公司債券期限注會核驗都有哪些規定

《關于做好上市公司可轉換公司債券發行工作的通知》第1條：“上市公司發行可轉換公司債券，除應當符合《可轉換公司債券管理暫行辦法》第九條規定的條件外，還應當符合以下要求：

1、經注冊會計師核驗，公司最近三個會計年度加權平均凈資產利潤率平均在10％以上；屬于能源、原材料、基礎設施類的公司可以略低，但是不得低于7％。經注冊會計師核驗，公司扣除非經常性損益后，最近三個會計年度的凈資產利潤率平均值原則上不得低于6％。公司最近三個會計年度凈資產利潤率平均低于6％的，公司應當具有良好的現金流量。最近三年內發生過重大重組的公司，以重組后的業務以前年度經審計的盈利情況計算凈資產利潤率。上市不滿三年的公司，以最近三個會計年度平均的凈資產利潤率與股份公司設立后會計年度平均的凈資產利潤率相比較低的數據為準。

2、上市公司發行可轉換公司債券前，累計債券余額不得超過公司凈資產額的40％；本次可轉換公司債券發行后，累計債券余額不得高于公司凈資產額的80％。公司的凈資產額以發行前一年經審計的年報數據為準。”

《上市公司發行可轉換公司債券實施辦法》第6條：“發行人有下列情形之一的，中國證監會不予核準其發行申請：

（一）最近三年內存在重大違法違規行為的；

（二）最近一次募集資金被擅自改變用途而未按規定加以糾正的；

（三）信息披露存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的；

（四）公司運作不規范并產生嚴重后果的；

（五）成長性差，存在重大風險隱患的；

（六）中國證監會認定的其他嚴重損害投資者利益的情形。”

可轉換公司債券的投資價值何在？

可轉換債券具有股票和債券的雙重屬性，對投資者來說是"有本金保證的股票"。可轉換債券對投資者具有強大的市場吸引力，其有利之處在于：

1、可轉換債券使投資者獲得最低收益權。

可轉換債券與股票最大的不同就是它具有債券的特性，即便當它失去轉換意義后，作為一種低息債券，它仍然會有固定的利息收入；這時投資者以債權人的身份，可以獲得固定的本金與利息收益。如果實現轉換，則會獲得出售普通股的收入或獲得股息收入。可轉換債券對投資者具有"上不封頂，下可保底"的優點，當股價上漲時，投資者可將債券轉為股票，享受股價上漲帶來的盈利；當股價下跌時，則可不實施轉換而享受每年的固定利息收入，待期滿時償還本金。

2、可轉換債券當期收益較普通股紅利高。

投資者在持有可轉換債券期間，可以取得定期的利息收入，通常情況下，可轉換債券當期收益較普通股紅利高，如果不是這樣，可轉換債券將很快被轉換成股票。

3、可轉換債券比股票有優先償還的要求權。

可轉換債券屬于次等信用債券，在清償順序上，同普通公司債券、長期負債(銀行貸款)等具有同等追索權利，但排在一般公司債券之后，同可轉換優先股，優先股和普通股相比，可得到優先清償的地位。

公司債券期限

《證券法》第16條：“國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門應當自受理證券發行申請文件之日起三個月內作出決定；不予核準或者審批的，應當作出說明。”

從上面律霸網小編為大家介紹的關于公司債券期限注會核驗的規定，相信大家都有了一定的了解。律霸網小編提醒大家在日常生活中對于一下公司債券的投資，一定要謹慎進行，了解清楚相關的事宜，避免出現一些投資風險，更多相關的法律問題，請大家到律霸網咨詢。