一、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行債券的條件

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第九條：上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當符合《證券法》規(guī)定的條件，并且符合以下規(guī)定：

(一)最近二年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù);

(二)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，經(jīng)營成果真實。內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性，以及營運的效率與效果;

(三)最近二年按照上市公司章程的規(guī)定實施現(xiàn)金分紅;

(四)最近三年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具保留意見或者帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對上市公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除;

(五)最近一期末資產(chǎn)負債率高于百分之四十五，但上市公司非公開發(fā)行股票的除外;

(六)上市公司與控股股東或者實際控制人的人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立，能夠自主經(jīng)營管理。上市公司最近十二個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保或者資金被上市公司控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。

從法條中我們可以明確，上市公司發(fā)行債券需要具備以下條件：

1、最近兩年盈利。

2、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，經(jīng)營成果真實。

3、最近二年按照上市公司章程的規(guī)定實施現(xiàn)金分紅。

4、最近三年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具保留意見或者帶強調(diào)事項段的無保留意見

5、最近一期末資產(chǎn)負債率高于百分之四十五，但上市公司非公開發(fā)行股票的除外;

6、上市公司與控股股東或者實際控制人的人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立，能夠自主經(jīng)營管理。

二、上市公司不能發(fā)行債券的情形

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十條：上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行證券：

(一)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

(二)最近十二個月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾;

(三)最近三十六個月內(nèi)因違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章受到行政處罰且情節(jié)嚴重，或者受到刑事處罰，或者因違反證券法律、行政法規(guī)、規(guī)章受到中國證監(jiān)會的行政處罰;最近十二個月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責(zé);因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

(四)上市公司控股股東或者實際控制人最近十二個月內(nèi)因違反證券法律、行政法規(guī)、規(guī)章，受到中國證監(jiān)會的行政處罰，或者受到刑事處罰;

(五)現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員存在違反《公司法》第一百四十七條、第一百四十八條規(guī)定的行為，或者最近三十六個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會的行政處罰、最近十二個月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責(zé);因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

(六)嚴重損害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形

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