在我國，依法向稅務機關(guān)進行繳稅納稅是十分常見的。但是，也存在著國家退稅的現(xiàn)象，相信很多人對于外貿(mào)出口退稅這樣的概念是一籌莫展。其實，這是為了我國對于稅收進行平衡，促進外貿(mào)的競爭力而采取的措施。小編將針對外貿(mào)出口退稅賬務處理的方法給大家進行詳細介紹。

一、外貿(mào)出口退稅賬務處理怎樣進行?

1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2、出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品。

3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

二、出口退稅與當月報稅有關(guān)聯(lián)嗎?

按照“財稅〔2012〕39號”文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

三、核銷地稅系統(tǒng)需要什么資料?

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關(guān)核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。

我們可以得知，在對于外貿(mào)出口退稅賬務處理的過程中，一定要遵循法律的相關(guān)規(guī)定，以事實為依據(jù)，進行合理合法的報賬，切勿弄虛作假。在這里小編提醒大家，在出口退稅的過程中，企業(yè)一定要及時去稅務機關(guān)進行相應手續(xù)的辦理。