1、確保有效的公司治理框架基礎(chǔ)
公司治理框架應(yīng)當(dāng)提升透明、有效的市場(chǎng),遵循法治原則,明確規(guī)定不同的監(jiān)管、管理及執(zhí)行權(quán)力之間的責(zé)任劃分。
A.公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)著眼于其對(duì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展、市場(chǎng)的統(tǒng)一、為市場(chǎng)參與者所創(chuàng)造的動(dòng)力和推動(dòng)透明有效的市場(chǎng)的影響上。
B.在一法域內(nèi),影響公司治理實(shí)踐的法律和規(guī)章要求應(yīng)當(dāng)符合法治原則,且是透明的、可執(zhí)行的。
C.在一法域內(nèi),不同權(quán)力之間的職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)予以明確規(guī)定,且應(yīng)確保服務(wù)于公共利益。
D.監(jiān)管、管理及執(zhí)行機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)具有威信、正直性及智識(shí),以專業(yè)的、客觀的方式履行職責(zé),而且他們的管控應(yīng)當(dāng)是及時(shí)的、透明的、且是經(jīng)充分解釋的。
2、股東的權(quán)利及主要的所有者權(quán)能
公司治理框架應(yīng)當(dāng)能夠保護(hù)并便利于股東權(quán)利的行使。
A.股東的基本權(quán)利應(yīng)當(dāng)包括有權(quán):(1)獲得股權(quán)登記方法;(2)轉(zhuǎn)讓或者過(guò)戶股份;(3)及時(shí)定期地獲得公司相關(guān)的、實(shí)質(zhì)的信息;(4)參加股東大會(huì)并投票;(5)選舉或者撤換董事會(huì)成員;及(6)分享公司利潤(rùn)。
B.,股東有權(quán)參與且應(yīng)被充分通知關(guān)于公司變更的決定,諸如:(1)對(duì)設(shè)立協(xié)議、公司章程或類似的公司管控文件的修改;(2)追加股本的授權(quán);(3)實(shí)質(zhì)上導(dǎo)致了出售公司的特殊交易,包括全部的或者是基本上全部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。
C.股東應(yīng)有機(jī)會(huì)有效地參與股東大會(huì),并進(jìn)行投票,且應(yīng)獲得包括投票程序在內(nèi)的股東大會(huì)規(guī)則的通知:
1.股東應(yīng)當(dāng)知悉關(guān)于股東大會(huì)的日期、地點(diǎn)和議程的充分而適時(shí)的通知,及有關(guān)股東大會(huì)決議事項(xiàng)的完整而及時(shí)的信息。
2.股東應(yīng)有機(jī)會(huì)在合理范圍內(nèi):向董事會(huì)問(wèn)詢包括年度外部審計(jì)在內(nèi)的問(wèn)題、確定股東大會(huì)的議題,提議決議事項(xiàng)。
3.應(yīng)當(dāng)促進(jìn)股東有效地參與重要的公司治理決策,比如任命和選舉董事會(huì)成員。股東應(yīng)能使他們的意見(jiàn)反映在董事會(huì)成員及高管人員的薪酬政策上。對(duì)董事會(huì)成員及雇員的股權(quán)補(bǔ)償計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東批準(zhǔn)。
4.股東可以親自投票,或者缺席投票。不管是親自投票或者是缺席投票,都應(yīng)給與同等效果。
D.應(yīng)當(dāng)披露使得特定股東擁有與其股權(quán)不成比例的控制力的資本結(jié)構(gòu)及其安排。
E.應(yīng)當(dāng)允許公司控制權(quán)市場(chǎng)能夠以有效的、透明的方式運(yùn)行。
1.在資本市場(chǎng)中,規(guī)范控制權(quán)收購(gòu)及諸如公司合并、出售公司資產(chǎn)實(shí)質(zhì)部分的特殊交易的規(guī)則和程序應(yīng)當(dāng)予以明確規(guī)定和披露,使得投資者能夠理解他們的權(quán)利和應(yīng)對(duì)方法。應(yīng)當(dāng)在價(jià)格透明條件公平的情況下進(jìn)行交易,以保護(hù)所有股東依其類別所應(yīng)享有的權(quán)利。
2.反收購(gòu)機(jī)制不能用來(lái)掩蓋經(jīng)理層和董事會(huì)的責(zé)任。
F.應(yīng)當(dāng)推動(dòng)包括機(jī)構(gòu)投資者在內(nèi)的所有股東行使其所有者權(quán)利。
1.作為受托人的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)披露關(guān)于他們的投資的全部公司治理及投票策略,包括決定行使投票權(quán)的適當(dāng)程序。
2.作為受托人的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)披露他們是如何處理實(shí)質(zhì)性的利益沖突,該利益沖突可能會(huì)影響到涉及他們的投資的所有者權(quán)利的行使。
