1、 股權(quán)執(zhí)行的原則和例外與股權(quán)本身的特點(diǎn)密切相關(guān)。法院在執(zhí)行衡平法時，應(yīng)遵循以下兩個原則？首先，要查明被執(zhí)行人的股權(quán)性質(zhì)，其持有股權(quán)的有限責(zé)任公司的資產(chǎn)不能執(zhí)行。第二，有限責(zé)任公司在執(zhí)行被執(zhí)行人的股權(quán)時，注冊資本總額不得減少

上述股權(quán)執(zhí)行原則是否有例外？筆者認(rèn)為上述原則不應(yīng)適用于兩種情形：第一種情形是投資者（公司作為股東）違反了《公司法》第十二條第二款的規(guī)定。根據(jù)本條規(guī)定，公司投資于其他有限責(zé)任公司、股份有限責(zé)任公司的，累計(jì)投資額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，但國務(wù)院規(guī)定的投資公司、控股公司除外。在執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人將其凈資產(chǎn)的50%以上投資于其他企業(yè)，致使其不能履行生效法律文書規(guī)定的義務(wù)的，法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》的規(guī)定確認(rèn)該投資無效，有限責(zé)任公司以被執(zhí)行人投資的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任第二種情形是被執(zhí)行人（公司作為股東）以投資方式逃避債務(wù)，即以合法的投資形式掩蓋逃避債務(wù)的目的，這是對法律保護(hù)的投資權(quán)的濫用。這種情況應(yīng)該受到投資額占凈資產(chǎn)比例的限制。只要存在這種規(guī)避法律的情形，法院就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資無效，收回其對外投資以償還所欠債務(wù)

目前，股權(quán)執(zhí)行程序是股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序。在執(zhí)行過程中，多數(shù)法院對協(xié)議轉(zhuǎn)讓和強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓的程序進(jìn)行了探討。協(xié)議轉(zhuǎn)讓屬于執(zhí)行人與被執(zhí)行人之間和解的范疇，不需要法律規(guī)定

最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行若干問題的規(guī)定（試行）》第五十四條規(guī)定，人民法院可以：，依照《中華人民共和國公司法》第三十五條、第三十六條的規(guī)定，經(jīng)全體股東過半數(shù)同意，對被執(zhí)行人在有限責(zé)任公司的投資權(quán)益或者股權(quán)予以凍結(jié)，拍賣、變賣或者以其他方式轉(zhuǎn)讓。股東不同意轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)購買擬轉(zhuǎn)讓的投資權(quán)益或者股權(quán)。不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓，不影響執(zhí)行p>

第一種方式是通過拍賣實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓。拍賣前，應(yīng)當(dāng)凍結(jié)被執(zhí)行人的股權(quán)。同時通知有限責(zé)任公司及其他股東在一定期限內(nèi)指定股權(quán)受讓人，并要求受讓人履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓義務(wù)。受讓人逾期未指定股權(quán)或者指定的股權(quán)受讓人未履行義務(wù)的？視為全體股東同意轉(zhuǎn)讓，并根據(jù)審計(jì)部門向有限責(zé)任公司提供的最新審計(jì)報(bào)告或資產(chǎn)評估報(bào)告確定股權(quán)的實(shí)際價值。如仍不確定，委托資產(chǎn)評估部門進(jìn)行評估，第二種方式是變賣股權(quán)。如果沒有競價或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓不能通過拍賣實(shí)現(xiàn)？那么法院只能以合理的價格賠償申請人或者將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人。當(dāng)然，在判決前要征求全體股東的意見，全體股東對法院提出的價格有優(yōu)先購買權(quán)，第三種方式在執(zhí)行中嗎？由被執(zhí)行人移送。被執(zhí)行人可以自由選擇股權(quán)轉(zhuǎn)讓對象，自行確定轉(zhuǎn)讓金額。但由于股權(quán)已被法院凍結(jié)，轉(zhuǎn)讓權(quán)的行使只能置于法院的監(jiān)督之下，特別是轉(zhuǎn)讓所得必須先用于清償所欠債務(wù)。因此，這種轉(zhuǎn)讓仍然是強(qiáng)制性的。當(dāng)然，在執(zhí)行本辦法時也應(yīng)考慮其他股東的優(yōu)先購買權(quán)

首先，當(dāng)債務(wù)人有其他財(cái)產(chǎn)或債權(quán)需要執(zhí)行時，不得先執(zhí)行或同時執(zhí)行股權(quán)，只有當(dāng)前兩者在執(zhí)行后不能完全履行其義務(wù)時，該股權(quán)才應(yīng)強(qiáng)制執(zhí)行

其次，不強(qiáng)制將已執(zhí)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，為保護(hù)公司其他股東對已執(zhí)行股權(quán)的優(yōu)先購買權(quán)，需要與其他股東協(xié)商股權(quán)執(zhí)行事宜，并召開股東大會，方可轉(zhuǎn)讓給同意受讓的債權(quán)人，或者依法拍賣、變賣，所得可以用于清償債務(wù)

第三，在建立和規(guī)范立法程序的實(shí)施時，也要充分考慮與我國相關(guān)法律法規(guī)的一致性，經(jīng)營規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)公司股權(quán)（或股份）和股權(quán)（或股份）轉(zhuǎn)讓的法律法規(guī)，不得與這些法律法規(guī)相抵觸

第四，依法完善登記公告制度。由于股權(quán)的特殊性，股權(quán)的強(qiáng)制執(zhí)行必然導(dǎo)致公司內(nèi)部股東或持股比例發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，這種變化必須向有關(guān)工商行政管理部門登記。因此，執(zhí)行法院應(yīng)協(xié)助債權(quán)人或被執(zhí)行人及其他股東辦理相關(guān)變更手續(xù)

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