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如果出現購房違約金如何繳稅

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 212人看過

一、如果出現購房違約金如何繳稅

違約金屬于價外費用按個人所得稅繳納。銷售產品計算稅金：稅金=應收賬款/(1 3%)*3%。稅金即企業按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加。

據《國家稅務總局關于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2006]865號)規定：“商品房買賣過程中，有的房地產公司因未協調好與按揭銀行的合作關系，造成購房人不能按合同約定辦妥按揭貸款手續，從而無法繳納后續房屋價款，致使房屋買賣合同難以繼續履行，房地產公司因雙方協商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。根據個人所得稅法的有關規定，購房個人因上述原因從房地產公司取得的違約金收入，應按照‘其他所得’應稅項目繳納個人所得稅，稅款由支付違約金的房地產公司代扣代繳。”

在房地產交易中經常會發生銷售方和購買方單方或雙方履行售房合同違約的情況，這時房地產企業要收取或支付違約金。我認為，同是違約金，收取時可以確認營業稅的應稅收入，支付時不能相應地沖減其營業稅應稅收入。

依據：財稅〔2016〕36號，第三十七條銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

根據《營業稅暫行條例》第一條規定，在境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第(三)款規定，單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅。

根據上述規定，個人在購房時由于房產公司的違約而從房產公司取得的違約金或賠償金，與《國家稅務總局關于個人取得解除商品房買賣合同違約金征收個人所得稅問題的批復》所特指的情況一致，應按照“其他所得”應稅項目，并由支付違約金的房地產企業代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，在出現購房違約金時該如何繳納稅款的問題，答案應該是按照個人所得稅來繳納。因為這算做是每個人的財務所得，由房地產公司代個人繳納。所以如果實收的違約金與約定的不符合，不要驚訝是因為繳納了一部分個人所得稅。

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