G.應(yīng)當(dāng)允許包括機(jī)構(gòu)投資者在內(nèi)的股東們就根據(jù)本原則所定義的基本股東權(quán)利進(jìn)行相互征詢,遵循例外規(guī)則以防止濫權(quán)。
3、股東的平等待遇
公司治理框架應(yīng)當(dāng)保證所有股東的平等待遇,包括小股東和外國(guó)股東。對(duì)于侵害他們權(quán)利的行為,所有股東應(yīng)有機(jī)會(huì)獲得救濟(jì)。
A.對(duì)于同一類別的股東應(yīng)當(dāng)予以平等對(duì)待。
1.同一類別的所有股份享有同樣的權(quán)利。在購(gòu)買股份之前,所有的投資者應(yīng)能獲得所有類別股份上的權(quán)利的信息。投票權(quán)的任何變化應(yīng)當(dāng)由受到不利影響的類別股東的批準(zhǔn)。
2.小股東應(yīng)當(dāng)受到保護(hù),以免受由控股股東或是為了控股股東利益而直接或間接采取的濫權(quán)行為,且應(yīng)有有效的救濟(jì)途徑。
3.由存管人或者名義所有人進(jìn)行的投票應(yīng)當(dāng)獲得股份的實(shí)質(zhì)所有人的同意。
4.應(yīng)當(dāng)消除對(duì)跨境投票的限制。
5.股東大會(huì)的手續(xù)和程序應(yīng)平等地對(duì)待所有的股東。公司的相關(guān)程序不能使得投票變得不適當(dāng)?shù)乩щy或者成本高昂。
B.應(yīng)當(dāng)禁止內(nèi)幕交易以及濫用自我交易。
C.董事會(huì)成員及高管人員應(yīng)被要求向董事會(huì)披露,在直接影響到公司的任何交易或者事件中,其是否具有實(shí)質(zhì)性利益,不管是直接地、間接地或者是代表第三方。
4、股東在公司治理中的角色
公司治理框架應(yīng)當(dāng)承認(rèn)由法律或者共同協(xié)議中所確立的股東權(quán)利。在創(chuàng)造財(cái)富、就業(yè)及財(cái)務(wù)狀態(tài)良好的企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展上,鼓勵(lì)公司和股東進(jìn)行積極的合作。
A.應(yīng)當(dāng)尊重由法律或者通過(guò)共同協(xié)議所確立的股東權(quán)利。
B.只要股東的利益受到法律保護(hù),股東就應(yīng)有機(jī)會(huì)獲得對(duì)侵害其權(quán)利的有效救濟(jì)。
C.應(yīng)當(dāng)允許發(fā)展提高員工參與程度的機(jī)制。
D.只要股東參與公司治理進(jìn)程,他們就應(yīng)能及時(shí)地、定期地獲得相關(guān)的、充分的和可靠的信息。
E.股東,包括個(gè)體雇員及他們的代表者,應(yīng)當(dāng)能夠就董事會(huì)的違法的或者是不道德的行為進(jìn)行自由地溝通,而且他們的權(quán)利不能因此而受有減損。
F.公司治理框架應(yīng)以有效的破產(chǎn)機(jī)制和有效的債權(quán)執(zhí)行機(jī)制為補(bǔ)充。
5、信息披露及透明度
公司治理框架應(yīng)當(dāng)確保及時(shí)準(zhǔn)確的信息披露是在所有的有關(guān)公司的實(shí)質(zhì)性問(wèn)題的基礎(chǔ)上作出的,這些問(wèn)題包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、股權(quán)結(jié)構(gòu)及公司治理。
A.信息披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于如下事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性信息:
1.公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)效果。
2.公司目標(biāo)。
3.大股東及其投票權(quán)
4.董事會(huì)及高管人員的薪酬政策及董事會(huì)成員的相關(guān)信息,包括選任資格、選舉程序、兼任其他公司董事及是否被董事會(huì)認(rèn)為是獨(dú)立的。
5.關(guān)聯(lián)方交易。
6.可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。
7.涉及雇員及其他利益相關(guān)者的事項(xiàng)。
8.公司治理結(jié)構(gòu)及政策,尤其是關(guān)于公司治理標(biāo)準(zhǔn)或政策內(nèi)容及其實(shí)施程序。
B.應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)的、財(cái)務(wù)的及非財(cái)務(wù)的高質(zhì)量的披露標(biāo)準(zhǔn)來(lái)準(zhǔn)備并披露信息。
C.年度審計(jì)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的、合格、符合條件的審計(jì)人員來(lái)進(jìn)行,以向董事會(huì)及股東提供一種外部的、客觀的確信,確信公司財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確地反映了公司在所有重要領(lǐng)域的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。
