“1個(gè)。”資產(chǎn)負(fù)債表期末的“未分配利潤(rùn)”等于利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”和年初資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”。
2。在資產(chǎn)負(fù)債表的末尾,“應(yīng)交稅費(fèi)”=應(yīng)交增值稅(按利潤(rùn)表計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交增值稅)+應(yīng)交城建稅(按利潤(rùn)表計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交各項(xiàng)稅費(fèi))+應(yīng)交所得稅(按利潤(rùn)表計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅)。這些項(xiàng)目還必須等于現(xiàn)金流量表中支付的稅項(xiàng)。根據(jù)利潤(rùn)表,各項(xiàng)目的計(jì)算方法如下:
①本期應(yīng)交增值稅稅額=利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”×17%—本期采購(gòu)額×17%;
②本(上)期營(yíng)業(yè)收入=本(上)期利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”金額
③本(上)期采購(gòu)金額=本(上)期資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”期末金額+本(上)期收入中“營(yíng)業(yè)成本”金額報(bào)表-本期(以前)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”期初數(shù)
④本期(以前)應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加=本期(以前)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
⑤本期應(yīng)交所得稅(上)期=本(上)期利潤(rùn)表中“所得稅”金額
⑥本(上)期應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加=本(上)期應(yīng)交增值稅(7%或5%+3%)
⑦納稅人規(guī)模較小的,不考慮上述情況,可采用以下公式:
Ⅷ應(yīng)交增值稅=“營(yíng)業(yè)收入”×3%,(報(bào)告中)營(yíng)業(yè)收入免稅。應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加=應(yīng)交增值稅(利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入)×3%)×(7或5%+3%)
10應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)表中的“所得稅”金額
3,現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”的凈額=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的期末數(shù)-期初數(shù),現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供現(xiàn)金”的金額勞務(wù)收到的現(xiàn)金“=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+利潤(rùn)表中的其他業(yè)務(wù)收入+根據(jù)利潤(rùn)表計(jì)算的應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(參照以前的計(jì)算方法取得))(“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+”其他業(yè)務(wù)收入“)+資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收賬款”的期初余額+期末“應(yīng)收票據(jù)”-“應(yīng)收票據(jù)”的期初余額+(期末預(yù)收款項(xiàng)-期初預(yù)收款項(xiàng))-本期計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”句號(hào)。
5.“現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+利潤(rùn)表中其他費(fèi)用+資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的期末價(jià)值-存貨的期初價(jià)值+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(參照以前的計(jì)算方法取得))+(進(jìn)項(xiàng)稅額的期初數(shù))應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款期末金額)+(“應(yīng)付票據(jù)”期初-“應(yīng)付票據(jù)”期末)+(預(yù)付賬款”期末-“預(yù)付賬款”期初)
6.現(xiàn)金流量表中的“支付給員工的現(xiàn)金”期末=“應(yīng)付工資”期間-期初+“應(yīng)付福利”期末-期初(現(xiàn)統(tǒng)一于“應(yīng)付職工薪酬”核算)+當(dāng)期為職工支付的工資福利總額。(包括在銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中)
7。在現(xiàn)金流量表中,“已交稅費(fèi)(不含耕地占用稅和增值稅返還所得稅)”=在利潤(rùn)表中,“所得稅”+“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”+“應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅-已交稅費(fèi))(本期利潤(rùn)表計(jì)算的稅費(fèi))”
8“其他已交相關(guān)現(xiàn)金”至經(jīng)營(yíng)活動(dòng)“=不含各項(xiàng)因素的費(fèi)用”利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出”資產(chǎn)負(fù)債表中“累計(jì)折舊”增加額(期末余額-期初余額)(即計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用的折舊,本期不以現(xiàn)金支付)-費(fèi)用中的工資(已在“職位”中)員工支付的現(xiàn)金(反映在報(bào)表中)。
9。在現(xiàn)金流量表中,“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“短期投資”的期初及各項(xiàng)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的變動(dòng)。
10。在現(xiàn)金流量表中,“收到股利和債券利息的現(xiàn)金”=利潤(rùn)表中“投資收益”的當(dāng)期金額-資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收股利”的期末金額-期初金額-資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收利息”的期末金額-期初金額。
11。在現(xiàn)金流量表中,“處置或購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“無(wú)形資產(chǎn)”等其他項(xiàng)目的變動(dòng)(增加計(jì)入收到的現(xiàn)金流量,減少計(jì)入支付的現(xiàn)金流量)。
其他大部分項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中每個(gè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目金額的變化來(lái)計(jì)算。當(dāng)然,前提是你必須學(xué)會(huì)基本的會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí),希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務(wù),我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師,他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎
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