明顯無(wú)關(guān)的除外)。

(四)交易標(biāo)的

1.交易標(biāo)的的基本情況

(1)交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的(包括股權(quán)或其他構(gòu)成可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn))，應(yīng)當(dāng)披露：

a.該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、成立日期、稅務(wù)登記證號(hào)碼、組織機(jī)構(gòu)代碼、歷史沿革;

b.該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)或控制關(guān)系，包括其主要股東或權(quán)益持有人及持有股權(quán)或權(quán)益的比例、公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議、原高管人員的安排、是否存在影響該資產(chǎn)獨(dú)立性的協(xié)議或其他安排(如讓渡經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、收益權(quán)等);

c.主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、對(duì)外擔(dān)保情況及主要負(fù)債情況;

d.交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓前置條件;

e.該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的權(quán)益最近2年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、交易、增資或改制的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)的評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、交易對(duì)方和增資改制的情況。

(2)交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露：

a.相關(guān)資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別及最近2年的運(yùn)營(yíng)情況;

b.相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議;

c.相關(guān)資產(chǎn)在最近2年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易的，應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、交易對(duì)方等情況。

2.資產(chǎn)交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)評(píng)估方法和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果(包括各類(lèi)資產(chǎn)的評(píng)估值、增減值額及增減值率，以及主要的增減值原因等)。

3.資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的，公眾公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性原則披露擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)主要業(yè)務(wù)的具體情況，包括：

(1)主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途;

(2)業(yè)務(wù)模式或商業(yè)模式;

(3)與主要業(yè)務(wù)相關(guān)的情況，主要包括：

a.報(bào)告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、銷(xiāo)售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體，報(bào)告期內(nèi)各期向前五名客戶(hù)合計(jì)的銷(xiāo)售額占當(dāng)期銷(xiāo)售總額的百分比;

b.報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品或服務(wù)的原材料、能源及其供應(yīng)情況，占成本的比重，報(bào)告期內(nèi)各期向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比;

c.所從事的業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，還應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前許可資格或資質(zhì)的情況。

(4)與其業(yè)務(wù)相關(guān)的資源要素，主要包括：

a.產(chǎn)品或服務(wù)所使用的主要技術(shù);

b.主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物的取得和使用情況、成新率或尚可使用年限等;

c.主要無(wú)形資產(chǎn)的取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近1期末賬面價(jià)值;

d.擬購(gòu)買(mǎi)所從事的業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，還應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前許可資格或資質(zhì)的情況;

e.特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);

f.員工的簡(jiǎn)要情況，其中核心業(yè)務(wù)和技術(shù)人員應(yīng)披露姓名、年齡、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷及職務(wù)、現(xiàn)任職務(wù)及任期以及持有公眾公司股份情況;

g.其他體現(xiàn)所屬行業(yè)或業(yè)態(tài)特征的資源要素。

4.資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)出售的，公眾公司應(yīng)當(dāng)按照前述第3項(xiàng)中(1)、(2)的要求進(jìn)行披露，簡(jiǎn)要介紹擬出售資產(chǎn)主要業(yè)務(wù)及與其相關(guān)的資源要素的基本情況。

5.資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露該等債權(quán)債務(wù)的基本情況、債權(quán)人同意轉(zhuǎn)移的情況及與此相關(guān)的解決方案。

6.資產(chǎn)交易中存在的可能妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情形。

(五)本次交易合同的主要內(nèi)容

1.合同主體、簽訂時(shí)間;

2.交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)以及支付方式(一次或分次支付的安排及特別條款、股份發(fā)行條款等);

3.資產(chǎn)交付或過(guò)戶(hù)的時(shí)間安排;

4.交易標(biāo)的自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬和實(shí)現(xiàn)方式;

5.合同的生效條件和生效時(shí)間;合同附帶的任何形式的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件;

6.與資產(chǎn)相關(guān)的人員安排。

(六)本次資產(chǎn)交易中相關(guān)當(dāng)事人的公開(kāi)承諾事項(xiàng)及提出的未能履行承諾時(shí)的約束措施(如有)。

(七)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

1.交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露最近2年的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表;交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)最近2年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、可準(zhǔn)確核算的收入或費(fèi)用額。

