一、增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少?

小規(guī)模納稅人開具或申請代開的增值稅專用發(fā)票，統(tǒng)一使用征收率(3%)為稅率。

增值稅的征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計(jì)征;對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。

具體來說，征收率為6%的項(xiàng)目包括自來水、小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、部分建材產(chǎn)品和生物制品;征收率為5%的項(xiàng)目為中外合作開采的原油、天然氣;征收率為4%的項(xiàng)目包括寄售、典當(dāng)和拍賣商品、銷售舊貨;征收率為3%的項(xiàng)目為公共交通運(yùn)輸?shù)葼I改增個(gè)別應(yīng)稅服務(wù)。

二、征收方式

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

三、營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。申請人應(yīng)提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;2.《稅務(wù)登記證》副本;3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;4.會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

我國的公民以及企業(yè)都是需要履行繳納稅款的義務(wù)，那么企業(yè)在繳納稅款時(shí)也是會按照企業(yè)的規(guī)模來確定的，同時(shí)納稅人的具體納稅期限也是會由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小來核定的，如果說小規(guī)模企業(yè)沒有產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行零申報(bào)的納稅申報(bào)的。

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