（2001年7月16日　農(nóng)發(fā)行字[2001]125號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　為進一步完善信貸管理，規(guī)范貸款操作，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧食貸款操作規(guī)程》和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花貸款操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。各省級分行可結(jié)合當?shù)貙嶋H情況對本操作規(guī)程進一步具體化。但不得對操作規(guī)程任意簡化。執(zhí)行中遇到問題，請及時報告總行。 附一：　　　　　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧食貸款操作規(guī)程 　　為了切實規(guī)范糧食貸款各環(huán)節(jié)管理和操作，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧食貸款的有關(guān)管理辦法，制定本操作規(guī)程（《糧食收購資金封閉管理規(guī)范操作程序圖》見附件1）。 第一章　貸款發(fā)放 　　第一條　借款人提出借款申請。符合農(nóng)發(fā)行貸款規(guī)定條件的借款人申請糧食貸款，應(yīng)填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款申請書》（見附件2，以下簡稱《借款申請書》），并按所申請貸款的管理辦法中有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，在規(guī)定的時限前送交開戶行信貸部門。初次向農(nóng)發(fā)行申請借款的借款人，還須向開戶行報送上年末以及最近時期的資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表和庫存商品明細表等有關(guān)財務(wù)統(tǒng)計資料，同時報經(jīng)中國人民銀行批準在農(nóng)發(fā)行辦理“一基三專”賬戶開戶手續(xù)。 　　第二條　受理借款申請。開戶行信貸部門在接到借款人的《借款申請書》后，根據(jù)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍和貸款對象的基本條件規(guī)定，在2日內(nèi)提出是否受理借款人借款申請的意見，并通知借款人。 　　第三條　貸前調(diào)查。管戶信貸員根據(jù)借款人提交的借款申請和有關(guān)資料，按申請該種類貸款所規(guī)定的條件進行貸前調(diào)查。 　　第四條　提出調(diào)查結(jié)論。管戶信貸員根據(jù)調(diào)查的情況，寫出調(diào)查意見，并在《借款申請書》中有關(guān)欄填寫調(diào)查結(jié)論，提出貸款意向，報貸款審查人審查。對借款人申請銀行承兌匯票的，還應(yīng)在《承兌匯票申請審批書》（見附件3）中有關(guān)欄填寫調(diào)查結(jié)論，提出貸與不貸、貸多貸少、貸款期限和利率的貸款意見，報信貸部門負責人審查。 　　第五條　貸款審查。貸款審查人根據(jù)管戶信貸員提交的調(diào)查材料和借款人的相關(guān)資料，對管戶信貸員的調(diào)查結(jié)論和貸款意向進行審查。審查的主要內(nèi)容是： 　　（一）借款人是否符合農(nóng)發(fā)行貸款條件，以及符合申請貸款種類所要求的條件； 　　（二）借款人提供的各項資料的真實性和完整性，以及管戶信貸員對資料真實性、完整性的意見； 　　（三）管戶信貸員提出的貸款額度、貸款期限和利率的意向，是否符合糧食貸款管理有關(guān)規(guī)定； 　　（四）采取保證擔保貸款、抵押擔保貸款、質(zhì)押貸款方式的，其保證人是否具備保證擔保資格，所提供的抵押品和質(zhì)押物是否產(chǎn)權(quán)明晰、易于變現(xiàn)和保管，保管的方式如何，變現(xiàn)的價值能否抵償貸款本息，是否辦理財產(chǎn)登記手續(xù)。 　　第六條　簽署審查意見。貸款審查人根據(jù)審查情況作出審查結(jié)論，并提出一次審批一次發(fā)放，或是一次審批分次發(fā)放的意向。然后將結(jié)論和意向填寫在《借款申請書》或《承兌匯票申請審批書》的相關(guān)欄。然后將其與管戶信貸員的調(diào)查資料以及借款人的相關(guān)資料報貸款審批人審批。 　　第七條　按權(quán)限審批貸款。