一、關(guān)于破產(chǎn)企業(yè)對外擔(dān)保的處理

破產(chǎn)企業(yè)對外擔(dān)保分為保證擔(dān)保及物的擔(dān)保。

(一)保證擔(dān)保

保證擔(dān)保又可分為連帶責(zé)任保證及一般保證(補充責(zé)任保證)兩種方式。在破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)企業(yè)對外提供保證擔(dān)保的，要考慮保證擔(dān)保的方式以及主債權(quán)是否到期兩方面因素。

1、關(guān)于連帶保證與一般保證的處理

(1)連帶保證

對于連帶保證擔(dān)保，若主債權(quán)已到期，債權(quán)人可以直接參與申報債權(quán)。參考案例：張*生訴**天印置業(yè)有限公司破產(chǎn)債權(quán)確認糾紛案。

(2)一般保證

對于一般保證擔(dān)保，則存在先訴抗辯權(quán)的問題，即債權(quán)人必須先向債務(wù)人求償，或者待債務(wù)到期后先向債務(wù)人求償，然后再向保證人求償，但此時保證人的破產(chǎn)財產(chǎn)可能已經(jīng)分配完畢，顯然對于債權(quán)人有失公平。對此實務(wù)中存在不同觀點。

一種觀點認為，應(yīng)嚴格執(zhí)行《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》(法釋[2002]23號)(以下簡稱“《破產(chǎn)規(guī)定》”)第五十五條的規(guī)定，即惟有經(jīng)生效法律文書確定的保證責(zé)任才得以申報為破產(chǎn)債權(quán)。持此種觀點的有最高人民法院李*光法官，其認為我國破產(chǎn)法對或然債權(quán)未作規(guī)定，因此司法解釋從慎重的角度出發(fā)僅承認已經(jīng)得到債權(quán)確認數(shù)額的或然債權(quán)才屬于破產(chǎn)債權(quán)，也就是將或然債權(quán)變?yōu)楝F(xiàn)實債權(quán)后，才屬于破產(chǎn)債權(quán)。所謂的或然債權(quán)確定為現(xiàn)實債權(quán)，就是要求以生效的法律文書確定下來。

另一種觀點認為，破產(chǎn)債權(quán)既可以是現(xiàn)實債權(quán)，也可以是或然債權(quán)。持有此種觀點的有最高人民法院奚*明法官，其認為對于在法定期間內(nèi)申報的保證債權(quán)，應(yīng)當把握以下原則：符合《破產(chǎn)規(guī)定》第五十五條第十項規(guī)定的保證債權(quán)可直接被法院確認為破產(chǎn)債權(quán)，但并不否認其他情形的保證債權(quán)被確認為破產(chǎn)債權(quán)。而對于破產(chǎn)程序開始前已發(fā)生但尚未取得生效法律文書并在法定期限內(nèi)申報的債權(quán)，應(yīng)對其申報債權(quán)額確認為臨時破產(chǎn)債權(quán)，待訴訟終結(jié)后依照法院裁決結(jié)果相應(yīng)確定;訴訟終結(jié)前破產(chǎn)財產(chǎn)分配已經(jīng)開始的，按破產(chǎn)財產(chǎn)債權(quán)清償比率予以預(yù)留。

2、關(guān)于主債權(quán)未到期的處理

對于連帶保證擔(dān)保，基于其連帶責(zé)任的性質(zhì)，債權(quán)人可以直接申報債權(quán)參與破產(chǎn)分配。而對于一般保證而言，依然存在先訴抗辯權(quán)及如何參與申報的問題。對此，奚*明認為在保證人破產(chǎn)程序期間主債權(quán)尚未到期的，保證債權(quán)應(yīng)確認為臨時破產(chǎn)債權(quán)，破產(chǎn)分配亦按破產(chǎn)債權(quán)清償比率予以預(yù)留。

綜上，鑒于法律對破產(chǎn)企業(yè)對外擔(dān)保的規(guī)定尚不健全，理論與實務(wù)均存有分歧，甚至最高院法官內(nèi)部也存在不同認識，實踐中建議從充分保護當事人的角度出發(fā)進行相關(guān)操作。

(二)物的擔(dān)保

在破產(chǎn)企業(yè)為第三方提供物的擔(dān)保的情況下，第三方債務(wù)的債權(quán)人即擔(dān)保物權(quán)人有權(quán)就擔(dān)保物優(yōu)先受償。《破產(chǎn)規(guī)定》中規(guī)定破產(chǎn)財產(chǎn)不包括擔(dān)保物，擔(dān)保物權(quán)人是否應(yīng)當申報債權(quán)?實務(wù)中存在不同的觀點。