2.擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)的主要數(shù)據(jù)(如有)。

(八)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師對(duì)本次交易出具的結(jié)論性意見(jiàn)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)不是為其提供持續(xù)督導(dǎo)業(yè)務(wù)的主辦券商的，還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露主辦券商不適宜擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的具體原因。

(九)本次交易聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(如有)等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，以及有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名。

第九條公眾公司重大資產(chǎn)重組以發(fā)行普通股作為對(duì)價(jià)向特定對(duì)象購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn))的，重組報(bào)告書(shū)中除包括前條規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

在本準(zhǔn)則第八條規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第(五)部分“發(fā)行股份情況”，其以下各部分依次順延。在“發(fā)行股份情況”部分應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

1.公眾公司發(fā)行股份的價(jià)格及定價(jià)原則，并充分說(shuō)明定價(jià)的合理性;

2.公眾公司擬發(fā)行股份的種類(lèi)、每股面值;

3.公眾公司擬發(fā)行股份的數(shù)量、占發(fā)行后總股本的比例;

4.特定對(duì)象所持股份的轉(zhuǎn)讓或交易限制，股東關(guān)于自愿鎖定所持股份的相關(guān)承諾;

5.公眾公司發(fā)行股份前后主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(如每股收益、每股凈資產(chǎn)等)和其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的對(duì)照表;

6.本次發(fā)行股份前后公眾公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明本次發(fā)行股份是否導(dǎo)致公眾公司控制權(quán)發(fā)生變化。

公眾公司重大資產(chǎn)重組以?xún)?yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券等支付手段作為支付對(duì)價(jià)的，還應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

第三章中介機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)

第十條獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

(一)說(shuō)明本次重組是否符合《重組辦法》的規(guī)定;

(二)說(shuō)明本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和支付手段定價(jià)的合理性;

(三)說(shuō)明本次交易完成后公眾公司的財(cái)務(wù)狀況及是否存在損害股東合法權(quán)益的問(wèn)題;

(四)對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致公眾公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效發(fā)表明確意見(jiàn);

(五)對(duì)本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)充分分析本次交易的必要性及本次交易是否損害公眾公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益。

第十一條公眾公司應(yīng)當(dāng)提供由律師按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的法律意見(jiàn)書(shū)。律師應(yīng)當(dāng)對(duì)照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)規(guī)定，在充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，至少就公眾公司本次重組涉及的以下法律問(wèn)題和事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：

(一)公眾公司和交易對(duì)方是否具備相應(yīng)的主體資格、是否依法有效存續(xù);

(二)本次交易是否已履行必要的批準(zhǔn)或授權(quán)程序，相關(guān)的批準(zhǔn)和授權(quán)是否合法有效;本次交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，是否已依法履行必要的審議批準(zhǔn)程序和信息披露義務(wù);本次交易涉及的須呈報(bào)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的事項(xiàng)是否已獲得有效批準(zhǔn);本次交易的相關(guān)合同和協(xié)議是否合法有效;

(三)標(biāo)的資產(chǎn)(包括標(biāo)的股權(quán)所涉及企業(yè)的主要資產(chǎn))的權(quán)屬狀況是否清晰，權(quán)屬證書(shū)是否完備有效，尚未取得完備權(quán)屬證書(shū)的，應(yīng)說(shuō)明取得權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙;標(biāo)的資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響;標(biāo)的資產(chǎn)是否存在抵押、擔(dān)?；蚱渌麢?quán)利受到限制的情況，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響;

(四)本次交易所涉及的債權(quán)債務(wù)的處理及其他相關(guān)權(quán)利、義務(wù)的處理是否合法有效，其實(shí)施或履行是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn);

(五)公眾公司、交易對(duì)方和其他相關(guān)各方是否已履行法定的披露和報(bào)告義務(wù)，是否存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露的合同、協(xié)議、安排或其他事項(xiàng);

(六)本次交易是否符合《重組辦法》和相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的原則和條件;

(七)參與公眾公司本次交易活動(dòng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是否具備必要的資格;

(八)本次交易是否符合相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在法律障礙，是否存在其他可能對(duì)本次交易構(gòu)成影響的法律問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條公眾公司應(yīng)當(dāng)提供本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)最近2年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(財(cái)務(wù)數(shù)據(jù))和審計(jì)報(bào)告;存在本準(zhǔn)則第四條規(guī)定情況的，還應(yīng)當(dāng)提供最近1期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。

