貨幣市場基金及其會計核算的組織

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 790人看過

貨幣市場基金投資的貨幣市場工具包括短期債券(含央行票據)、銀行定期存單、回購協議、大額可轉讓存單、銀行承兌匯票或其他流動性良好的短期債務型金融工具,其期限為一年或少于一年,政府、商業銀行或其他金融機構、高信用等級的企業等是這些貨幣市場工具的發行主體。因此,貨幣市場工具具有高流動性、低風險的特點。但是貨幣市場具有批發市場的特點,單筆交易金額巨大,動輒以百萬計,個人投資者難以參與投資。而通過募集個人小額資金組織共同基金的形式,建立貨幣市場基金,使個人投資者能夠參與貨幣市場投資活動,在保持個人投資流通性的同時,享有一定的投資收益。

貨幣市場基金與其他形式的投資品種相比,具有如下基本特征:(一)貨幣市場基金屬于專門以貨幣市場工具為投資組合對象的開放式投資基金,收益較為穩定,風險相對較小。貨幣市場基金有著共同投資基金的一般組織形式與基本特點,但貨幣市場基金是專以貨幣市場工具為投資對象的投資基金類型,具有期限短與流動性高的特點,投資者可以隨時追加投資額,也可隨時通過簽發支票的形式退出基金,其靈活性比一般的共同投資基金更大一些。貨幣市場基金沒有股票市場基金和普通債券基金波動性大,因而貨幣市場基金資產組合產生的資本利得并不大,收益相對穩定。由于貨幣市場基金將大量小額資金集中起來統一投資到原來風險就較小的貨幣市場工具,通過規模組合的方式,使各種貨幣市場工具在流動性上互補,從而使投資貨幣市場基金的風險降到微不足道的水平。(二)基金單位面值固定。貨幣市場基金為了提供給投資人類似于準貨幣的流通性和便利性,依照國際通行的短期資金市場投資基金慣例,普遍采用將每個基金單位的交易價格維持固定不變,如始終保持1元/基金單位,并建立相應的資產計價與會計核算模式。基金每日計算基金收益,并以份額形式定期將基金投資確認的損益結轉到基金持有人賬戶上,通過份額增減反映基金持有人收益變動情況。持有人可通過贖回基金份額、簽發支票等形式獲得現金收益。(三)基金賬面凈值與實際價值相背離。基金實際價值由其投資的貨幣市場工具的市場價格,即市場利率所決定,利率的波動會導致基金實際價值的變動。如果以基金市場價值作為賬面凈值,不利于投資人進行現金管理。為了減少貨幣市場基金賬面凈值的波動,基金管理人一般采用成本攤銷法(AmortizedCostMethod),在基金初始投資時,用購買貨幣市場債券的實際成本作為其賬面凈值,將投資的溢折價在債券剩余期間進行攤銷,增加或沖減基金的賬面凈值。使用這種方法,在投資人看來,類似于投入一筆穩定的本金并在每期獲得確知的利息收入。

以上便是小編為大家整理的相關知識,相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復雜的法律問題,歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。

該內容對我有幫助 贊一個

登錄×

驗證手機號

我們會嚴格保護您的隱私,請放心輸入

為保證隱私安全,請輸入手機號碼驗證身份。驗證后咨詢會派發給律師。

評論區
登錄 后參于評論

專業律師 快速響應

累計服務用戶745W+

發布咨詢

多位律師解答

及時追問律師

馬上發布咨詢
趙鋆

趙鋆

執業證號:

11401201210712637

山西泰一律師事務所

簡介:

本人具有豐富、扎實的專業知識,熟悉交通事故和保險法律事務、人身損害、勞動爭議和工傷事故、婚姻家事等各類民商事法律制度和刑事辯護以及其它訴訟、仲裁等法律程序,熟悉各類公文,并在法律文書的起草、審查、修改等非訴訟業務方面積累了大量的實踐經驗。執業期間曾擔任諸如盜竊罪、詐騙罪、交通肇事罪等多起刑事訴訟案件的辯護人,憑借豐富、扎實的專業知識,盡全力維護當事人的合法權益。此外,本律師常年為人保公司、人壽公司等單位提供法律服務,曾代理多起訴訟案件,憑借認真負責的工作態度贏得了服務單位的良好口碑。作為一名年輕律師,堅持以誠信和正直取信于當事人是我的工作風格,進而為各類當事人提供優質高效的法律服務。

微信掃一掃

向TA咨詢

趙鋆

律霸用戶端下載

及時查看律師回復

掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
法律常識 友情鏈接
主站蜘蛛池模板: 中文字幕无码不卡在线| 国产乱人伦偷精品视频| 亚洲欧美在线观看| 99国产情在线视频| 波多野结衣教师中文字幕| 小13箩利洗澡无码视频网站| 午夜精品久久久久蜜桃| 三级毛片在线看| 亚洲一区二区视频在线观看| 91精品欧美综合在线观看| 永久黄网站色视频免费观看| 国内精品伊人久久久久AV一坑| 亚洲美女视频一区| 99re久久在热线播放最新地址| 欧美边吃奶边爱边做视频| 国产精品免费电影| 二区久久国产乱子伦免费精品 | 一级毛片成人午夜| 精品久久一区二区| 天堂久久久久久中文字幕| 亚洲色av性色在线观无码| 88av在线播放| 精品亚洲成A人在线观看青青| 强开小婷嫩苞又嫩又紧视频 | 午夜寂寞视频无码专区| jjzz在线观看| 欧美福利在线播放| 国产欧美亚洲精品| 久久国产精品久久精品国产 | 精品国产污污免费网站入口 | 国产乱女乱子视频在线播放 | 免费高清av一区二区三区| h视频免费高清在线观看| 欧美黑人乱大交| 国产欧美日韩视频在线观看一区二区| 久久精品噜噜噜成人av| 老司机午夜在线视频免费| 女人被两根一起进3p在线观看| 亚洲欧美成人中文日韩电影| 久草视频免费在线观看| 日本一卡精品视频免费|