國科發(fā)財字〔2007〕393號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技廳（委、局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各有關(guān)單位： 　　為貫徹落實《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》，進一步加強國家科技計劃和專項經(jīng)費的管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部 科技部關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見的通知》（國辦發(fā)[2006]56號）和國家有關(guān)財務(wù)管理制度，科技部制定了《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》（見附件）。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　附件：國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　科學(xué)技術(shù)部 二ＯＯ七年七月二日 附件： 國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法 　　第一章 總 則 　　第一條 為貫徹落實《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》，進一步加強國家科技計劃和專項經(jīng)費（以下簡稱科技經(jīng)費）的管理，建立和完善經(jīng)費管理與監(jiān)督制度體系，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部 科技部關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見的通知》（國辦發(fā)[2006]56號）和國家有關(guān)財務(wù)管理制度，制定本辦法。 　　第二條 科技經(jīng)費監(jiān)督是指科技部對管理的各類科技計劃、科技專項經(jīng)費使用情況組織開展監(jiān)督檢查，并對違規(guī)違紀(jì)行為追究責(zé)任的工作。目的是規(guī)范科技經(jīng)費管理和使用行為，幫助單位建立健全內(nèi)部制度，實現(xiàn)關(guān)口前移、預(yù)防為主，更好地為科技計劃和專項的順利實施服務(wù)。 　　第三條 科技經(jīng)費監(jiān)督的主要服務(wù)對象是承擔(dān)科技部管理的各類科技計劃、科技專項的單位及其合作單位（以下簡稱承擔(dān)單位）、項目（或課題，以下統(tǒng)一簡稱項目）負(fù)責(zé)人和項目組成員等。 　　第四條 科技經(jīng)費監(jiān)督工作，在財政部、審計署等相關(guān)部門的指導(dǎo)下，根據(jù)有關(guān)計劃和專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，按照依法、客觀、公正、透明的原則組織開展，建立職責(zé)明確、措施有力、程序規(guī)范的監(jiān)督管理機制。 　　第五條 承擔(dān)單位上級主管部門和地方科技行政管理部門在科技經(jīng)費監(jiān)督過程中要切實履行職責(zé)，按照分級管理的原則，對所屬單位（屬地單位）承擔(dān)項目的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)費使用情況進行全面的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。 　　第六條 科技經(jīng)費的使用遵循承擔(dān)單位法人負(fù)責(zé)制的原則。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)科技經(jīng)費的日常管理和使用。承擔(dān)單位財務(wù)部門要切實履行職責(zé)，加強對經(jīng)費使用的財務(wù)審核和會計核算，保障專項經(jīng)費規(guī)范、合理、有效使用，并自覺接受科技部或其委托的部門和單位組織的監(jiān)督工作。 　　第二章 監(jiān)督內(nèi)容和方法 　　第七條 科技經(jīng)費監(jiān)督貫穿科技經(jīng)費管理的全過程，必須突出重點、務(wù)求實效。監(jiān)督的主要內(nèi)容是： 　　（一）承擔(dān)單位內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。包括對財經(jīng)法規(guī)及各項科技經(jīng)費管理制度、規(guī)定的貫徹落實情況，針對本單位財務(wù)工作特點制定內(nèi)部財務(wù)管理制度情況，以及單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況等。 　　（二）承擔(dān)單位對科技經(jīng)費會計核算情況。包括單獨核算情況，會計科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財務(wù)報告信息的真實、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。 　　（三）承擔(dān)單位和項目負(fù)責(zé)人執(zhí)行預(yù)算情況。包括按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況，預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性，撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時足額到位情況；有無超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出，擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項目經(jīng)費，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費等問題。 　　