1、公司債券管理人在什么時候應(yīng)該出具受托管理事務(wù)報告?

受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年六月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報告。

2、受托管理事務(wù)報告應(yīng)該包括什么內(nèi)容?

受托管理事務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

(1)受托管理人履行職責(zé)情況;

(2)發(fā)行人的經(jīng)營與財務(wù)狀況;

(3)發(fā)行人募集資金使用及專項賬戶運作情況;

(4)內(nèi)外部增信機制、償債保障措施發(fā)生重大變化的，說明基本情況及處理結(jié)果;

(5)發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況;

(6)發(fā)行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務(wù)的執(zhí)行情況(如有);

(7)債券持有人會議召開的情況;

(8)發(fā)生《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第十一條規(guī)定情形的，說明基本情況及處理結(jié)果。

3、公司債券管理人在什么情況下應(yīng)該向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告?

在公司債券存續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應(yīng)當(dāng)知道該等情形之日起五個工作日內(nèi)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告：

(1)受托管理人在履行受托管理職責(zé)時發(fā)生利益沖突;

(2)發(fā)行人募集資金使用情況和公司債券募集說明書不一致;

(3)內(nèi)外部增信機制、償債保障措施發(fā)生重大變化;

(4)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第十一條規(guī)定的情形。

注：《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第十一條規(guī)定情形如下：

A、發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化;

B、債券信用評級發(fā)生變化;

C、發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);

D、發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;

E、發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十;

F、發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十;

G、發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失;

H、發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的決定;

I、發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰;

J、發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;

K、發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施;

L、其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。