貸款審批人按照規(guī)定的貸款審批權(quán)限和審批程序?qū)徟J款，并在《借款申請書》的相關(guān)欄簽批意見。 　　第八條　將貸款審批意見回復(fù)借款人。對經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，由管戶信貸員通知借款人辦理貸款手續(xù)，對否決的貸款申請，將《借款申請書》及有關(guān)資料退給借款人，并說明原因。 　　第九條　簽訂借款合同。管戶信貸員按批準的貸款種類、額度、方式、期限和利率，與借款人簽訂借款合同。借款合同根據(jù)所批準的不同貸款方式，采用不同的合同文本（見附件4－7）。借款合同先由借款人按規(guī)定填寫并簽字蓋章，屬擔保借款合同的，還要有保證人、抵押人、出質(zhì)人簽字蓋章。管戶信貸員審查無誤后，交貸款審批人或其授權(quán)人簽名并蓋章。對申請銀行承兌匯票的，按有關(guān)規(guī)定與借款人簽訂《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌協(xié)議》（見附件8）。 　　第十條　填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款借據(jù)》。貸款審批人或其授權(quán)人在借款合同簽字蓋章后，由借款人根據(jù)借款合同的內(nèi)容和核準的貸款方式填寫相應(yīng)的《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款借據(jù)》（以下簡稱《借款借據(jù)》，見附件9）。再交管廣信貸員初審簽字后，交信貸部門負責人復(fù)審簽字，然后由貸款審批人或其授權(quán)人簽名蓋章后由管戶信貸員將其轉(zhuǎn)會計部門進行賬務(wù)處理。批準辦理承兌匯票的，由開戶行會計部門根據(jù)《承兌匯票申請審批書》和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌協(xié)議》，簽發(fā)《銀行承兌匯票》。由管戶信貸員將《銀行承兌匯票》交借款人。 　　第十一條　登記臺賬。管戶信貸員根據(jù)發(fā)放貸款的類別登記有關(guān)《糧食收購資金貸款管理臺賬》（以下簡稱《臺賬》）。 　　第十二條　移交有關(guān)貸款資料。管戶信貸員將借款人《借款申請書》、《借款合同》以及貸前調(diào)查的相關(guān)資料按規(guī)定整理、歸檔保管。借款借據(jù)第一聯(lián)由信貸員專夾保管。 第二章　貸款使用 　　第十三條　借款人報送用款計劃。借款人用款前向開戶行管戶信貸員報送借款計劃，其中現(xiàn)金計劃應(yīng)按3至5天的正常收購量編制，并在用款前3天送達開戶行。對地處邊遠的借款人，經(jīng)開戶行審查同意后，可在指定的金融機構(gòu)開設(shè)臨時輔助賬戶，辦理收購期間的收購資金存取。 　　第十四條　借款人支取賬戶資金。管戶信貸員認真審查借款人報送的借款計劃和現(xiàn)金計劃，核準借款人支取的資金額度，并填制《收購資金存款賬戶資金支取通知單》（以下簡稱《收購資金支取通知單》見附件10），會計部門憑此辦理款項支付手續(xù)。借款人從其輔助賬戶支取資金的，管戶信貸員應(yīng)將《收購資金支取通知單》交借款人，借款人憑《收購資金支取通知單》到開設(shè)輔助賬戶的金融機構(gòu)辦理款項支付手續(xù)。 　　第十五條　監(jiān)督貸款使用。借款人支取收購資金貸款后，管戶信貸員應(yīng)及時對貸款使用情況進行檢查監(jiān)督。 　　（一）監(jiān)督收購。主要監(jiān)督借款人收購品種、價格是否與收購計劃吻合；農(nóng)民是否及時領(lǐng)取售糧現(xiàn)款；有無虛假收購憑證，所報告收購進度是否與實際相符等。 　　（二）監(jiān)督調(diào)入。主要監(jiān)督借款人調(diào)入商品的品種、數(shù)量、質(zhì)量是否與購銷合同吻合，相關(guān)費用貸款使用是否合理，糧食調(diào)入進度，入庫地點等。 　　第十六條　核打原始憑證。管戶信貸員逐筆核打借款人收購、調(diào)入糧食的原始憑證（包括收購碼單、結(jié)算憑證、費用開支憑證等），看實際收購或調(diào)入糧食的數(shù)量、價值與實際結(jié)算的數(shù)量、價值是否相符，并對大額收購碼單進行核查，無誤后將核對結(jié)果記錄在《糧棉油購進憑證核對登記卡》（見附件11），并簽字蓋章。對簡易建倉貸款應(yīng)核查工程進度和購建費用開支的原始憑證。 　　第十七條　核實入庫商品。管戶信貸員將《糧棉油購進憑證核對登記卡》與借款入庫存保管賬進行核對，核實當期收購、調(diào)入商品入庫的地點、倉號、數(shù)量、等級。