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財政部關于開展２０００年會計信息質量抽查的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-02-10 · 5048人看過

財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：
　　為進一步貫徹落實《中華人民共和國會計法》（以下稱《會計法》），規范企業的會計工作和會計師事務所的相關審計行為，財政部決定于２０００年７月至９月組織駐各地財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對部分企業會計信息質量進行抽查，現將有關事項通知如下：

　一、會計信息質量抽查是財政部門為履行《會計法》賦予的會計監督職能，維護社會主義市場經濟秩序，依據《會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、國務院《關于整頓會計工作秩序進一步提高會計工作質量的通知》等有關法律法規的規定，以經會計師事務所審計的企業年度財務會計報告為載體對企業會計信息質量進行全方位監督的一項重要工作。這項工作自１９９９年啟動以來，在社會上引起較大反響和廣泛關注，做好這項工作，有利于推動新《會計法》的貫徹實施，有利于進一步落實財政部門對會計工作的管理監督職責，提高全社會的財經法紀意識，扭轉會計信息失真的局面。各專員辦要充分認識這項工作的重要意義，精心組織、周密部署、落實責任，確保這項工作的順利開展。

　二、為提高抽查的針對性和抽查信息的系統性，便于對抽查結果進行宏觀分析，２０００年會計信息質量抽查對象主要安排在電信、外貿、汽車、機械等行業，實行全國上下系統抽查。同時，適當選擇部分民營企業試行會計信息質量抽查（抽查名單另行下發）。

　三、本次抽查主要采取專員辦就地直接抽查的方法進行。需要跨省（區市）抽查會計師事務所的專員辦，應及時與該會計師事務所所在地的專員辦和注冊會計師協會聯系，會計師事務所所在地專員應積極協調配合。
　　各專員辦在抽查工作中，應加強與會計師事務所所在地的注冊會計師協會的聯系，注冊會計師協會應積極配合。

　四、參加抽查的人員以專員辦檢查人員為主，適當聘用當地注冊會計師及相關人員參加抽查，由專員辦同志任抽查組組長。聘用人員必須符合財政部關于委托會計師事務所及聘用注冊會計師等相關人員開展會計信息質量抽查的有關辦法規定的條件，必須嚴格遵守財政部各項檢查規則和保密制度。聘用人員的數量，由各專員辦根據財政部批準下達的工作量提出計劃，報財政部批復后執行。聘用人員所需費用，由專員辦在檢查工作結束后提出“委托抽查付費申請”，財政部根據有關文件規定的標準，并考慮實際承受能力和抽查質量等因素支付。

　五、各專員辦要按照新《會計法》第三十一條、第三十二條的規定，結合被抽查企業的經營特點、特殊管理要求等確定抽查的重點內容。
　　對企業抽查的重點內容主要包括：是否依法設置會計賬簿；會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整；會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定；從事會計工作的人員是否具備從業資格等。
　　對會計師事務所抽查的重點內容主要包括：承辦審計業務的會計師事務所是否符合財政部關于審計中央國有企業年度會計報表的資格；是否按規定實施了必要的審計程序；審計工作底稿是否完整、合規；出具的審計報告是否客觀、公正、真實，是否按規定披露了企業的相關財務問題等。

　六、各專員辦要繼續按照財政部《關于對經社會審計機構審計的中央國有企業年度會計報表進行抽審的通知》（財監字〔１９９９〕１０７號）和財政部《財政檢查工作規則》的有關要求，實施抽查工作。要認真編制抽查計劃，下達抽查通知書；進入被查單位后，要深入細致做好抽查工作，認真編制工作底稿；對查出的問題，要以事實為依據，以法律為準繩，劃清企業的會計責任和會計師事務所的審計責任，在充分聽取被查單位意見的基礎上，按法定程序出具結論下達處理處罰決定，并跟蹤落實處理處罰決定的執行情況；在確保事實清楚、數據無誤的前提下，根據處理處罰決定擬定公告事項。