（四）設(shè)備購置和管理情況。包括批復(fù)購置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況，購置設(shè)備的開放共享情況，購置設(shè)備納入單位固定資產(chǎn)管理情況等。 　　（五）承擔(dān)單位對決算和財務(wù)驗收制度的執(zhí)行情況。包括編報決算和結(jié)題財務(wù)報告情況，及時清理賬目、確定項目支出情況，結(jié)余經(jīng)費的認(rèn)定和上繳情況，以及有無拖延財務(wù)結(jié)賬、長期掛賬報銷費用等問題。 　　第八條 建立和完善科技經(jīng)費監(jiān)督管理運行機制。根據(jù)需要，綜合利用財務(wù)報告、巡視檢查、專項審計、財務(wù)驗收、績效評價、受理舉報等多種方法，通過日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合的方式，對科技經(jīng)費實施監(jiān)督。 　　（一）財務(wù)報告。承擔(dān)單位按照相關(guān)制度的規(guī)定和具體要求，定期或不定期的向科技部報告項目預(yù)算執(zhí)行情況和重大財務(wù)事項。科技部對財務(wù)報告進行合規(guī)性審查。 　　（二）巡視檢查。科技部定期派出巡視組，對使用科技經(jīng)費數(shù)額較大的單位進行制度化的督促檢查。通過聽取匯報、召開座談會、資料查驗等多種方式，全面檢查承擔(dān)單位及其負(fù)責(zé)人在貫徹國家科技經(jīng)費管理制度、建立內(nèi)部管理機制、執(zhí)行科技經(jīng)費預(yù)算等方面的情況。 　　（三）專項審計。科技部或其委托的單位，不定期的對科技經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性和合理性，以及財務(wù)收支信息的真實性和完整性等進行的專項檢查和評價。 　　（四）財務(wù)驗收。科技部或其委托的單位在項目驗收期間，對項目預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費使用情況和財務(wù)決算報告等進行專門審核與評價。財務(wù)驗收是項目驗收的重要組成部分，未通過財務(wù)驗收的項目不得通過項目驗收。 　　（五）績效評價。科技部運用一定的考核方法、量化指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)，對項目的實施過程及其完成結(jié)果進行綜合性考核與評價。具體組織實施按照財政部《中央級教科文部門項目績效考評管理辦法》（財教[2005]149號）和科技部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。績效評價的結(jié)果將作為單位和個人今后申請立項及預(yù)算的重要參考依據(jù)。 　　（六）受理舉報。科技部根據(jù)舉報，對相關(guān)單位或個人科技經(jīng)費管理、使用中的問題組織開展專項調(diào)查處理工作。 　　第三章 組織實施 　　第九條 科技經(jīng)費監(jiān)督工作可以采用科技部直接組織檢查組，委托主管部門、地方科技行政管理部門或委托會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)等多種方式進行。委托主管部門和地方科技行政管理部門開展的監(jiān)督工作，可以采用跨部門監(jiān)督、屬地監(jiān)督或異地交叉監(jiān)督等形式進行。 　　第十條 委托開展的科技經(jīng)費監(jiān)督工作，需要履行規(guī)范的委托程序和手續(xù)。接受委托的部門和單位在具體的監(jiān)督工作實施中，承擔(dān)委托人賦予的監(jiān)督責(zé)任。 　　第十一條 科技經(jīng)費監(jiān)督工作按照以下程序組織實施： 　　（一）制定監(jiān)督計劃。科技部根據(jù)管理工作需要，制定科技經(jīng)費年度監(jiān)督計劃，確定年度監(jiān)督的重點和內(nèi)容，部署開展監(jiān)督工作。 　　（二）通知被檢查單位。科技部根據(jù)年度監(jiān)督計劃，遴選確定開展監(jiān)督檢查的單位和項目，并書面通知被檢查單位。 　　（三）被檢查單位準(zhǔn)備資料。被檢查單位根據(jù)監(jiān)督檢查工作的有關(guān)要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，主要包括自查報告、項目任務(wù)書、項目預(yù)算書、購置資產(chǎn)清單、相關(guān)賬簿、會計憑證以及需要填報的財務(wù)報表等。 　　（四）現(xiàn)場檢查。檢查組或受委托單位根據(jù)需要對被檢查單位進行現(xiàn)場檢查，調(diào)查了解單位的規(guī)章制度建立情況和經(jīng)費開支情況，收集有關(guān)資料和會計憑證，并就檢查結(jié)果與被檢查單位進行溝通和交流。 　　（五）出具監(jiān)督檢查報告。檢查組或受委托單位對調(diào)查中取得的素材和資料進行歸類、匯總和分析確認(rèn)，按要求出具監(jiān)督檢查報告報送科技部。 　　（六）監(jiān)督檢查結(jié)果處理。科技部針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照相關(guān)制度規(guī)定，下達監(jiān)督檢查意見書。被檢查單位應(yīng)在監(jiān)督檢查意見書的規(guī)定時限內(nèi)整改執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告科技部。對監(jiān)督檢查意見書中認(rèn)定問題有異議的，可以申請重新核查確認(rèn)。 　　第十二條 充分發(fā)揮專家和中介機構(gòu)對監(jiān)督工作的咨詢作用，建立對專家和中介機構(gòu)的遴選、考核和評價制度。專家和中介機構(gòu)在現(xiàn)場檢查過程中，有責(zé)任就科技經(jīng)費管理政策法規(guī)向被檢查單位進行解釋說明。