無誤后管戶信貸員和企業(yè)保管員共同在《糧棉油購進憑證核對登記卡》相關(guān)欄簽字蓋章，作為登記相關(guān)《臺賬》的憑據(jù)。 　　第十八條　核實結(jié)余貨幣資金。核實借款人在農(nóng)發(fā)行的收購資金存款賬戶的結(jié)余存款（簡易建倉貸款核實在基本賬戶的存款）、在指定金融機構(gòu)的收購輔助賬戶的結(jié)余存款和庫存現(xiàn)金，看是否有擠占挪用貸款問題。發(fā)現(xiàn)擠占挪用貸款問題，立即采取措施予以清收，并將有關(guān)情況及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。 　　第十九條　登記臺賬。對發(fā)放的貸款與借款人收購或調(diào)入商品的品種、數(shù)量、價款、收購值和結(jié)余資金核對無誤后，依據(jù)《糧棉油購進憑證核對登記卡》序時登記相關(guān)《臺賬》。 　　第二十條　提出后續(xù)貸款意向。管戶信貸員根據(jù)核實情況，提出是否發(fā)放或發(fā)放多少后續(xù)貸款的初審意見。對需發(fā)放后續(xù)貸款的，按第一章規(guī)定程序繼續(xù)操作。 　　第二十一條　收回鋪底資金貸款。集中收購、調(diào)入結(jié)束后，管戶信貸員將節(jié)余的貨幣資金（包括存款和現(xiàn)金）及時收回貸款并登記有關(guān)《臺賬》。 第三章　庫存監(jiān)管 　　第二十二條　實行庫存糧食倉單管理。收購集并、調(diào)入的糧食入庫后，管戶信貸員及時與借款人簽訂《庫存商品占用貸款倉單管理協(xié)議》（見附件12），由借款人根據(jù)庫存糧油品種、性質(zhì)、等級、數(shù)量、生產(chǎn)年度等情況逐倉（囤）簽發(fā)《庫存糧油管理倉單》（見附件13（1）－（2）），對借款人的庫存糧食實行倉單管理。具體按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款企業(yè)庫存商品倉單管理辦法（試行）》操作。 　　第二十三條　異地委托代儲糧食的監(jiān)管。對借款人異地委托代儲代銷的糧食，委托方開戶行和借款人應(yīng)及時與代理方開戶行和代理企業(yè)聯(lián)系，在四方共同簽訂《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行異地糧棉油監(jiān)管委托代理協(xié)議》（以下簡稱《協(xié)議》）（見附件14）后，委托方開戶行按照《協(xié)議》確定的糧食品種、數(shù)量監(jiān)督委托方企業(yè)糧食出庫，并將出庫的糧食品種、數(shù)量、單位糧食占用貸款等情況通過傳真及時發(fā)至代理方開戶行，對其中跨省份的，同時抄報省級分行或計劃單列市分行。代理方開戶行對代存、代儲的糧食要視同本行貸款形成的糧食管理，并采取庫存商品占用貸款倉單管理辦法。代理企業(yè)銷售、移庫代存、代儲的糧食，必須按有關(guān)規(guī)定提前向其開戶行報告，代理方開戶行要監(jiān)督代理企業(yè)將代銷的糧食銷貨款及時匯入委托方開戶行。 　　第二十四條　定期核查庫存。管戶信貸員要定期或不定期核查借款人庫存情況。對執(zhí)行政策好、信用度高的借款人5－7天核查一次；對存在違規(guī)行為、信用度低的，原則上3－5天核查一次。在管戶信貸員查庫的基礎(chǔ)上，縣級支行應(yīng)定期（一般為每月）組織信貸員進行核查，必要時應(yīng)組織信貸員進行交叉核查，一般情況下應(yīng)每年組織交叉核查一次（核查庫存的方法可參考附件22）。 　　第二十五條　處理糧食損失損耗。對損失損耗的糧食要按糧食的性質(zhì)、品種、儲存年限分別進行登記，并查清損失損耗的原因。對屬正常損耗的，按糧食庫存管理規(guī)定調(diào)減庫存，從借款人財務(wù)資金賬戶收回處理損耗糧食所占用的貸款，對借款人財務(wù)資金賬戶無資金或資金不足的，從借款人今后的費用補貼或銷售利潤中收回；對借款人超正常損耗和人為因素造成的損失，應(yīng)從借款人財務(wù)資金或費用補貼中及時收回相應(yīng)占用的貸款，不能及時收回貸款的，按規(guī)定實施信貸制裁。同時，管戶信貸員應(yīng)根據(jù)借款人實際發(fā)生的糧食損失損耗，及時登記相關(guān)《臺賬》。 　　第二十六條　糾正查庫中發(fā)現(xiàn)的問題。對通過賬實核對、賬賬核對發(fā)現(xiàn)的問題，管戶信貸員應(yīng)及時查明原因，如發(fā)現(xiàn)空庫和虧庫問題，應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并書面通知借款人限期糾正。 　　