　七、抽查工作結束后，各地專員辦要認真進行總結，于１０月１５日前將書面總結等材料上報財政部監督檢查局。上報材料包括：（１）總結報告，檢查報告，會計信息質量抽查表（附報軟盤）；（２）對會計師事務所和注冊會計師的處理建議；（３）聘用注冊會計師等相關人員的“委托抽查付費申請”（包括與事務所簽訂的協議）；（４）被查企業和會計師事務所的典型案例；（５）對抽查結果的分析性材料或其他專題材料。典型案例和專題材料可不受時間限制，根據抽查中發現的重大案例或行業政策、體制改革中暴露出的問題，隨時整理及時上報。

　八、各地財政部門可以按照本通知規定精神組織開展本地區會計信息質量抽查工作。
　　附件：會計信息質量抽查表

　附件：　　　　　　　　會計信息質量抽查表

　表１　　　　　　　　資產負債表抽查表（資產）

　　企業單位名稱：　　　　　２０００年　　月　　日　　　　金額單位：萬元


┌──┬──────────┬───┬───┬───┬─────┬──┐
│重要│　　　　　　　　　　│審計前│ＣＰＡ│檢查組│檢查組和Ｃ│　　│
│科目│　　 資產　　　　　 │企業報│審計后│審定數│ＰＡ的數字│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│表數　│企業報│　　　│差額　　　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│表數　│　　　├─┬─┬─┤　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｃ│Ｃ│小│備　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｐ│Ｐ│計│注　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ａ│Ａ│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│抽│抽│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│審│審│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│樣│樣│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│本│本│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│內│外│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│流動資產：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　貨幣資金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　短期投資　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應收票據　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應收賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　減：壞賬準備　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應收賬款凈額　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　預付賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他應收款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　存貨　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待攤費用　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待處理流動資產凈損│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　失　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　一年內到期的長期債│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　券投資　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他流動資產　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　流動資產合計　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│長期投資：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　長期投資　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│固定資產：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產原價　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　減：累計折舊　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產凈值　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產清理　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　在建工程　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待處理固定資產凈損│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　失　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　固定資產合計　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│無形及遞延資產：　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　無形資產　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　遞延資產　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　無形及遞延資產合計│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│其他資產：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他長期資產　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　資產合計　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
└──┴──────────┴───┴───┴───┴─┴─┴─┴──┘

　　編制人員：　　　　　　　　　　　　　　　檢查組組長：
　　重要科目以“＊”表示

　表２　　　　　　資產負債表抽查表（負債及權益）

　　企業單位名稱：　　　　　２０００年　　月　　日　　　　金額單位：萬元


┌──┬──────────┬───┬───┬───┬─────┬──┐
│重要│　　　　　　　　　　│審計前│ＣＰＡ│檢查組│檢查組和Ｃ│　　│
│科目│　　 資產　　　　　 │企業報│審計后│審定數│ＰＡ的數字│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│表數　│企業報│　　　│差額　　　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│表數　│　　　├─┬─┬─┤　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｃ│Ｃ│小│備　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｐ│Ｐ│計│注　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ａ│Ａ│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│抽│抽│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│審│審│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│樣│樣│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│本│本│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│內│外│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│流動負債：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　短期借款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應付票據　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應付賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　預收賬款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他應付款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應付工資　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應付福利費　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　未交稅金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　未付利潤　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他未交款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　預提費用　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　待扣稅金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　一年內到期的長期負│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　債　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他流動負債　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　流動負債合計　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│長期負債：　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　長期借款　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　應付債券　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　長期應付款　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　其他長期負債　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　長期負債合計　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│所有者權益：　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　實收資本　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　資本公積　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　盈余公積　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　其中：公益金　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　未分配利潤　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　所有者權益合計　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　負債及所有者權益合│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　計　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
└──┴──────────┴───┴───┴───┴─┴─┴─┴──┘

