一、公司轉(zhuǎn)讓股權要交什么稅?

公司轉(zhuǎn)讓股權要交的稅費有：印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。　股權轉(zhuǎn)讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。股權轉(zhuǎn)讓是股東行使股權經(jīng)常而普遍的方式，企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權，會涉及企業(yè)所得稅。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

二、具體情況

1.印花稅

(1)非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓行為，屬于財產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓行為，應按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發(fā)[1991]155號第十條進一步明確，“財產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。”這里的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，是指未上市公司股權轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)，不包括上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)。

(2)稅率。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。

(3)納稅義務人。納稅義務人為立據(jù)人，即轉(zhuǎn)讓人和受讓人。

(4)納稅義務發(fā)生時間。《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。

2、個人所得稅

根據(jù)個人所得稅法規(guī)的有關規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

(1)適用稅目。

《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)第二條第九項規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(以下簡稱實施條例)第八條第九項規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目。

(2)應納稅所得額的計算。

實施條例第二十二條規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，作為應納稅所得額。

就股權轉(zhuǎn)讓所得而言，其應納稅所得額=股權轉(zhuǎn)讓價-股權計稅成本-與股權轉(zhuǎn)讓相關的印花稅等稅費。

3、企業(yè)所得稅。

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權，會涉及企業(yè)所得稅。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

(1)收入。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱企業(yè)所得稅法)第六條第三項規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入列入企業(yè)收入總額范圍。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。

(2)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。就股權轉(zhuǎn)讓來說，股權計稅成本及與股權轉(zhuǎn)讓相關的印花稅等稅費可以扣除。

(3)應納稅所得額。等于股權轉(zhuǎn)讓收入減去股權計稅成本后的余額。

(4)稅率：企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅法第四章第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

公司轉(zhuǎn)讓股權已經(jīng)涉及到商業(yè)上的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，那么肯定是需要交納所得稅的，一般分為股權擁有者的個人所得稅和公司企業(yè)的企業(yè)所得稅，另外還涉及到必須要交納的印花稅，有關稅率的標準在法律上有明確的規(guī)定，需要注意的是，股權的轉(zhuǎn)讓應當經(jīng)過公司股東大會的研究通過。

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