自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅怎么計算?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 599人看過

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在公司發(fā)展的過程中會進行股份轉(zhuǎn)讓,在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為的時候都是需要交納相應的稅的,那么自然人在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候需要交納什么稅就成為人們關(guān)注的重點之一。下面小編就為大家總結(jié)歸納一下自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅的有關(guān)問題,希望可以對大家了解自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅有所幫助。

一、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅

自然人股東直接進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納個人所得稅、印花稅;根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告 國家稅務(wù)總局公告2014年第67號 繳納個人所得稅第四條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個人所得稅。

合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

第七條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。

第八條 轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項,包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等,均應當并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第十五條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認:以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán),按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值;以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán),按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值;通過無償讓渡方式取得股權(quán),具備本辦法第十三條第二項所列情形的,按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認股權(quán)原值;被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本,個人股東已依法繳納個人所得稅的,以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值;除以上情形外,由主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權(quán)原值。

根據(jù)根據(jù)《印花稅暫行條例》及施行細則的規(guī)定,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)。《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155號)規(guī)定,財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn),不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù),以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。

同時根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第八條:同一憑證,由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的,應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規(guī)定,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)由立據(jù)人貼花,如未貼或者少貼印花,書據(jù)的持有人應負責補貼印花所立書據(jù)以合同方式簽訂的,應由持有書據(jù)的各方分別按全額貼花。

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅的有關(guān)問題如上所述。通過上文的闡述我們可以得知自然人在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候不但需要交納印花稅,還需要交納個人所得稅。因此自然人在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候必須要交納上述兩種稅,不繳納和減少繳納金額都是屬于逃稅漏稅行為,是屬于違法行為。

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