一種觀點認為，該擔(dān)保物權(quán)人不屬于債權(quán)人，無須參加破產(chǎn)債權(quán)申報，直接依據(jù)擔(dān)保法和物權(quán)法的規(guī)定處理。另一種觀點認為擔(dān)保物權(quán)人雖然不屬于破產(chǎn)擔(dān)保人的直接債權(quán)人，但是其對破產(chǎn)擔(dān)保人享有擔(dān)保利益，具體而言就是其有權(quán)選擇破產(chǎn)擔(dān)保人以其擔(dān)保物清償債務(wù)，實際上這也是一種間接的債權(quán)，可視為債權(quán)人，應(yīng)參加破產(chǎn)債權(quán)申報。

綜上，破產(chǎn)企業(yè)對外提供物的擔(dān)保，擔(dān)保物權(quán)人有權(quán)就擔(dān)保物優(yōu)先受償。至于是否參加債權(quán)申報，本人認為擔(dān)保物權(quán)既然性質(zhì)上為物權(quán)而非債權(quán)，自然就擔(dān)保物適用“物權(quán)優(yōu)先于債權(quán)”的規(guī)定，擔(dān)保物權(quán)人應(yīng)向破產(chǎn)管理人主張按物權(quán)法及擔(dān)保法的規(guī)定優(yōu)先受償，但該主張程序并非稱為“債權(quán)”申報。

二、關(guān)于破產(chǎn)程序中質(zhì)量保證金的處理

根據(jù)《擔(dān)保法解釋》，預(yù)先支付質(zhì)量保證金以向買受人擔(dān)保標的物的質(zhì)量，其性質(zhì)為動產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保。質(zhì)量保證金應(yīng)界定為出質(zhì)物，根據(jù)《破產(chǎn)規(guī)定》不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，但破產(chǎn)企業(yè)對其擁有所有權(quán)，因此，在清算時破產(chǎn)企業(yè)有權(quán)要求返還質(zhì)保金。但對于質(zhì)保期尚未屆滿的，應(yīng)按清償比率予以預(yù)留或提存，在出現(xiàn)質(zhì)量問題時，買受人有權(quán)要求優(yōu)先受償。

三、重整程序中暫停行使的擔(dān)保權(quán)具體權(quán)利

下面我們再看擔(dān)保權(quán)人暫停行使的具體權(quán)利。到破產(chǎn)程序中，擔(dān)保權(quán)人的權(quán)利可以分為相關(guān)聯(lián)的兩項：第一，對擔(dān)保物變現(xiàn)的權(quán)利，也就是以物的價值包括變現(xiàn)價值，使自己的債權(quán)得到保障。第二，在擔(dān)保物變現(xiàn)以后對變現(xiàn)款享有優(yōu)先受償權(quán)。擔(dān)保物上的權(quán)利決定了未經(jīng)擔(dān)保權(quán)人同意，對擔(dān)保物其他人是不能處理的，而后面的優(yōu)先受償，決定了不管是什么原因，擔(dān)保物只要是被處分了必須優(yōu)先受償擔(dān)保權(quán)人。

在破產(chǎn)程序之外，這兩項權(quán)利實際上通常都是混合在一起去行使的。在擔(dān)保權(quán)人提出對擔(dān)保物行使權(quán)力的時候要進行變價受償，這兩項權(quán)利是合一的。但是在破產(chǎn)程序中就有差異了，這個差異就體現(xiàn)在企業(yè)破產(chǎn)中對擔(dān)保物權(quán)暫停行使的規(guī)定。我們要分析這兩項權(quán)力哪一項要暫停行使。從企業(yè)重整的需要來看，暫停的是對擔(dān)保物進行變現(xiàn)的權(quán)利，但是如果因為其他原因，擔(dān)保物被變現(xiàn)，那么優(yōu)先受償權(quán)是絕不能停止的。為什么提出這個問題呢?這也都是從實務(wù)中的案例，我們發(fā)現(xiàn)對法律理解上存在著一些誤解，甚至是有一些曲解的情況。在重整程序中有時候會由于某種原因?qū)⒌盅旱葥?dān)保財產(chǎn)變現(xiàn)，在變現(xiàn)款的處置和擔(dān)保權(quán)人優(yōu)先受償權(quán)的行使上就出現(xiàn)了一些違法的現(xiàn)象。