第十三條公眾公司重大資產(chǎn)重組以評(píng)估值或資產(chǎn)估值報(bào)告中的估值金額作為交易標(biāo)的定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或資產(chǎn)估值報(bào)告。

第十四條公眾公司可視自身情況決定是否披露擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。

第四章聲明及附件

第十五條公眾公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書(shū)正文的尾頁(yè)聲明：

“本公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾本重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”

聲明應(yīng)由全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并加蓋公眾公司公章。

第十六條獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)重組報(bào)告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在重組報(bào)告書(shū)正文后聲明：

“本公司已對(duì)重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/p>

聲明應(yīng)由法定代表人或授權(quán)代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人簽名，并由獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)加蓋公章。

第十七條為公眾公司重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)在重組報(bào)告書(shū)正文后聲明：

“本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員(經(jīng)辦律師、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師)已閱讀重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)，確認(rèn)重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)與本機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告(法律意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告)無(wú)矛盾之處。本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員對(duì)公眾公司在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中引用的專(zhuān)業(yè)報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/p>

聲明應(yīng)由經(jīng)辦人員及所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由機(jī)構(gòu)加蓋公章。

第十八條重組報(bào)告書(shū)結(jié)尾應(yīng)列明附件并披露。附件應(yīng)包括下列文件：

(一)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告;

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告;

(三)法律意見(jiàn)書(shū);

(四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)估值報(bào)告(如有);

(五)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告(如有);

(六)公眾公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員(或主要負(fù)責(zé)人)，相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬買(mǎi)賣(mài)該公眾公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告及說(shuō)明;

(七)其他與公開(kāi)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的重要文件。

第五章持續(xù)披露

第十九條公眾公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，公眾公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核情況重新修訂重組報(bào)告書(shū)及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見(jiàn)，并作出補(bǔ)充披露。

第二十條公眾公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后應(yīng)當(dāng)編制并披露至少包含以下內(nèi)容的重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書(shū)：

(一)本次重組的實(shí)施過(guò)程，相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶(hù)或交付、相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理以及證券發(fā)行登記等事宜的辦理狀況;

(二)相關(guān)實(shí)際情況與此前披露的信息是否存在差異;

(三)相關(guān)協(xié)議、承諾的履行情況及未能履行承諾時(shí)相關(guān)約束措施的執(zhí)行情況;

(四)其他需要披露的事項(xiàng)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。律師應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容涉及的法律問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

第六章附則

第二十一條本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條本準(zhǔn)則自2014年7月23日起施行。

附件：非上市公眾公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄

附件

非上市公眾公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄

一、報(bào)送要求

公眾公司因發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的重大資產(chǎn)重組向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件，應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件二份及相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)電子文件一份(標(biāo)準(zhǔn).doc或.rtf格式文件)。

公眾公司不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由其聘請(qǐng)的律師提供鑒證意見(jiàn)，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷(xiāo)決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。

申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得增加、撤回或更換。

二、報(bào)送的具體文件

(一)公眾公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)

1-1發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告

1-2重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)

1-3重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議

(二)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師出具的文件

2-1獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告

2-2法律意見(jiàn)書(shū)

(三)本次重大資產(chǎn)重組涉及的財(cái)務(wù)信息相關(guān)文件

3-1本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告(確實(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果)

3-2本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說(shuō)明，資產(chǎn)估值報(bào)告(如有)

3-3交易對(duì)方最近1年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告(如有)

3-4擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告(如有)

(四)本次重大資產(chǎn)重組涉及的有關(guān)協(xié)議、合同和決議

4-1重大資產(chǎn)重組的協(xié)議或合同

4-2涉及本次重大資產(chǎn)重組的其他重要協(xié)議或合同

4-3交易對(duì)方內(nèi)部權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本次交易事項(xiàng)的相關(guān)決議

(五)本次重大資產(chǎn)重組的其他文件

5-1有關(guān)部門(mén)對(duì)重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件

5-2關(guān)于股份鎖定期的承諾

5-3交易對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

5-4擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件

5-5與擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件

5-6公眾公司全體董事和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員對(duì)重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū)

5-7公眾公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜采取的保密措施及保密制度的說(shuō)明，并提供與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署的保密協(xié)議及交易進(jìn)程備忘錄

5-8本次重大資產(chǎn)重組前12個(gè)月內(nèi)公眾公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)的說(shuō)明及專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)(如有)

5-9中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他文件