一.企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)資產(chǎn)負(fù)債表;

(二)損益表;

(三)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表;

(四)利潤(rùn)分配表;

(五)財(cái)務(wù)情況說明書;

(六)有關(guān)的附表、說明及其他資料。

二.雙方義務(wù)

因企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表是要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所來代理操作，所以就要涉及到企業(yè)及代理公司z自的義務(wù)問題：

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，提供必要的工作場(chǎng)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的資料，按注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求依據(jù)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定調(diào)整應(yīng)當(dāng)調(diào)整的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理方法。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)企業(yè)年度或中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及協(xié)議、合同、章程為依據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)委托企業(yè)會(huì)計(jì)帳目和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)、內(nèi)容或處理方法有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)改正;對(duì)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)或其他應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)調(diào)整，或在審計(jì)報(bào)告中予以說明。

三.出具審計(jì)報(bào)告：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托企業(yè)提出審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：

1.審計(jì)報(bào)告的要素;

2.標(biāo)題;

3.收件人;

4.引言段;

5.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段;

7.審計(jì)意見段;

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章;

9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及簽章;會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)所需資料

各類企業(yè)中期會(huì)計(jì)報(bào)表，年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，判斷其是否在所有重大方面遵循了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是最常規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)。通常提供給公司的股東、上級(jí)單位，以及政府主管部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)所需資料(復(fù)印件需加蓋公章)

1財(cái)務(wù)類資料

2會(huì)計(jì)報(bào)表及附注

3全部賬目

4會(huì)計(jì)憑證

5科目余額表

一級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額

6銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表

全部銀行存款對(duì)賬單

7房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明

房產(chǎn)證、車輛行駛證

8長(zhǎng)短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表

截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的被投資單位經(jīng)審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表

9長(zhǎng)短期借款合同，抵押擔(dān)保資料

10現(xiàn)金盤點(diǎn)表

截止到會(huì)計(jì)報(bào)表日

11固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值

12存貨盤點(diǎn)表

截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額

13應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款賬齡分析

備查類資料

14營(yíng)業(yè)執(zhí)照

工商

15稅務(wù)登記證

國(guó)稅、地稅

16組織機(jī)構(gòu)代碼證書

質(zhì)量監(jiān)督局

17開戶銀行許可證

基本存款賬戶

18公司章程、協(xié)議

工商備案

19設(shè)立、變更驗(yàn)資報(bào)告

20以前年度審計(jì)報(bào)告

21股東會(huì)、董事會(huì)重大決議等文件

22房屋租賃協(xié)議

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