　　編制人員：　　　　　　　　　　　　　　　檢查組組長：
　　重要科目以“＊”表示

　表３　　　　　　　　　　　損益表抽查表

　　企業單位名稱：　　　　　２０００年　　月　　日　　　　金額單位：萬元


┌──┬──────────┬───┬───┬───┬─────┬──┐
│重要│　　　　　　　　　　│審計前│ＣＰＡ│檢查組│檢查組和Ｃ│　　│
│科目│　　 項目　　　　　 │企業報│審計后│審定數│ＰＡ的數字│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│表數　│企業報│　　　│差額　　　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│表數　│　　　├─┬─┬─┤　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｃ│Ｃ│小│備　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ｐ│Ｐ│計│注　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│Ａ│Ａ│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│抽│抽│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│審│審│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│樣│樣│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│本│本│　│　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│內│外│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│一、主營業務收入　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：主營業務成本　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　銷售費用　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　主營業務稅金及附│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　　加　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│二、主營業務利潤　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：其他業務利潤　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：管理費用　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　財務費用　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│三、營業利潤　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：投資收益　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　補貼收入　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　營業外收入　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：營業外支出　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：以前年度損益調│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　　　整　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│四、利潤總額　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：所得稅　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│五、凈利潤　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　加：年初未分配利潤│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　盈余公積轉入數│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│六、可供分配的利潤　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　減：提取法定盈余公│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
│　　│　　　積金　　　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│　　　提取法定公益金│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┼─┼─┼─┼──┤
│　　│七、未分配利潤　　　│　　　│　　　│　　　│　│　│　│　　│
├──┼──────────┼───┼───┼───┴─┼─┼─┴──┤
│　　│附：查出賬外收入發生│　　　│賬外收│　　　　　│賬│　　　　│
│　　│　　額　　　　　　　│　　　│入支用│　　　　　│外│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│額　　│　　　　　│收│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│入│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│余│　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│額│　　　　│
└──┴──────────┴───┴───┴─────┴─┴────┘

　　編制人員：
　　重要科目以“＊”表示　　　　　　　　　　　　檢查組組長：
　　說明：表１至表３由檢查組填報，每戶一表。

　表４　　　　　　　　企業會計基礎工作抽查表

　　被檢查單位：


┌─────────────────────┬────────────┐
│　　　　　　　　項目　　　　　　　　　　　│　　 存在的主要問題　　 │
├─────────────────────┼────────────┤
│１．會計人員任職資格方面　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
│　　其中：未持會計證的會計人員＿＿＿人　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│２．按規定設置和使用會計科目情況　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│３．按規定設置會計賬簿情況　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│４．賬外設賬情況　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│５．原始憑證真實合法完整情況，　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
│　　記賬憑證填制規范情況　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│６．賬表、賬賬、賬證和賬實相符情況　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│７．會計報表和會計處理方法一致性　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│８．內部控制制度建立情況　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│９．會計檔案管理規范化情況　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
├─────────────────────┼────────────┤
│１０．會計電算化的會計軟件合法性　　　　　│　　　　　　　　　　　　│
└─────────────────────┴────────────┘

　　存在的主要問題欄用文字表述

　表５　　　　　　　會計師事務所執業質量抽查表

　　會計師事務所名稱：


┌──┬─────┬────┬─────────┬──────────┐
│業務│報告名稱　│　　　　│報告文號　　　　　│按標準應收費　　　　│
│概況├─────┼────┼─────────┼──────────┤
│　　│報告日期　│　　　　│簽字注冊會計師　　│實際收費　　　　　　│
├──┼─────┴────┼─────────┴──────────┤
│序號│　　　　　　　　　　│檢查內容和情況　　　　　　　　　　　　　│
├──┼──────────┴────────────────────┤
│１　│審計業務約定書：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│２　│審計計劃的編制：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│３　│審計工作底稿的編制：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│４　│審計報告與工作底稿的復核：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│５　│審計程序履行情況：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│６　│審計報告內容與格式：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│７　│審計證據的充分性與適當性：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│８　│審計報告是否受到投訴、舉報或法律訴訟：　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│９　│是否拒絕、阻撓財政部門的檢查、調查：　　　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────────────────┤
│１０│已發現的重大期后事項、或有事項的調整或披露情況：　　　　　　　│
└──┴───────────────────────────────┘

