發(fā)布部門:中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布文號:證監(jiān)基金字[2006]154號各基金管理公司、各基金托管銀行：為增強基金管理公司風險防范能力，促進公司穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展，增強基金份額持有人信心，保護基金份額持有人利益，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金管理公司管理辦法》(證監(jiān)會令第22號)的規(guī)定，現(xiàn)將基金管理公司設立風險準備金有關事項通知如下：一、基金管理公司應當每月從基金管理費收入中計提風險準備金，計提比例不低于基金管理費收入的5%。風險準備金余額達到基金資產凈值的1%時可以不再提取。風險準備金使用后余額低于基金資產凈值1%的，基金管理公司應當繼續(xù)提取，直至達到基金資產凈值的1%。二、風險準備金用于賠償因基金管理公司違法違規(guī)、違反基金合同、技術故障、操作錯誤等給基金財產或者基金份額持有人造成的損失，以及證監(jiān)會規(guī)定的其他用途。風險準備金不足以賠償上述損失的，基金管理公司應當使用其他自有財產進行賠償。三、基金管理公司應當從本公司所管理基金的基金托管銀行中選定一家(以下簡稱“專戶托管行”)開立風險準備金專戶，用于風險準備金的存放與支付，并在開立后2個工作日內報告證監(jiān)會。四、基金管理公司應當建立風險準備金管理制度，對風險準備金的提取、劃轉、使用、支付等方面的董事會批準后，報證監(jiān)會備案。五、基金管理公司應當將風險準備金專戶及風險準備金的提取、劃轉等程序告知相關基金托管銀行。相關基金托管銀行應當于每月支付基金管理公司管理費用的同時，將計提的風險準備金劃入各公司的風險準備金專戶。專戶托管行不應對風險準備金收取托管費用。六、風險準備金由基金管理公司進行管理，可以投資于國債等高流動性低風險的資產。風險準備金產生的利息收入和投資損益，應納入風險準備金管理。七、風險準備金被人民法院依法查封、扣押、凍結或強制執(zhí)行的，基金管理公司和專戶托管行應當立即報告證監(jiān)會。由此影響風險準備金的使用或者風險準備金減少的，基金管理公司應在5個工作日內予以補足。八、基金管理公司發(fā)生需要支付風險準備金的情形時，應當告知相關基金托管銀行并由其進行復核，由專戶托管行辦理，并在使用風險準備金后2個工作日內將相關情況書面報告證監(jiān)會，在監(jiān)察稽核報告中予以說明。九、風險準備金專戶托管行應當對基金管理公司提取、管理和使用風險準備金進行監(jiān)督，確保風險準備金存放安全，使用符合程序。十、基金管理公司、專戶托管行應當于每年1月20日前向證監(jiān)會提交上一年度的風險準備金提取、管理和使用的專項報告。十一、基金管理公司解散、清算和終止時，風險準備金余額按照基金管理公司的資產處置。十二、對沒有按照規(guī)定提取或使用風險準備金的基金管理公司，證監(jiān)會可以采取相應監(jiān)管措施。十三、本通知自發(fā)布之日起實施，實施前已提取風險準備金的基金管理公司應根據(jù)本通知規(guī)范該部分資金的管理。二○○六年八月十四日