收回多余貨幣時間：借方：銀行存款5500

貸方：其他貨幣資金銀行匯票5500

3。銀行本票存款核算銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票而按規(guī)定存入銀行的金額。銀行本票是銀行簽發(fā)的承諾見票即付一定金額給收款人或持票人的匯票。

企業(yè)向銀行提交“銀行票據(jù)申請”，并將資金存入銀行。取得銀行票據(jù)后，應根據(jù)加蓋銀行印章的申請存根制作付款憑證，借記“其他貨幣資金-銀行票據(jù)”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用本票后，根據(jù)發(fā)票等相關單據(jù)借記“材料采購”、“庫存商品”、“應交稅金-應交增值稅（進項稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金-銀行本票”。因本票逾期付款等原因需要退票的，應當填妥收據(jù)，與本票一并送交銀行。憑銀行蓋章退回的收據(jù)第一聯(lián)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金-銀行本票”賬戶。

銀行本票存款的具體核算方法與銀行匯票存款基本一致。讀者可以參考銀行匯票存款的會計實例。

4。信用卡存款核算信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而按規(guī)定存入銀行的金額。企業(yè)應按規(guī)定填寫《申請表》，連同支票及有關資料一并送交開證行，并憑銀行蓋章退回的收據(jù)第一聯(lián)，借用“其他貨幣資金-信用卡”科目貸記“銀行存款”科目。企業(yè)用信用卡購買或者支付相關費用時，借記相關主體，貸記“其他貨幣資金-信用卡”主體。企業(yè)信用卡在使用過程中，繼續(xù)將資金存入其賬戶時，借記“其他貨幣資金-信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

“例”2007年2月4日，某企業(yè)向銀行申請辦理信用卡業(yè)務，購買辦公用品，繳存1萬元；2月5日，該企業(yè)從信用卡上支付了購買辦公用品的9000元；2月20日，該企業(yè)從基本存款賬戶轉(zhuǎn)劃5萬元。做以下會計處理：

轉(zhuǎn)入信用卡存款：

借款：其他貨幣資金信用卡10000

借款：銀行存款10000

支付辦公用品：

借款：管理費9000

借款：其他貨幣資金信用卡9000

續(xù)借存款：

借款：其他貨幣資金信用卡5萬

借款：銀行存款5萬

5。信用證保證金的存款核算。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應當向銀行提交征信申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。企業(yè)向銀行支付存款時，按銀行退回的收據(jù)第一聯(lián)借記“其他貨幣資金信用證存款”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)信用證通知單及開證行提交的有關單據(jù)中規(guī)定的金額，借記“材料采購”、“庫存貨物”、“應交稅金-應交增值稅（進項稅）”項目，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”和“銀行保證金”項目。6投資存取款會計處理投資存取款是指存放在證券公司但尚未投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃轉(zhuǎn)資金時，應當按照實際劃出的金額借記“其他貨幣資金－投資資金劃出”科目，貸記“銀行存款”科目；購買股票、債券時，應當按照實際劃出的金額，借記相關科目，貸記“其他貨幣資金-投資資金存放”科目。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