第二十七條　借款人提交商品出庫報告。借款人銷售糧食出庫前，應(yīng)當填制一式兩份的《糧棉油出庫報告單》（見附件15），一份留存，一份連同銷售合同等相關(guān)資料交管戶信貸員。 　　第二十八條　核查出庫報告。管戶信貸員接到借款人《糧棉油出庫報告單》及有關(guān)資料后，應(yīng)及時核查以下內(nèi)容： 　　（一）核查出庫糧食的性質(zhì) 　　1．對擬出庫的中央儲備糧，應(yīng)核查是否有國家有關(guān)部門的批文，出庫的品種、數(shù)量是否與批準文件相符，儲備計劃是否調(diào)減，庫存輪換是否有輪庫費用來源，糧食銷售價差虧損補貼來源是否落實。 　　2．對擬出庫的地方儲備糧，應(yīng)核查是否有地方主管部門的批準文件，出庫的品種、數(shù)量是否與批準文件相符，儲備計劃是否調(diào)減，庫存輪換是否有輪庫費用來源，糧食銷售價差虧損補貼來源是否落實。 　　3．對商品庫存糧出庫，主要核查出庫糧食的倉號是否為商品糧儲存?zhèn)}號，其性質(zhì)是保護價還是非保護價糧，是正常糧還是陳化糧，是一般糧還是軍供糧，是庫存?zhèn)}單管理的糧食還是非庫存?zhèn)}單管理的糧食。 　　對陳化糧銷售，應(yīng)核查是否有國家有權(quán)部門的批準文件，是否有符合資格要求的技術(shù)監(jiān)督部門的質(zhì)檢報告，是否有有權(quán)部門確定的銷售價格批文，是否有價差補貼來源的有關(guān)文件。 　　對軍供糧銷售，應(yīng)核查是否是主管部門指定的供應(yīng)庫點、有無軍糧供應(yīng)計劃、是否落實價差補貼等。 　　對非庫存?zhèn)}單管理的糧食銷售，應(yīng)核查糧食所有權(quán)是否歸借款人，銷售代儲糧食是否有委托方的銷售委托書。 　　（二）核查糧食銷售價格。主要核查借款人銷售的保護價糧食是否符合國家有關(guān)順價銷售的規(guī)定，非保護價糧是否有效益。 　　（三）核查結(jié)算方式。主要核查是否符合“錢貨兩清”結(jié)算原則，使用承兌匯察結(jié)算方式的是否已將承兌匯票交開戶行保管，承兌匯票是否真實，采用貨到付款或分期付款方式的是否在購銷合同中明確，購銷雙方是否有穩(wěn)定的購銷關(guān)系和信用狀況等。 　　第二十九條　提出商品出庫意見。管戶信貸員將借款人出庫報告的核查結(jié)果填寫在《糧棉油出庫報告單》上，并明確提出銷售是否順價、監(jiān)督順價的依據(jù)等意見，在有關(guān)欄目簽名和注明核查時間。對不符合國家糧食購銷政策的，應(yīng)及時提出建議并通知借款人。對沒有在規(guī)定時間內(nèi)書面向借款人反饋意見的，視同默許借款人糧食出庫。管戶信貸員對銷售價格進行監(jiān)督時，應(yīng)注意把握以下幾點： 　　（一）當預(yù)計的本筆糧食銷售收入能夠收回銷售的糧食所占用的貸款（可以實行老糧新價的計算方法，下同）和應(yīng)分攤的利息，并能使借款人獲得一定的經(jīng)營管理費用時，只要借款人認為實現(xiàn)了保本銷售，不應(yīng)予以干預(yù)。 　　（二）當預(yù)計的本筆糧食銷售收入能夠收回銷售的糧食所占用的貸款和應(yīng)分攤的利息，但不能全部攤銷借款人相應(yīng)的經(jīng)營管理費用時，應(yīng)提示借款人，銷售貨款歸行后不能獲得或只能獲得少量財務(wù)資金。銷貨款歸行后，先全額收回應(yīng)收貸款，然后再收回應(yīng)分攤的利息，如有剩余再分配給借款人財務(wù)資金。 　　（三）當預(yù)計的本筆糧食銷售收入僅能夠收回銷售的糧食所占用的貸款和應(yīng)分攤的一部分利息時，先警告借款人沒有實現(xiàn)順價銷售，并告誡其銷售貨款歸行后沒有可供分配的財務(wù)資金，銷貨款歸行后，先全額收回應(yīng)收貸款，剩余的全部收回應(yīng)分攤的利息，拖欠的利息將從今后的費用補貼中扣收。 　　（四）當預(yù)計的本筆糧食銷售收入不能夠收回銷售的糧食所占用的貸款時，立即警告借款人違反糧食順價銷售政策，同時采取必要的措施，制止借款人的降價虧本銷售行為。對不聽勸阻繼續(xù)降價虧本銷售的，應(yīng)及時反映、報告，按規(guī)定實行信貸制裁。在銷貨款歸行后，全額用于收回貸款本金，不得少收貸多收息或不收貸只收息，更不能給借款人分配財務(wù)資金。 　　（五）對已落實價差補貼來源的糧食銷售是否順價的鑒別方法同上。但在順價銷售監(jiān)督時，應(yīng)將實際銷售貨款與已落實的價差補貼款一并考慮，看是否實現(xiàn)了順價銷售，對未實現(xiàn)順價銷售的，按照上述規(guī)定進行處理。 　　（六）對陳化糧銷售，按有權(quán)部門批準的文件進行監(jiān)督。 　　第三十條　糧食出庫的監(jiān)督檢查。