在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
什么是銀行匯票存款？
在企業和銀行打交道的過程中，會涉及到許多票據，比如說我們常見的支票、匯票等等。許多人對銀行匯票及銀行匯票存款這些看起來比較相似的概念總是弄不清楚。銀行匯票存款其實是相對于銀行匯票來說的，我們今天就來了解一下相關的內容。
一、什么是銀行匯票存款
銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。銀行匯票是由企業單位或個人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發給其持往異地采購商品時辦理結算或支取現金的票據。
企業向銀行填送"銀行匯票委托書"并將款項交存開戶銀行，取得匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，編制付款憑證。
二、銀行匯票存款的核算
企業在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，
借記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目;
貸記“銀行存款”科目。企業使用銀行匯票后;
根據發票賬單等有關憑證;
借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目;
貸記“其他貨幣資金”科目;
如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯(多余款收賬通知)。
借記“銀行存款”科目。
貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。
三、銀行匯票存款的審查內容：
1、審查企業銀行匯票存款的設置是否確屬企業的業務所需，數額是否適當。
2、審查企業在辦理銀行匯票存款時是否向銀行提交了委托書和申請書，是否取得相應金額的銀行匯票，并及時入賬。
3、審查銀行匯票存款的使用是否符合規定
4、審查多余的或過期的銀行匯票存款是否及時轉賬，有無長期掛賬的現象。
四、銀行匯票存款的查證技巧：
1、審查銀行匯票申請書，查明被查單位與收款單位有無業務往來。
2、審查購銷合同規定的結算方式是否為采用銀行匯票結算。
3、在分析使用匯票結算合理性的基礎上，審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細賬，審查其是否及時辦理結算，有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵占行為。
4、核對銀行存款和銀行對賬單，審查其款項是否與銀行對賬單一致，如果不一致，應分析是否為未達賬項，否則，應查明是否收到無效或過期匯票。
企業需要憑借匯票支取現金，那么在此之前，要將相關的款項存入銀行，這就是銀行匯票存款。企業在經營管理過程中，使用匯票可以很方便地在異地支取現金，但銀行同時也要對匯票進行審查和查證，該匯票是否過期，是否有效才最在查證范圍之內。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
簡介:
畢健根律師，畢健根，男，大學本科學歷，法學學 士學位。先后取得張家口學院醫學專業、北京大學心理學專業、河北大學行政管理專業多專業學歷證書。現任河北耀鼎律師事務所執行主任，專職律師。 畢律師篤行正義，愛好廣泛，少年就立志律師職業，參加工作后長期研修法律專業知識，通過司法考試即辭去優厚的待遇，從事專職律師工作。因擁有較強專業知識背景和豐富的工作經驗，加之具有極強的表達、溝通能力及獨到的邏輯分析能力和執行力，參加工作以來,先后從事過醫療衛生、企業生產管理、文化宣傳、市場營銷策劃以及企業高層管理工作，有著多領域的實踐歷練，并先后在文化 傳播公司、大型礦業公司及房地產公司擔任總經理助理、行政總監、執行副總經理、法律顧問等多崗位工作，具備豐富的人力資源知識和優秀的團隊管理能力。律師執業以來在訴訟方面擅長刑事案件的取保、辯護及處理各類公司合同糾紛，房地產建筑工程類糾紛及醫療糾紛、勞動爭議等案件。先后承辦了“李某涉嫌3800萬詐騙檢察院不予批捕取保案、林某涉嫌合同詐騙檢察院不予批捕取保后公安撤銷案件案，并成功辯護過黃某故意殺人案、王某聚眾沖擊國家機關案、宮某妨害公務案。
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
婚前財產公證流程是什么
2020-11-15離婚協議需要公證嗎
2020-12-13離婚協議的生效要件有哪些
2020-12-14怎么和現役軍人離婚？
2021-02-24為什么北京離婚率居高不下
2020-11-07辦理協議離婚程序
2021-03-13訴訟離婚的流程是怎么進行的？
2021-01-24離婚協議書的格式怎么寫,離婚協議范本
2021-03-19離婚協議書生效時間是多久？
2020-12-15離婚協議書的法律效力如何
2021-01-19最新離婚協議書格式
2020-11-13私生子撫養費標準是怎樣的
2020-11-28小孩出生證明怎么開
2020-12-06怎樣變更監護權
2020-12-27最新撫養權規定是怎樣的？
2021-02-04離婚后孩子的探視權規定是什么？
2020-11-24法院判決監護權歸屬的標準,怎么確定監護人
2020-11-16醫院出生證明怎么開,應該注意什么問題
2021-02-06濟南獨生子女費發放標準是多少？
2021-02-02夫妻離婚怎么爭取孩子撫養權？
2020-11-18