有的管理人為了企業(yè)重整資金使用上的需要，在擔(dān)保物變現(xiàn)以后，變現(xiàn)款不優(yōu)先清償債權(quán)，而把這個款扣到企業(yè)，用于企業(yè)重整中的經(jīng)營，包括企業(yè)工人工資的支付，生產(chǎn)原材料的購買，或者是其他相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營費用的支付。有些是在地方政府干預(yù)之下進行的，甚至是把這部分錢優(yōu)先用于對地方政府的欠款的清償，這都是實際案例。所以我們在面臨對破產(chǎn)法上重整程序中擔(dān)保權(quán)利行使的具體限制時，出現(xiàn)的這種理解上的失誤就需要考慮進一步對破產(chǎn)法立法的規(guī)定，怎么去正確的理解和實施。

企業(yè)破產(chǎn)法重整程序?qū)?dān)保物權(quán)行使的性質(zhì)，它是僅限于不得對擔(dān)保財產(chǎn)變現(xiàn)，不變現(xiàn)目的是保障企業(yè)在重整中對財產(chǎn)以實物形態(tài)的使用。如果擔(dān)保財產(chǎn)是經(jīng)過了擔(dān)保權(quán)人、擔(dān)保人同意，或者是由于某種原因而不得不進行轉(zhuǎn)讓的時候，實際上就是已經(jīng)對擔(dān)保權(quán)進行了行使，同時也表明了在債務(wù)人的重整中不再需要實際使用這一項財產(chǎn)，所以擔(dān)保權(quán)人對變現(xiàn)款就可以立即行使優(yōu)先權(quán)。

至于變現(xiàn)款，不得以企業(yè)缺錢而不用于擔(dān)保債權(quán)的清償。重整企業(yè)都缺錢的，如果你都把擔(dān)保物變現(xiàn)以后，為了重整而挪作他用，實際上是嚴重損害債權(quán)人的權(quán)利，等于是把擔(dān)保物權(quán)所賦予債權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)和擔(dān)保效益完全打消掉了。

當原來以物形態(tài)存在的擔(dān)保的時候，擔(dān)保權(quán)人可以通過對擔(dān)保物的限制處分，未經(jīng)我的同意你不能動，通過這個來保障對擔(dān)保物優(yōu)先權(quán)的范圍。但是如果變現(xiàn)以后，這筆錢轉(zhuǎn)到了企業(yè)的銀行賬戶，用于其他各種支出，哪怕有的人說我可以支出以后，進行生產(chǎn)，我有盈利再補回來，這些都不是物權(quán)擔(dān)保的效應(yīng)，因為它沒有特定化，擔(dān)保物變現(xiàn)以后就喪失了特定財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)谋Ｕ稀Ｄ惝斎豢梢哉f盈利的時候把錢還回來，但是如果你虧本了，擔(dān)保物權(quán)的行使就沒有兌現(xiàn)。在這種情況下，只要擔(dān)保一旦變現(xiàn)，在重整程序中所謂擔(dān)保權(quán)暫停行使法律適用的前提條件就不再存在，因為它停止的只是變現(xiàn)，并不停止優(yōu)先受償。現(xiàn)在有些人由于理解上的失誤，把變現(xiàn)后的優(yōu)先受償權(quán)也停止，這種侵害到或者說損害到擔(dān)保物權(quán)對債權(quán)的基本保障效應(yīng)。

還有的案件中，雖然對擔(dān)保物變現(xiàn)款沒有挪用，但是把變現(xiàn)款做提存。而對擔(dān)保物的財產(chǎn)變現(xiàn)款做提存，《企業(yè)破產(chǎn)法》尤其是《物權(quán)法》里都是有明確規(guī)定什么情況下可以做提存。一是擔(dān)保債權(quán)本身存在爭議，二是擔(dān)保債權(quán)是附條件的，條件尚未成就，三是債權(quán)人沒有受領(lǐng)清償款項。除了這三種情況之外，法律沒有規(guī)定變現(xiàn)款在需要做提存的情況，而且實際中也不存在這種需要。

財產(chǎn)變現(xiàn)完了，擔(dān)保債權(quán)人來領(lǐng)錢，你說我要給你提存，提存到所有破產(chǎn)財產(chǎn)統(tǒng)一分配的時候。如果是重整計劃約定兩年以后開始清償，五年以后清償完畢，難道還把擔(dān)保物的變現(xiàn)款一直推遲到所有普通債權(quán)清償完畢，七年以后再對擔(dān)保權(quán)人進行清償?顯然這都是一種非常明顯的損害擔(dān)保債權(quán)人的利益的錯誤做法。在擔(dān)保物變現(xiàn)之后，擔(dān)保物的變現(xiàn)款只能優(yōu)先清償擔(dān)保債權(quán)人，企業(yè)重整再需要資金，也不得動用或者是扣留該項財產(chǎn)。企業(yè)破產(chǎn)法對重整企業(yè)的優(yōu)先保護，不是損害擔(dān)保權(quán)人合法權(quán)益的借口，這是我們必須牢牢記住的。

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