成本預(yù)算是預(yù)算支出的重點。在一定收益的情況下，成本是決定企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵因素?？茖W(xué)的成本預(yù)算對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強競爭力具有重要意義

根據(jù)工程建設(shè)進度和主要設(shè)備折舊年限確定工程的計算周期。項目建設(shè)期2年，生產(chǎn)期2年，生產(chǎn)期14年，項目總計算期為16年

生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品計劃根據(jù)初步設(shè)計補充說明和省計委批準的生產(chǎn)規(guī)模確定項目為平板×× 噸/年，膠囊×× 丸/年，解毒注射液×× 件/年，粉末注射重新包裝×× 每年。主要產(chǎn)品有：多索茶堿片、解毒注射用水、精制銀翹膠囊和粉針劑分裝系列。經(jīng)與生產(chǎn)單位相關(guān)技術(shù)人員反復(fù)論證，認為原生產(chǎn)規(guī)模過大，市場容量有限，產(chǎn)品銷售有一個逐步增加的過程，因此投資過大，投資難以落實。根據(jù)原件×××× 年×× 一期工程生產(chǎn)規(guī)模由5月份初步設(shè)計確定，即茶堿×× 片/年，精制銀翹膠囊×× 丸/年，解毒注射液×× 件/年，粉末注射重新包裝×× 考慮到今后擴大生產(chǎn)規(guī)模的需要，本廠設(shè)計面積不作調(diào)整，保留所需生產(chǎn)規(guī)模。設(shè)備投資、生產(chǎn)成本及費用按調(diào)整后的計算方法計算（1）外購原材料、燃料、動力成本。采購原材料、燃料和動力的成本應(yīng)根據(jù)施工期間的市場價格計算，并適當考慮價格上漲

（2）工資總額和員工福利。這兩項費用的計算方法是雇員人數(shù)（設(shè)計定額）乘以工資和福利指數(shù)。項目總年薪=183人× 6000元/人=110萬元職工福利=110× 14%=15萬元（3）折舊費。固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法分類計算。房屋建筑物折舊年限為30年，年折舊率為3.23%。機械設(shè)備折舊年限為14年，年折舊率為6.93%。為簡化計算，將預(yù)備費、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅和建設(shè)期利息計入固定資產(chǎn)原值

（4）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷。土地使用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、勘察設(shè)計費等無形資產(chǎn)按10年攤銷。建設(shè)單位管理費、項目前期費用、生產(chǎn)人員培訓(xùn)費、聯(lián)合調(diào)試費、辦公生活家具購置費、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費等遞延資產(chǎn)（費用）按五年攤銷。為了簡化計算，不分攤儲備成本

（5）修理成本。大、中、小修成本分別計入制造成本或管理成本。為便于計算，不單獨計算，按折舊成本的50%估算

（6）生產(chǎn)經(jīng)營期的長期借款利息和當期借款利息以財務(wù)費用的形式計入總成本。固定資產(chǎn)投資貸款按綜合加權(quán)平均資本成本率14.24%計算，流動資金貸款按年利率10.98%計算。為便于計算，將生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用適當合并（按銷售收入的15%計算），計入其他費用

預(yù)算部門×××× 年×× 月×× 天