消費稅稅率計算公式是怎樣的

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-05 · 176人看過

在我們進行計算稅費的時候,每一種稅費的計算方式是不一樣的,而且每一種稅費的稅率在不同的行業(yè)也是不一樣的。那么,消費稅稅率計算公式是什么樣的呢?消費稅的計算公式又是怎么規(guī)定的呢?一起跟著小編了解一下相關的知識吧。

一、消費稅稅率計算公式

消費稅(特種貨物及勞務稅)是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項,可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內稅,只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納,在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié),因為價款中已包含消費稅,因此不用再繳納消費稅,稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內生產、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應稅消費品的單位和個人。

消費稅稅率表:

1、卷煙:每標準箱(5萬支)定額稅率為150元;標準條(200支)調撥價格在50元以上的卷煙稅率為45%,不足50元的稅率為30%;雪茄煙的稅率25%;其他進口卷煙、手工卷煙等一律適用45%稅率;煙絲為30%。

2、酒和酒精:糧食白酒每斤稅額標準為:0.5元+出廠價格×25%,薯類白酒為:0.5元+出廠價格×15%;黃酒為每噸240元;啤酒出廠價在每噸3000元以上的為每噸250元,不足3000元的,為每噸220元;其他酒稅率為10%;酒精稅率為5%。

3、化妝品:稅率為30%。

4、護膚護發(fā)品:稅率為8%.(5)金銀首飾:稅率為5% ,其他首飾和珠寶玉石:稅率為10%。

5、鞭炮、焰火:稅率為15%。

6、汽油:無鉛汽油每升稅額0.2元,含鉛汽油每升0.28元。

7、柴油:每升稅額0.1元。

8、汽車輪胎:稅率為10%。

9、摩托車:稅率為10%。

10、小汽車:稅率分別為3%、5%、8%。

二、消費稅的計算公式:

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標準

3、自產自用應稅消費品

a、用于連續(xù)生產應稅消費品的,不納稅;

b、用于其他方面的:有同類消費品銷售價格的,按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的,按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1- 消費稅稅率)

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委托加工應稅消費品的由受托方交貨時代扣代繳消費稅。按照受托方的同類消費品銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的,按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1- 消費稅稅率)

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品,按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =(關稅完稅價格+關稅)÷( l- 消費稅稅率)

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時,應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+ 增值稅稅率或征收率)

組成計稅價格=購進原價×(1+利潤率)÷(1-金銀首飾消費稅稅率)

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對于生產、批發(fā)、零售單位用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

綜上所述,消費稅稅率計算公式在不同的行業(yè)的計算公式是不一樣的,對此,我國也是有明確的法律的規(guī)定。另外,在進行計算的時候,我們還要注意,每個行業(yè)是稅率也是不一樣的,我們要在計算的時候注意進行區(qū)分,然后再進行計算。


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