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寧波
持有至到期投資的相關賬務處理如何進行
來源:
律霸小編整理
·
2025-07-13
·
354人看過
“持有至到期投資”科目核算企業持有至到期投資的攤余成本。企業可以分別設置“成本”、“利息調整”、“應計利息”等明細科目進行核算。
(1)“持有至到期投資-成本”，借方核算取得持有至到期投資的面值，貸方核算處置持有至到期投資的面值。
(2)“應計利息”核算一次還本付息時，資產負債表日按面值和票面利率計算的應收利息計入該明細科目的借方，到期收回時計入貸方。
注意：分期付息應在計息時直接計入“應收利息”科目。
(3)“利息調整”核算取得持有至到期投資時初始確認金額與面值的差額，以及資產負債表日計算確定的攤銷額。
公式：攤銷額=期初攤余成本×實際利率(投資收益)-應收利息或應計利息(面值×票面利率)
引申：初始確認金額=公允價值+交易費用
區分：票面利率是事先約定好的利率，是你真正拿到手的名義利率;市場利率卻是不斷變化的。
以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。
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