在準(zhǔn)則中介紹的兩種方法均需對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，這不僅給手工編制現(xiàn)金流量表帶來(lái)了一定的難度，而且也使電算化中編制現(xiàn)金流量表流于形式，以至于使電算化系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中的現(xiàn)金流量表的自動(dòng)生成無(wú)法實(shí)現(xiàn)。律霸網(wǎng)小編在實(shí)際工作中，結(jié)合電算化軟件核算的特點(diǎn)，總結(jié)了幾種編制并能自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表的方法，現(xiàn)介紹如下，以供商榷：

一、運(yùn)用項(xiàng)目定義的設(shè)置編制現(xiàn)金流量表

(一)運(yùn)用項(xiàng)目定義的設(shè)置編制現(xiàn)金流量表的依據(jù)

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表。也就是說(shuō)在實(shí)際操作中涉及的帳戶主要是現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。那么在進(jìn)行科目設(shè)立和管理時(shí)，用戶可以根據(jù)需要在輔助核算中設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金為項(xiàng)目核算。一個(gè)單位項(xiàng)目核算可能多種多樣，比如說(shuō)，在建工程、對(duì)外投資、技術(shù)改造……等等。為此應(yīng)允許企業(yè)定義多個(gè)種類的項(xiàng)目核算。因此，可以將具有相同特性的一類項(xiàng)目定義成一個(gè)項(xiàng)目大類。然后，根據(jù)生成的“核算項(xiàng)目總分類賬”自動(dòng)生成“現(xiàn)金流量表”。

(二)運(yùn)用項(xiàng)目定義的設(shè)置編制現(xiàn)金流量表的具體步驟

第一步，進(jìn)行“項(xiàng)目定義”設(shè)置。在項(xiàng)目定義中設(shè)置一項(xiàng)目大類：“現(xiàn)金流量輔助帳”，在項(xiàng)目大類下設(shè)置現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)類、投資類、籌資類。然后再在經(jīng)營(yíng)類下設(shè)置經(jīng)營(yíng)類現(xiàn)金流入和經(jīng)營(yíng)類現(xiàn)金流出;在投資類下設(shè)置投資現(xiàn)金流入和投資現(xiàn)金流出;在籌資類下設(shè)置籌資類現(xiàn)金流入和籌資類現(xiàn)金流出。

第二步，進(jìn)行“會(huì)計(jì)科目”設(shè)置。在進(jìn)行“會(huì)計(jì)科目”設(shè)置時(shí)，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金的科目進(jìn)行輔助核算的設(shè)置，設(shè)置為“項(xiàng)目核算—現(xiàn)金流量輔助賬”。

第三步，進(jìn)行“報(bào)表系統(tǒng)”的設(shè)置。在編制“現(xiàn)金流量表”中公式定義采用“表間取數(shù)”的方式，根據(jù)帳薄系統(tǒng)中自動(dòng)生成的“核算項(xiàng)目總賬”匯總表，自動(dòng)生成。

二、運(yùn)用科目匯總表自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表

(一)運(yùn)用科目匯總表自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表的依據(jù)。

在手工條件下，帳務(wù)處理程序由于登記總賬的依據(jù)不同，帳務(wù)處理程序有多種方式。但在電算化條件下，會(huì)計(jì)核算體系發(fā)生了一定有變化，只需要設(shè)置科目匯總表帳務(wù)處理程序一種形式存在。合理而科學(xué)的科目體系為實(shí)現(xiàn)運(yùn)用科目匯總表生成現(xiàn)金流量表提供了一定的依據(jù)。增加會(huì)計(jì)科目級(jí)次，改變按業(yè)務(wù)內(nèi)容和資金性質(zhì)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的現(xiàn)狀，使會(huì)計(jì)科目體系僅考慮業(yè)務(wù)內(nèi)容和資金性質(zhì)，而且考慮業(yè)務(wù)管理、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)分析的需要來(lái)設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。由于計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)信息一般是以輸入的信息的詳細(xì)程度為界，然后逐級(jí)向上歸納匯總，而很難向下分析細(xì)分。因此有必要根據(jù)核算、分析、管理及決策的需要，增加科目級(jí)次。但對(duì)于各區(qū)間的代碼需要進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)定，以防各行標(biāo)準(zhǔn)不一，造成混亂。另外在電算化條件下，建立記帳憑證數(shù)據(jù)庫(kù)和分類匯總數(shù)據(jù)庫(kù)，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì)。

(二)運(yùn)用科目匯總表自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表的步驟：

第一步，在“會(huì)計(jì)科目設(shè)置”中，根據(jù)具體的要求在現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的科目下面增加科目的分類，按照經(jīng)營(yíng)類、投資類、籌資類設(shè)置為同一級(jí)。然后，在其下分別設(shè)置現(xiàn)金流入類和現(xiàn)金流出類。

第二步，將自動(dòng)生成的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的科目匯總表，合并生成“貨幣科目匯總表”。在憑證處理時(shí)，憑證的類型必須分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三種形式于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，第三，在編制貨幣資金科目匯總表時(shí)，根據(jù)“賬務(wù)取數(shù)”的方式，分別根據(jù)涉及現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金業(yè)務(wù)的非現(xiàn)金科目直接取值，生成“貨幣資金科目匯總表”。

第四步，編制現(xiàn)金流量表時(shí)進(jìn)行公式定義時(shí)，采用“表間取數(shù)”的方式根據(jù)對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目進(jìn)行分析填入計(jì)算公式，自動(dòng)生成。

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