管戶信貸員根據(jù)《糧食出庫報告單》的有關(guān)內(nèi)容，及時對借款人的實際出庫糧食進行監(jiān)督檢查。對集中銷售以及大批量銷售的，必須到現(xiàn)場監(jiān)督出庫，并將監(jiān)督檢查情況登記在《糧棉油出庫報告單》的“實際出庫情況欄”。 　　第三十一條　計算銷售收入應(yīng)收回貸款和從銷貨款中應(yīng)收回當期利息。銷售收入應(yīng)收貸款和應(yīng)從銷貨款中收回利息的計算借助《企業(yè)回籠銷售貨款分割計算表》（見附件16）進行。 　　（一）計算銷售收入應(yīng)收回貸款。銷售收入應(yīng)收貸款的計算一般采取以下三種方法： 　　1．按該筆糧食入庫時占用的貸款直接確定。對借款人因以前年度發(fā)放的收購費用貸款尚未收回的，還應(yīng)計算銷售收入應(yīng)收回必要費用占用貸款（計算方法參見附件16）。 　　2．按同品種庫存糧食單位平均占用貸款計算銷售收入應(yīng)收貸款，（計算方法參見附件16）。 　　3．借款人對庫存糧食推陳儲新，以新入庫的糧食購進價為基礎(chǔ)銷售庫存陳糧，其銷售收入應(yīng)收回的貸款可以按照購進新糧占用的貸款來確定。 　　（二）計算應(yīng)從銷售貨款中收回的當期利息。應(yīng)從銷售貨款中收回的當期利息，根據(jù)《糧食企業(yè)銷售貨款分割計算表》中應(yīng)由借款人承擔的貸款利息每月計算一次。 　　第三十二條　登記《臺賬》。借款人糧食銷售出庫后，管戶信貸員應(yīng)根據(jù)已核實的《糧食出庫報告單》中“實際出庫情況欄”的有關(guān)數(shù)據(jù)和《糧食企業(yè)回籠銷售貨款分割計算表》中銷售收入應(yīng)收貸款、應(yīng)收利息，及時準確登記銷售臺賬。同時登記《庫存管理倉單》中的“庫存變化”欄。 　　第三十三條　資料存檔。管戶信貸員定期將貸款使用各環(huán)節(jié)的《賬戶資金支取通知書》、《收購、調(diào)入憑證核對登記卡》、庫存核查資料、信貸員工作日志、以及借款人《糧食出庫報告單》等資料進行整理，按規(guī)定存檔。 第四章　貸款收回 　　第三十四條　監(jiān)督銷售貨款歸行。糧食出庫銷售后，根據(jù)每筆貨款結(jié)算方式，監(jiān)督借款人將銷售貨款及時回籠歸行。在貨款回籠時對照《出庫報告單》及所附借款人銷貨憑證和結(jié)算憑證，對借款人現(xiàn)款（匯）、承兌匯票的票面金額進行核對，看實際回籠貨款、銀行承兌金額與借款人銷售收入是否一致，防止借款人坐支現(xiàn)金和通過多頭開戶轉(zhuǎn)移貨款。 　　第三十五條　現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式下收貸收息的操作。 　　（一）填制《回籠銷售貨款分割通知單》。借款人的糧食銷售貨款到達開戶行基本賬戶后，開戶行會計部門應(yīng)及時填制《企業(yè)基本賬戶資金到賬與分割通知單》（見附件17，以下簡稱《到賬分割通知單》）雙線以上部分，并及時交管戶信貸員。 　　（二）分割糧食銷售貨款。管戶信貸員在接到《到賬分割通知單》后，應(yīng)于第二個工作日前對本筆銷售貨款進行分割計算。 　　1．分割應(yīng)收貸款。根據(jù)本筆糧食銷售收入應(yīng)收貸款確定。 　　2．分割應(yīng)收貸款利息。本筆糧食銷售貨款應(yīng)分攤的貸款利息一般采取三種辦法分割，具體由各分、支行根據(jù)本地實際情況商借款人確定。 　　（1）采取預(yù)計銷售數(shù)量或預(yù)計銷售收入的辦法分攤貸款利息，具體方法見《企業(yè)回籠銷售貨款分割計算表》。 　　（2）采取貸款利息扣除法。即在收回本筆糧食銷售貨款應(yīng)收貸款后，先收回應(yīng)由借款人承擔的當月貸款利息，如仍有剩余再收回當年拖欠的應(yīng)由借款人承擔的利息。 　　（3）采用移動月平均銷售收入分攤法。計算方法是： 　　本筆糧食銷售貨款應(yīng)分攤貸款利息=當年應(yīng)由借款人承擔的貸款利息÷（借款人前12個月累計回籠銷售貨款÷12）×本筆糧食銷售貨款 　　在收回本筆銷售貨款應(yīng)收貸款和應(yīng)分攤的利息后，如剩余資金較多，應(yīng)與借款人商定，收回部分已到期的建倉貸款、消化自補財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款、部分欠息或正常貸款。據(jù)此填制《到賬分割通知單》雙線以下部分，報信貸負責人審查無誤后轉(zhuǎn)會計部門進行賬務(wù)處理。 　　3．對借款人零星、小額銷售貨款的分割可以采取或收貸或收息，或按比例收貸、收息，或集中分割的辦法。具體額度由省級分行根據(jù)當?shù)氐膶嶋H確定。 　　4．