D.外部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向股東負(fù)責(zé),在審計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)公司負(fù)有審慎的、專業(yè)的注意義務(wù)。
E.信息發(fā)布渠道應(yīng)能使得相關(guān)的信息需求者能夠平等地、及時(shí)地、低成本地獲得信息。
F.公司治理框架應(yīng)當(dāng)輔之以一種有效的方式,來(lái)處理并推動(dòng)分析師、經(jīng)紀(jì)商、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其他機(jī)構(gòu)提供分析或者建議,所提供的分析或建議與投資者的決策相關(guān),不存在著可能會(huì)減損他們分析或者建議的真實(shí)性的實(shí)質(zhì)性利益沖突。
6、董事責(zé)任
公司治理框架應(yīng)當(dāng)確保公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向、董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督及董事對(duì)公司和股東所負(fù)有的責(zé)任。
A.董事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)具備相當(dāng)?shù)闹亲R(shí),善意的、審慎的、注意的、以公司及股東的最大利益行動(dòng)。
B.當(dāng)董事會(huì)的決定可能會(huì)對(duì)不同的股東群體產(chǎn)生不同的影響,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公平地對(duì)待所有的股東。
C.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)適用高尚的倫理標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)重視股東的利益。
D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一些重要職責(zé),包括:
1.評(píng)議并引導(dǎo)公司戰(zhàn)略,重大行動(dòng)計(jì)劃,風(fēng)險(xiǎn)政策,年度預(yù)算及商業(yè)計(jì)劃;確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo),監(jiān)督執(zhí)行及公司表現(xiàn);監(jiān)督資本支出,收購(gòu)及資產(chǎn)剝離。
2.監(jiān)督公司治理行動(dòng)的有效性,在需要時(shí)作出調(diào)整。
3.選任、付酬、監(jiān)督及在必要時(shí)更換高管人員,監(jiān)督繼任方案。
4.將高管人員及董事的薪酬與公司及其股東的更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益結(jié)合起來(lái)。
5.確保一個(gè)正式的、透明的董事任命及選舉程序。
6.監(jiān)視并處理潛在的經(jīng)理、董事及股東之間的利益沖突,包括濫用公司資產(chǎn)及關(guān)聯(lián)方交易中的濫權(quán)。
7.確保公司會(huì)計(jì)和包括獨(dú)立審計(jì)在內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)的完整性,確保適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)能夠適于風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)控制,符合法律及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
8.監(jiān)督信息披露和發(fā)布過(guò)程。
E.董事會(huì)應(yīng)能對(duì)公司事務(wù)作出客觀的、獨(dú)立的判斷。
1.董事應(yīng)當(dāng)考慮任命足夠數(shù)量的非執(zhí)行董事,能夠?qū)τ欣鏇_突可能性的行為作出獨(dú)立判斷。這一重要職責(zé)的實(shí)例有:確保公司財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,審議關(guān)聯(lián)方交易,任命董事會(huì)成員或者高管人員,確定董事薪酬。
2.在董事會(huì)諸委員會(huì)成立之后,它們的委任、成員及工作程序應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)充分解釋并予以披露。
3.董事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)其職責(zé)。
F.為了履行他們的職責(zé),董事會(huì)成員應(yīng)有權(quán)獲得準(zhǔn)確的、相關(guān)的、適時(shí)的信息。 ?
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