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外資公司股權轉讓如何繳稅？

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 1161人看過

一、外資公司股權轉讓如何繳稅？

股權轉讓是股東行使股權經(jīng)常而普遍的方式，中國《公司法》規(guī)定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。

股權自由轉讓制度，是現(xiàn)代公司制度最為成功的表現(xiàn)之一。隨著中國市場經(jīng)濟體制的建立，國有企業(yè)改革及公司法的實施，股權轉讓成為企業(yè)募集資本、產(chǎn)權流動重組、資源優(yōu)化配置的重要形式，由此引發(fā)的糾紛在公司訴訟中最為常見，其中股權轉讓合同的效力是該類案件審理的難點所在。

二、外資公司股權轉讓適用稅種

1、所得稅

外商投資企業(yè)的股東(投資者)可以是外國企業(yè)、外籍個人、外商投資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)，自2003年4月12日起實施《外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》(以下簡稱“《外資并購規(guī)定》”)后，還可以是中國自然人，他們轉讓外商投資企業(yè)的股權或股份時，因中國稅制下企業(yè)所得稅內(nèi)外有別，外國企業(yè)、外商投資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)適用不同的所得稅稅率、不同的股權轉讓收益征稅方式、以及不同的收繳方式，外籍個人和中國自然人適用個人所得稅及相同的稅率和收繳方式。

2、印花稅

主要是針對合同及其他文書征收的稅種，稅率為萬分之五，計稅基礎為股權轉讓價格或股權的實際價值。在實例操作中，外資企業(yè)的外方投資者通過無償方式將其出資轉讓給受讓人，其主要目的是為了規(guī)避中國稅法方面的規(guī)定。因投資者系以現(xiàn)金出資，故在無償轉讓的情況下，轉、受讓雙方無須因該轉讓向中國的稅務機關支付任何稅款。

3、營業(yè)稅

如果投資者系以無形資產(chǎn)投資入股，包括商標、專利、專有技術、著作權、商標等無形資產(chǎn)或者以土地使用權出資入股的，在轉讓股權時，應交納轉讓價格5%的營業(yè)稅。如果轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，中國稅務機關有權核定其轉讓價格作為營業(yè)稅的納稅基礎。

通過以上的回答，相信大家對外資公司股權轉讓如何繳稅這一問題已經(jīng)有了答案。外資企業(yè)股權轉讓適用的稅種有三種，分別為所得稅、印花稅以及營業(yè)稅。其中，印花稅的稅率是固定的萬分之五，而所得稅和營業(yè)稅的稅率則要視具體情況而定。

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