　　檢查組組長：　　　　　　　　　　　　　　事務所主任會計師：
　　說明：本表應根據中國注冊會計師獨立審計準則、職業道德基本準則及質量控
　　　　　制基本準則等有關法規對照檢查填列，附在對事務所的抽查總結報告后
　　　　　。

　表６　　　　　　　經會計師事務所審計的１９９９

　　　　　　　　　　年度企業會計報表質量情況統計表

　　填報單位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：萬元


┌───┬───────────────┬──────────────┐
│　　　│　　　 資產　　　　　　　　　 │　　　　所有者權益　　　　　│
│　　　├───┬───┬───────┼───┬───┬──────┤
│ 企業 │審計后│檢查組│原報表與抽查后│審計后│檢查組│原報表與抽查│
│ 名稱 │企業報│抽查審│報表差額　　　│企業報│抽查審│后報表差額　│
│　　　│表數　│定數　├───┬───┤表數　│定數　├───┬──┤
│　　　│　　　│　　　│正差額│負差額│　　　│　　　│正差額│負差│
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│額　│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│合計　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
└───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴──┘
接上表
┌───────────────┬─────┬─────┬──────┐
│　　　　 利潤總額　　　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┬───┬───────┤事務所名稱│出具審計報│處理決定下發│
│審計后│檢查組│原報表與抽查后│　　　　　│告類型　　│時間　　　　│
│企業會│抽查審│報表差額　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
│計報表│定數　├───┬───┤　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
│數　　│　　　│正差額│負差額│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├───┼───┼───┼───┼─────┼─────┼──────┤
│　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
└───┴───┴───┴───┴─────┴─────┴──────┘

　表７　　　　　２０００年企業會計信息質量抽查公告表

　　＿＿＿＿＿專員辦　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：萬元


┌──┬────────────┬─────┬─────┬───┬──┐
│企業│會計報表主要項目失真數額│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
│　　├───┬───┬────┤主要違規事│承辦審計業│出具審│備注│
│名稱│ 資產 │所有者│利潤總額│項　　　　│務的會計師│計報告│　　│
│　　│ 不實 │權益不│不實　　│　　　　　│事務所　　│類型　│　　│
│　　│　　　│實　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
├──┼───┼───┼────┼─────┼─────┼───┼──┤
│　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
├──┼───┼───┼────┼─────┼─────┼───┼──┤
│　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
├──┼───┼───┼────┼─────┼─────┼───┼──┤
│　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
├──┼───┼───┼────┼─────┼─────┼───┼──┤
│　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
├──┼───┼───┼────┼─────┼─────┼───┼──┤
│　　│　　　│　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　│
└──┴───┴───┴────┴─────┴─────┴───┴──┘

　　注：１．會計報表主要項目失真數額為經會計師事務所審計后報表數與財政機
　　　　　　關抽查后報表數的差額，正數表示虛增，負數表示虛減。
　　　　２．備注欄填未披露前述事項或已披露前述事項。未披露前述事項是指注
　　　　　　冊會計師雖出具保留意見審計報告，但未對前述主要違規事項提出保
　　　　　　留意見。已披露前述事項是指注冊會計師對前述主要違規事項已作披
　　　　　　露。
　　　　３．本公告之附表客觀反映會計師事務所出具審計報告情況，尚未對審計
　　　　　　責任加以認定。

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