一、公司債券的監(jiān)管機構(gòu)

按照《證券法》、《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定，公司債券的發(fā)行、交易、登記結(jié)算等方面的業(yè)務(wù)或行為，由證監(jiān)會實施行政監(jiān)管;中國證券業(yè)協(xié)會對非公開發(fā)行公司債券實行行業(yè)自律組織事后備案和負面清單管理;交易場所、中國**登記結(jié)算公司等按各自職責(zé)負責(zé)自律監(jiān)管。

二、公司債券的監(jiān)管原則

我國公司債券市場的監(jiān)管規(guī)則體系比較健全，在法律層面，有《公司法》和《證券法》。在行政規(guī)章層面，2015年1月證監(jiān)會修訂發(fā)布了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》;相配套的，證監(jiān)會還制定了多項規(guī)范性文件，包括《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第23號——公開發(fā)行公司債券募集說明書》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第38號——公司債券年度報告的內(nèi)容與格式》《關(guān)于公開發(fā)行公司債券的上市公司年度報告披露的補充規(guī)定》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第39號——公司債券半年度報告的內(nèi)容與格式》《關(guān)于公開發(fā)行公司債券的上市公司半年度報告披露的補充規(guī)定》。此外，針對部分特殊債券品種，證監(jiān)會還專門制定了相關(guān)規(guī)則，如：《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》等。

在自律組織層面，上海證券交易所、深圳證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會以及中國**登記結(jié)算公司都制定發(fā)布了相應(yīng)的自律規(guī)則，如滬、深交易所均制定發(fā)布了公司債券上市規(guī)則、交易規(guī)則、債券交易實施細則、非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法、投資者適當性管理辦法等;中國證券業(yè)協(xié)會制定發(fā)布了公司債券承銷業(yè)務(wù)規(guī)范、公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引、公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則、證券資信評級機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為準則、證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則等;中國**登記結(jié)算公司制定發(fā)布了債券登記、托管與結(jié)算業(yè)務(wù)細則、非公開發(fā)行公司債券登記結(jié)算業(yè)務(wù)實施細則等。

三、公司債券的實質(zhì)

首先，公司債券作為一種“證券”，它不是一般的物品或商品，而是能夠“證明經(jīng)濟權(quán)益的法律憑證”。“證券”是各類可取得一定收益的債權(quán)及財產(chǎn)所有權(quán)憑證的統(tǒng)稱，是用來證明證券持有人擁有和取得相應(yīng)權(quán)益的憑證。

其次，公司債券是“有價證券”，它反映和代表了一定的經(jīng)濟價值，并且自身帶有廣泛的社會接受性，一般能夠轉(zhuǎn)讓，作為流通的金融性工具。因此，從這個意義上說，“有價證券”是一種所有權(quán)憑證，一般都須標明票面金額，證明持券人有權(quán)按期取得一定收入，并可自由轉(zhuǎn)讓和買賣，其本身沒有價值，但它代表著一定量的財產(chǎn)權(quán)利。持有者可憑其直接取得一定量的商品、貨幣或是利息、股息等收入。由于這類證券可以在證券市場上買賣和流通，客觀上具有了交易價格。

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