在選擇專家和會計師事務(wù)所的過程中，應(yīng)堅持以下原則和要求： 　　（一）對專家的選擇應(yīng)堅持客觀、公正和回避的原則，緊密圍繞項目所屬領(lǐng)域和自身特點選擇專家，根據(jù)監(jiān)督工作需要，檢查專家可包括財務(wù)、技術(shù)、經(jīng)濟以及國際合作專家等。專家應(yīng)了解被檢查項目的基本情況，在檢查過程中能夠客觀、公正的發(fā)表意見，并對通過檢查獲得的項目技術(shù)和財務(wù)情況保守秘密。 　　（二）對會計師事務(wù)所的選擇應(yīng)堅持公開、競爭和擇優(yōu)的原則。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)秉持第三方的獨立原則開展審計工作，審計人員應(yīng)熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和科技經(jīng)費管理各項規(guī)定，客觀、公正地發(fā)表審計意見。 　　第十三條 建立健全經(jīng)費監(jiān)督管理信息數(shù)據(jù)庫，納入全國統(tǒng)一的科研項目數(shù)據(jù)庫，全面記錄科技經(jīng)費監(jiān)督計劃、組織實施情況、監(jiān)督檢查結(jié)果、以及整改落實情況等。積極推進信用記錄制度，根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果對承擔(dān)單位和相關(guān)人員在經(jīng)費管理方面的信用進行評價和記錄，并作為今后申請科技經(jīng)費的重要依據(jù)。 　　第四章 處罰措施 　　第十四條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，根據(jù)情節(jié)輕重予以處理，并記錄相關(guān)單位和當(dāng)事人的信用，通過適當(dāng)?shù)姆绞较蛏鐣妗? 　　第十五條 承擔(dān)單位在科技經(jīng)費內(nèi)部管理制度和會計核算方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經(jīng)費、通報批評、不通過財務(wù)驗收直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。 　　（一）科技經(jīng)費不按項目核算的； 　　（二）科技經(jīng)費內(nèi)部管理制度不健全，財務(wù)管理和會計基礎(chǔ)性工作薄弱的； 　　（三）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，購置的固定資產(chǎn)不及時入賬，形成賬外資產(chǎn)的； 　　（四）不按要求及時編報決算，或脫離財務(wù)部門編報決算，造成報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、賬表不一致的； 　　（五）其他違反財經(jīng)制度的行為。 　　第十六條 承擔(dān)單位、項目負(fù)責(zé)人及項目組成員在監(jiān)督檢查中被發(fā)現(xiàn)在預(yù)算申報過程中有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重停撥經(jīng)費、通報批評、不通過財務(wù)驗收、終止項目、追回已撥經(jīng)費直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。 　　（一）編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金的； 　　（二）提供虛假財務(wù)會計資料的； 　　（三）提供虛假配套資金承諾的； 　　（四）采用不正當(dāng)手段影響預(yù)算評審評估結(jié)果的； 　　（五）其他違反財經(jīng)制度的行為。 　　第十七條 承擔(dān)單位、項目負(fù)責(zé)人及項目組成員在預(yù)算執(zhí)行方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經(jīng)費、通報批評、不通過財務(wù)驗收、終止項目、追回已撥經(jīng)費直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。 　　（一）不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，存在超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出行為的； 　　（二）截留、擠占、挪用經(jīng)費的； 　　（三）違反規(guī)定開支人員費，亂發(fā)津貼、補貼，超額提取管理費的； 　　（四）未按規(guī)定自行調(diào)整預(yù)算的； 　　（五）違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移經(jīng)費的； 　　（六）已承諾的配套資金不及時足額到位的； 　　（七）其他違反財經(jīng)制度的行為。 　　第十八條 承擔(dān)單位、項目負(fù)責(zé)人及項目組成員在結(jié)題驗收方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、通報批評、不通過財務(wù)驗收、直至一定時限內(nèi)取消其項目申報資格。 　　（一）少報、漏報、隱匿不報結(jié)余資金，以及結(jié)余資金不按規(guī)定及時上繳的； 　　（二）單位財務(wù)不及時結(jié)賬、長期掛賬報銷費用的； 　　（三）不配合監(jiān)督檢查工作，以及采取不正當(dāng)手段，影響監(jiān)督檢查人員客觀發(fā)表意見的； 　　（四）其他違反財經(jīng)制度的行為。 　　第十九條 承擔(dān)單位、項目負(fù)責(zé)人及項目組成員發(fā)生違反科技經(jīng)費管理規(guī)定問題觸犯財經(jīng)紀(jì)律的，移交行政監(jiān)察機關(guān)處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第五章 附 則 　　第二十條 本辦法由科技部負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 　　第二十二條 地方科技行政管理部門可參照執(zhí)行。