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企業資本預算系統模型

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-18 · 744人看過

第一條為了提高公司的經營業績，配合財務部門統籌規劃、靈活使用資金，充分發揮公司的經濟效益，各單位應當每年編制年度資本預算，并逐月編制資金預測表，以實現資金利用的最高效率第二資金范圍本辦法所稱資金是指庫存現金、銀行存款和可隨時變現的有價證券。為便于定期報表計算和收支使用，預計資金僅指現金和銀行存款，第三次經營期間，可以隨時變現的有價證券屬于資金調度類；（一）除在編制年度經營計劃時提交年度資金預算外，數據提供部門應在每月24日前將未來三個月的預計資金收支數據報送會計部編制

（2）會計部應在每月28日前編制未來三個月資金使用預測表，每月修訂一次。次月15日前，編制上月實際資金來源與預期資金來源對照表一式三份，提交總經理審核。總經理留存一份，總經理辦公室留存一份，財務部根據不同的銷售情況和收款期發一份，業務部門估計可以收到（轉換）的現金量第五條服務收入業務部門接受同行業的產品加工，根據公司的收款情況和合同規定的預計應收（可兌現）現金金額列示的第六條退稅收入（1）根據申請退稅的進度，退稅部門應列明預計可退還現金的金額

（2）雖然預計的營業稅退稅不是實際的現金退稅，第七條其他收入可以沖抵現金支出，不能直接歸屬于該項目的收入全部歸屬于該項目，故可視為現金返還。包括財政收入、增資收入、徒步收入等

金額在新臺幣十萬元以上者，應說明

第八條資本支出

（1）土地：依購地付款計劃所提供之付款預算

（2）房屋：依建設進度，預計所需資金列示

（3）設備分期付款、關稅分期付款等：會計部門按分期付款的付款日期列示

（4）組織設備、雜項設備、工程押金預付款等，等：根據項目合同和進度，公共工程部計劃支付預算，物資部計劃根據外包信用證開立計劃，預計支付資金根據請購單列出第九條物資支出，采購結匯業務，物資部根據產銷計劃等信息和最新實際發生額，分別估算內外部采購原材料的支付資金

第十條工資

，會計部門應考慮預計付款

第11條經常性費用

（1）外包付款：外包部門應參考外包制造商同意的付款條件和其他信息，（2）生產費用：會計部門根據生產計劃，參考生產費用的相關信息和最近的實際發生額，并考慮預計付款額

（3）促銷費用：銷售部根據業務計劃和促銷費用占上月營業額的比例，計算并列示促銷費用

（4）管理費用：會計部應參照預算列示以往實際發生額及管理工作計劃

（5）財務費用：會計部門根據財務部門的資金撥付情況計算利息支出

第十二條其他費用

不屬于上述項目的所有費用均屬于“其他費用”，包括支付長期（分期）貸款、股息、紅利等，金額在10萬元以上的，應當說明第十三條例外情況，各單位應當按月編制“資金來源使用情況對照表”，了解資金的實際使用情況。如果實際金額與估計金額之間的差額超過10%，資料提供部門應于每月10日前填寫《資金差異報告表》，列明差異原因，報會計部匯總第十四條資金撥付（一）公司最高管理者負責各部門營運資金的規劃物資部根據國內物資采購貸款金額，編制物資采購貸款月報，并于當月24日交財務部匯總并報總經理

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