對距開戶行較遠的借款人，在其他金融機構(gòu)開設(shè)的“回籠銷售貨款輔助賬戶”的零星小額銷售貨款，可以實行定時、定額集中上劃基本存款賬戶進行分割。 　　第三十六條　登記相關(guān)《臺賬》。管戶信貸員根據(jù)經(jīng)審查的《到賬分割通知單》，登記相關(guān)《臺賬》。 　　第三十七條　全額銀行承兌匯票結(jié)算方式下收貸收息的操作。根據(jù)收到的銀行承兌匯票，區(qū)分票據(jù)到期后收貸收息和貼現(xiàn)后收貸收息兩種情況分別處理： 　　（一）銀行承兌匯票到期后收貸收息。 　　1．收到銀行承兌匯票后，交會計部門保管，同時登記有關(guān)《臺賬》。 　　2．承兌匯票到期后，由會計部門按會計結(jié)算的有關(guān)規(guī)定及時向付款方銀行收款，銷售貨款到賬后，按實際到賬金額進行分割并收貸收息，具體按全額現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式收貸收息操作辦法操作。 　　（二）按照銀行承兌匯票貼現(xiàn)后的實得金額收貸收息。借款人銷售后將收到的銀行承兌匯票在農(nóng)發(fā)行進行貼現(xiàn)，可按實得金額進行分割并收貸收息，具體可參照全額現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式收貸收息操作辦法執(zhí)行。 　　第三十八條　部分銷售貨款已回籠或采取分期付款方式情況下的收貸收息。對批量銷售、銷售貨款分期回籠的，對回籠的部分銷售貨款，先按糧食出庫時計算的銷售收入應(yīng)收貸款全部收貸，待銷售貨款全部回籠后，再按應(yīng)收貸款、應(yīng)分攤利息和借款人財務(wù)資金的順序進行分割。具體操作同全額現(xiàn)款（匯）結(jié)算方式收貸收息操作辦法。 　　第三十九條　預(yù)收貨款結(jié)算方式下收貸收息的操作。對借款人銷售糧食采取預(yù)收貨款方式結(jié)算的，按以下程序操作： 　　（一）借款人收到預(yù)收銷售貨款后，及時存入基本存款賬戶。款項到賬后，開戶行會計部門及時填寫《到賬分割通知單》雙線以上部分交管戶信貸員。 　　（二）管戶信貸員收到會計部門轉(zhuǎn)來的《到賬分割通知單》后，先根據(jù)借款人的《糧食出庫報告單》和糧食購銷合同，核實確定糧食出庫銷售時間，待糧食出庫后，按相應(yīng)的結(jié)算方式進行分割并收貸收息。 　　第四十條　特殊情況下糧食銷售回籠貨款的分割及收貸收息。 　　（一）陳化糧回籠銷售貨款的分割。 　　1．陳化糧應(yīng)收貸款本息計算。陳化糧銷售貨款歸行后，會計部門和管戶信貸員按正常糧食銷售貨款回籠操作程序操作。 　　2．回籠陳化糧銷售貨款分割順序。首先收回本批陳化糧占用的貸款本金。如足額收回貸款本金后有剩余，可收回陳化糧應(yīng)分攤的貸款利息，并登記有關(guān)《臺賬》。 　　3．陳化糧虧損補貼到位操作。陳化糧價差補貼到達借款人基本賬戶后，開戶行會計部門及時填寫《到賬分割通知單》交管戶信貸員。管戶信貸員收到會計部門轉(zhuǎn)來的《到賬分割通知單》后，按先收回陳化糧價差占用貸款，后收回貸款利息的順序進行分割，并登記有關(guān)《臺賬》。 　　（二）軍供糧食銷售貨款的分割。 　　1．軍供糧食銷售貨款的分割及應(yīng)收貸款和應(yīng)收利息的計算與正常商品糧食銷貨回籠款收貸收息的計算相同。 　　2．軍供糧食銷售貨款的分割分兩種情況進行。 　　（1）軍糧供應(yīng)差價補貼存款余額能夠彌補軍供糧食價差的情況下，由借款人填制轉(zhuǎn)賬支票，將實際發(fā)生的軍供糧差價補貼款足額由軍糧差價補貼存款戶轉(zhuǎn)入基本存款賬戶與軍供糧銷售貨款一并分割。足額收回應(yīng)收貸款和應(yīng)分攤的利息，按正常銷售款登記有關(guān)《臺賬》。 　　（2）在軍糧差價補貼不到位或補貼存款戶存款余額不足以彌補價差的情況下，先由借款人填制轉(zhuǎn)賬支票將補貼戶存款全部轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，然后按陳化糧虧損補貼操作程序處理并登記相關(guān)《臺賬》。 　　（三）其他有補貼來源的糧食銷售貨款的分割。 　　1．對高于銷售成本而低于市場價格銷售的糧食，其操作與正常糧食銷售的操作程序基本相同；對既低于市場價又低于銷售成本并落實虧損補貼的銷售，其操作參照陳化糧銷售貨款分割操作程序進行。 　　2．退耕還林補助糧食補貼資金到位后的分割。退耕補助糧食的補貼資金到位后，將其補貼資金視同銷售回籠貨款，按總行有關(guān)退耕還林補貼款管理規(guī)定進行分割。 　　