我們應(yīng)該注意以下幾個(gè)問題。

1。資產(chǎn)負(fù)債表期末的“未分配利潤(rùn)”等于利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”＋資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

2。在資產(chǎn)負(fù)債表的末尾，“應(yīng)交稅費(fèi)”=應(yīng)交增值稅（按利潤(rùn)表計(jì)）+應(yīng)交城建稅（按利潤(rùn)表計(jì)）+應(yīng)交教育費(fèi)附加（按利潤(rùn)表計(jì)）+應(yīng)交所得稅（按利潤(rùn)表計(jì)）。這些項(xiàng)目還必須等于現(xiàn)金流量表中支付的稅項(xiàng)。根據(jù)利潤(rùn)表，各項(xiàng)目的計(jì)算方法如下：

①本期應(yīng)交增值稅稅額=利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”×17%—本期采購額×17%；

②本（上）期營(yíng)業(yè)收入=本（上）期利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”金額

③本（上）期采購金額=本（上）期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末金額+本（上）期收入中“營(yíng)業(yè)成本”金額報(bào)表-本期（以前）資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”期初數(shù)

④本期（以前）應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加=本期（以前）利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

⑤本期應(yīng)交所得稅（上）期=本（上）期利潤(rùn)表中“所得稅”金額

⑥本（上）期應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加=本（上）期應(yīng)交增值稅（7%或5%+3%）

⑦納稅人規(guī)模較小的，不考慮上述情況，可采用以下公式：

Ⅷ應(yīng)交增值稅=“營(yíng)業(yè)收入”×3%，（報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入為不含稅價(jià)格）。應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅（利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入）×3%）×（7或5%+3%）

10應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)表中的“所得稅”金額

3，現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”的凈額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的期末數(shù)-期初數(shù)，現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供現(xiàn)金”的金額勞務(wù)收到的現(xiàn)金“=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+利潤(rùn)表中的其他業(yè)務(wù)收入+根據(jù)利潤(rùn)表計(jì)算的應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（參照以前的計(jì)算方法取得））（“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+”其他業(yè)務(wù)收入“）+資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收賬款”的期初余額+期末“應(yīng)收票據(jù)”-“應(yīng)收票據(jù)”的期初余額+（期末預(yù)收賬款-期初預(yù)收賬款）-壞賬準(zhǔn)備“本期應(yīng)計(jì)。

5.現(xiàn)金流量表中“購買商品和接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金”=“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+“其他費(fèi)用”+期末“存貨”—“期初存貨”）+應(yīng)交稅金（應(yīng)交稅金）增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（參照以前的計(jì)算方法取得）+（“期初應(yīng)付賬款-期末應(yīng)付賬款）+（期初應(yīng)付票據(jù)-期末應(yīng)付票據(jù)）+（期末預(yù)付賬款-期初預(yù)付賬款）

6。”支付給職工的現(xiàn)金及為職工支付的現(xiàn)金（現(xiàn)統(tǒng)一計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”）+當(dāng)期支付給職工的工資福利總額。（包括在銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中）

7。在現(xiàn)金流量表中，“已交稅費(fèi)（不含耕地占用稅和增值稅返還所得稅）”

=在利潤(rùn)表中，表中“所得稅”+“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”+“應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金）”

<8“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”

=扣除各種因素后的費(fèi)用：利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出”—資產(chǎn)負(fù)債表中“累計(jì)折舊”的增加（期末數(shù)-期初數(shù)）（即折舊計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用，本期不以現(xiàn)金支付）-費(fèi)用中的工資（以現(xiàn)金支付）反映在支付給職工的現(xiàn)金中）。

9。在現(xiàn)金流量表中，“投資收到或支付的現(xiàn)金”等于資產(chǎn)負(fù)債表期初“短期投資”和各項(xiàng)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的變動(dòng)。

10。在現(xiàn)金流量表中，從“股息”中收到的現(xiàn)金、債券利息“=利潤(rùn)表中“投資收益”的金額-資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收股息”的金額-期末金額-期初金額-期末金額-期初金額這段時(shí)間。

11。在現(xiàn)金流量表中，“處置或購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“無形資產(chǎn)”等其他項(xiàng)目的變動(dòng)（增加計(jì)入收到的現(xiàn)金流量，減少計(jì)入支付的現(xiàn)金流量）。

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