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納稅人的權利和義務是什么？

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-14 · 957人看過

依法納稅，是每個中國公民應盡的義務。稅收能夠確保國家的長治久安，以及公共基礎設施的完善，為公民提供更好的生活環境。作為納稅人，不僅需要承擔義務，也是擁有權力的。那么納稅人的權利和義務有哪些呢?下面歡迎大家閱讀!

一、納稅人的權利和義務

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人享有下列權利和義務：

(1)納稅人的權利。包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告、檢舉權、請求回避權、舉報權、申請延期申報權、取得代扣、代收手續費權、申請延期繳納稅款權、索取完稅憑證權、索取收據或清單權、拒絕檢查權、委托稅務代理權。

(2)納稅人的義務。包括按時繳納或解繳稅款的義務;代扣、代收稅款的義務;依法辦理稅務登記的義務;按照規定使用稅務登記證件的義務;依法設置賬簿、進行核算并保管賬簿和有關資料的義務;備案財務會計制度或辦法、會計核算軟件的義務;按照規定開具、使用、取得發票的義務;按照規定安裝、使用稅控裝置的義務;辦理納稅申報和報送納稅資料的義務;延期申報必須預繳稅款的義務;不得拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款的義務;依法計價核算與關聯企業之間的業務往來的義務;結清稅款或提供擔保的義務;欠稅人應當向抵押權人、質權人說明欠稅情況的義務;繼續納稅和承擔連帶責任的義務;向稅務機關提供稅務信息的義務;接受稅務檢查的義務;發生納稅爭議先繳納稅款或提供擔保的義務。

二、納稅人

納稅義務人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。每種稅收都有各自的納稅人。納稅人究竟是誰，一般隨課稅對象的確定而確定。例如個人所得稅法中工資、薪金所得，其納稅人是有工資、薪金所得的個人，房產稅的納稅人是產權所有人或者使用人，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅，其納稅人是產權承受人。同一種稅，納稅人可以是企業、單位和個人，如增值稅，企業生產銷售的產品，納稅人是企業;個人銷售的產品，納稅人就是個人。同一種稅在不同歷史時期，納稅人也可能發生變化，如農業稅，農業合作化前是個體農民，農業合作化后是農業生產合作杜和后來的生產大隊，后來主要是農村鄉村基本核算單位及承包人，全國取消了農業稅。只有國家公職人員才在國稅里面領取工資，所以國家公職人員又稱為人民服務的公仆。

作為國家納稅人，需要依法納稅，如果違反法律或者拒絕納稅，出現偷稅漏稅的情形，都需要承擔法律責任。具體法律后果根據犯罪情形的嚴重程度而定，懲罰后果還需要具體問題具體分析。

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