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企業所得稅申報表

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 182人看過

企業所得稅年度納稅申報表

中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
稅款所屬期間：??????? 年????? 月?? 日至????? 年??? 月??? 日
?納稅人名稱:
納稅人識別號: □□□□□□□□□□□□□□□?????? 金額單位：元（列至角分）
類別 行次 項目 金額
利潤總額計算 1 一、營業收入（填附表一） 　
2 減：營業成本（填附表二） 　
3 ??????? 營業稅金及附加 　
4 ??????? 銷售費用（填附表二） 　
5 ??????? 管理費用（填附表二） 　
6 ??????? 財務費用（填附表二） 　
7 ??????? 資產減值損失 　
8 加：公允價值變動收益 　
9 ??????? 投資收益 　
10 二、營業利潤 　
11 加：營業外收入（填附表一） 　
12 減：營業外支出（填附表二） 　
13 三、利潤總額（10＋11－12） 　
應納稅所得額計算 14 加：納稅調整增加額（填附表三） 　
15 減：納稅調整減少額（填附表三） 　
16 其中：不征稅收入 　
17 　　　免稅收入 　
18 　　　減計收入 　
19 　　　減、免稅項目所得 　
20 　　　加計扣除 　
21 　　　抵扣應納稅所得額 　
22 加：境外應稅所得彌補境內虧損 　
23 納稅調整后所得（13＋14－15＋22） 　
24 減：彌補以前年度虧損（填附表四） 　
25 應納稅所得額（23－24） 　
應納稅額計算 26 稅率（25%） 　
27 應納所得稅額（25×26） 　
28 減：減免所得稅額（填附表五） 　
29 減：抵免所得稅額（填附表五） 　
30 應納稅額（27－28－29） 　
31 加：境外所得應納所得稅額（填附表六） 　
32 減：境外所得抵免所得稅額（填附表六） 　
33 實際應納所得稅額（30＋31－32） 　
34 減:本年累計實際已預繳的所得稅額 　
35 其中:匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額 　
36 ???? 匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額 　
37 ???? 匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額 　
38 ???? 合并納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例 　
39 ???? 合并納稅企業就地預繳的所得稅額 　
40 本年應補（退）的所得稅額（33－34） 　
附列資料 41 以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 　 　 　
42 以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額 　
納稅人公章： 　 　 代理申報中介機構公章： 主管稅務機關受理專用章:
經辦人： 　 經辦人及執業證件號碼： 受理人:
申報日期： 年? 月? 日 　 代理申報日期：年 月 日 受理日期：年 月 日

《企業所得稅繳納稅申報表》填報說明

一、本表適用于查帳征收企業所得稅的納稅人在季度（月）預繳企業所得稅時使用。

二、實行據實預繳的納稅人填報第1至11行；實行按上年實際數分期預繳的納稅人填報第12至14行。

三、具體項目填報說明

1、?第1行“利潤總額”：填報按財務會計制度核算的利潤總額。

2、第2、3行：填報按照稅收規定應做納稅調整的項目。從事房地產開發業務納稅人的“利潤總額”應包括本期取得的預售收入計算的預計利潤；在將預售收入結轉為銷售收入的當期,減去已計算繳納企業所得稅的原預售收入計算的預計利潤。

3、第4行“減：彌補以前年度虧損”：填報按稅收規定本期可彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（用正數表示，不得大于第1+2-3行后的金額）。

4、第5行 “應納稅所得額”填報第1+2-3-4行后的余額，第5行不得為負數，若第1+2-3-4行為負數，則第5行應填零。

5、第6行 “適用稅率”：填報納稅人當期應納稅所得額按規定適用的企業所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優惠稅率。

6、第7行 “應納所得稅額”：等于應納稅所得額 ×適用稅率。第7行大于等于零。

7、第8行 “減免所得稅額”：填報納稅人經批準或備案減、免、抵的企業所得稅額，當第5行為零時，填寫零；第8行小于等于第7行。

8、第9行“匯總納稅成員企業就地預繳比例”：填報根據有關稅收規定確定的匯總納稅成員企業所得稅就地預繳比例。不實行就地預繳的納稅人填寫o.

9、第10行 “實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人申報所屬期前累計已預繳的企業所得稅稅額。

10、第11行 “應補（退）所得稅額”：

（1）就地納稅企業“應補（退）所得稅額” =第7-8-10行。

（2）匯總納稅成員企業“應補（退）所得稅額” =（第7-8行）×9行-10行。

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