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寧波
持有至到期投資的會計處理
來源:
律霸小編整理
·
2025-07-15
·
1500人看過
注：改革后，“持有至到期投資”科目已取消。
（1）“持有至到期投資-成本”，借方會計獲得持有至到期投資的面值，貸方會計處理持有至到期投資的面值。（2）以“應計利息”計算一次還本付息時，將資產負債表日按票面價值和票面利率計算的應收利息計入子賬戶借方，待收回時計入貸方。
注：計息時分期付息應直接計入“應收利息”科目。（3）“利息調整”是指持有至到期投資的初始確認金額與面值之間的差額，以及資產負債表日計算確定的攤銷金額。
公式：攤銷金額=初始攤銷成本×實際利率（投資收益）-應收或應計利息（面值×面值利率）
外延：初始確認金額=公允價值+交易成本
區別：面值利率是預先約定的利率，即你真正得到的名義利率；市場利率是不斷變化的。
此外，企業應設立“持有至到期投資”、“投資收益”等科目計算持有至到期投資。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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