（四）中央儲備糧油拋售、銷售和輪庫銷售貨款的分割，按照《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行中央儲備糧貸款管理辦法》執(zhí)行。地方儲備糧油亦同。 　　（五）“三無企業(yè)”糧食銷售回籠貨款的分割。對無銀行欠息、無其他不合理占用貸款、無財務(wù)掛賬占用貸款的借款人，回籠銷售貨款按正常糧食銷售回籠款計算并收回應(yīng)收貸款和應(yīng)分攤的貸款利息。借款人要求利用銷售利潤或其他來源的資金歸還貸款的，應(yīng)及時收回貸款。對不欠息的借款人，分割到“企業(yè)應(yīng)付利息存款戶”的資金不超過3個月的應(yīng)付利息總額，超過的要退回到企業(yè)財務(wù)資金賬戶。 　　第四十一條　其他資金來源收貸收息的操作。借款人非糧食銷售貨款到達基本存款賬戶后，開戶行會計部門及時填寫《到賬分割通知單》雙線以上部分，交管戶信貸員。管戶信貸員收到會計部門轉(zhuǎn)來的《到賬分割通知單》后，管戶信貸員應(yīng)查清到賬資金來源、用途，并分別情況進行處理。 　　（一）糧食財務(wù)掛賬貸款收回。消化糧食財務(wù)掛賬的資金進入借款人基本存款賬戶后，會計部門及時填寫《到賬分割通知單》雙線以上部分交管戶信貸員，管戶信貸員及時填寫《到賬分割通知單》雙線以下部分送會計部門辦理收貸手續(xù)，同時登記有關(guān)《臺賬》。 　　（二）各種糧食差價補貼款收回貸款。財政補貼或其他各種糧食價差補貼款進入借款人基本存款賬戶后，會計部門應(yīng)及時填寫《到賬分割通知單》雙線以上部分交管戶信貸員，管戶信貸員填寫《到賬分割通知單》雙線以下部分，通知會計部門全額收回各種糧食價差占用的貸款，同時登記有關(guān)《臺賬》。 　　（三）借款人清理不合理資金占用、處理固定資產(chǎn)收入收回貸款。借款人清理的不合理資金和處理固定資產(chǎn)收入到達借款人基本存款賬戶后，會計部門應(yīng)及時填寫《到賬分割通知單》雙線以上部分交管戶信貸員，管戶信貸員應(yīng)在清查到賬資金的來源和性質(zhì)后，及時通知借款人，歸還欠息、不合理占用貸款或到期簡易建倉貸款。借款人無欠息、不合理占用貸款或到期簡易建倉貸款時，應(yīng)與借款人協(xié)商，歸還部分正常糧食貸款。然后按借款人同意歸還的欠息、不合理占用貸款、到期建倉貸款或正常糧食貸款對到賬的其他來源資金進行分割，填寫《到賬分割通知單》雙線以下部分，并登記相鄰臺賬》，然后將《到賬分割通知單》交會計部門處理賬務(wù)。 　　（四）借款人利息、費用補貼款到位后的收貸、收息。有關(guān)部門對借款人的各種利息、費用補貼款到達基本存款賬戶后，會計部門應(yīng)及時填寫《到賬分割通知單》雙線以上部分交管戶信貸員，管戶信貸員在查清補貼款的性質(zhì)、來源及用途后，及時通知借款人，并按規(guī)定對到位利息、費用補貼款進行分割，填寫《到賬分割通知單》雙線以下部分，交會計部門處理賬務(wù)。 　　（五）“三無企業(yè)”用財務(wù)資金歸還貸款的處理。無銀行欠息、無財務(wù)掛賬占用貸款、無其他不合理占用貸款的借款人，要求用財務(wù)資金賬戶存款歸還正常庫存糧食占用貸款時，由管戶信貸員按借款人的要求填寫《到賬分割通知單》，并在相關(guān)處注明“財務(wù)資金戶還貸”字樣后，送交會計部門處理賬務(wù)。 　　第四十二條　貸款催收。當按照借款合同約定的貸款期限，借款人的貸款將要到期之前，管戶信貸員應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)，向借款人及其擔保人送達《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行到（逾）期貸款通知書》（見附件18），通知借款人準備資金按期歸還貸款本息。 　　第四十三條　貸款展期。借款人因正當理由不能按期償還貸款的，可以在到期日前按有關(guān)規(guī)定向開戶行提交書面貸款展期申請，開戶行按有關(guān)貸款辦法規(guī)定條件審查同意后，借貸雙方簽訂《展期還款協(xié)議書》（見附件19）。擔保貸款的展期應(yīng)當取得擔保人同意的書面證明，抵押、質(zhì)押貸款的展期應(yīng)按規(guī)定重新辦理有關(guān)抵押質(zhì)押手續(xù)。 　　貸款展期的審批權(quán)限原則上與辦理原貸款的審批權(quán)限相同。對由縣級支行以上分行審批的，可由貸款審批行授權(quán)縣支行審批，但應(yīng)報貸款審批行備案。 　　第四十四條　貸款法律追償。借款人不按期還本付息，擔保人不履行擔保責任時，開戶行應(yīng)當在貸款到期后的6個月以內(nèi)，按規(guī)定的程序向人民法院提起訴訟，進行追償。 第五章　風險管理 　　第四十五條　貸款風險的分類。按照總行關(guān)于貸款風險分類的標準，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。實行四級分類和五級分類并軌，即正常貸款對應(yīng)五級分類的正常和關(guān)注貸款，逾期貸款對應(yīng)次級貸款，呆滯貸款對應(yīng)可疑貸款，呆賬貸款對應(yīng)損失貸款。 　　第四十六條　逾期貸款（次級）認定。對借款人貸款到期（包括延期后到期）不能償還，借款人未申請展期或不符合展期條件的貸款，由開戶行會計部門在貸款到期的次日直接認定為逾期貸款，并轉(zhuǎn)入有關(guān)逾期貸款科目，同時填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款形態(tài)調(diào)整通知單》（附件20，以下簡稱《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》），交信貸部門。對其他情況需按規(guī)定認定為逾期貸款的，由開戶行信貸員開具《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，經(jīng)信貸負責人審查同意后，送會計部門進行賬務(wù)處理。 　　第四十七條　呆滯貸款認定。對借款人逾期半年以上的貸款，由開戶行會計部門直接認定為呆滯貸款，并轉(zhuǎn)入有關(guān)呆滯貸款科目，同時填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》交信貸部門。對其他需認定為呆滯貸款的，由管戶信貸員按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險分類管理辦法》提出初步意見，填寫《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，經(jīng)信貸部門負責人審查同意后，送會計部門進行賬務(wù)處理。 　　第四十八條　呆賬貸款的認定。 　　（一）呆賬貸款的申報。對符合呆賬條件的貸款，由借款人開戶行《按照中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理及核銷辦法》（以下簡稱《呆賬貸款管理辦法》）規(guī)定的程序進行申報。 　　（二）呆賬貸款的認定及審批。呆賬貸款一律由總行負責認定并審批。總行信貸資產(chǎn)保全部門對分行上報的呆賬貸款進行審核，對其中符合呆賬貸款條件的，按《呆賬貸款管理辦法》進行審議，對經(jīng)審議通過的，經(jīng)總行行長或分管行長批準的呆賬貸款，由資產(chǎn)保全部門逐級下達借款人開戶行。 　　（三）呆賬貸款的調(diào)整。對經(jīng)總行認定并批準的呆賬貸款，管戶信貸員憑上級行的批準文件開具《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，交會計部門進行賬務(wù)處理。 　　第四十九條　貸款分類監(jiān)測與分析。每月末，信貸員根據(jù)會計科目反映的貸款風險分類情況，按行業(yè)、借款人性質(zhì)和貸款種類進行監(jiān)測和分析，具體按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險分類管理辦法》執(zhí)行。 　　第五十條　貸款風險化解。根據(jù)貸款風險類別，采取不同的風險化解措施。 　　（一）逾期與呆滯貸款的催收。對借款人未能償還的逾期、呆滯貸款，開戶行應(yīng)根據(jù)逾期、呆滯貸款形成的不同情況，依據(jù)國家有關(guān)政策、規(guī)定，與借款人簽訂清收計劃，積極組織清收。在貸款收回前，管戶信貸員向借款人和其擔保人（采取保證擔保方式的）按規(guī)定及時簽發(fā)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行到（逾）期貸款通知書》（享受貸款掛賬政策的借款人除外），由借款人、保證人簽署意見，蓋章后取回留存。對借款人或保證人拒簽回執(zhí)、并有可能導(dǎo)致訴訟時效喪失的，要依法及時提起訴訟。 　　（二）呆賬貸款的核銷。呆賬貸款的核銷應(yīng)根據(jù)上級行下達的年度呆賬貸款核銷計劃和規(guī)定的程序進行。具體申報。審查、審批程序按《呆賬貸款管理辦法》規(guī)定進行。 　　對經(jīng)總行批準核銷的呆賬貸款，由信貸員根據(jù)上級行的批準文件，開具二聯(lián)《貸款形態(tài)調(diào)整通知單》，注明“此筆貸款已經(jīng)上級行批準核銷”字樣，并附上級行批準核銷文件，一聯(lián)送交會計部門據(jù)以處理賬務(wù)，一聯(lián)據(jù)以登記有關(guān)《臺賬》。呆賬貸款核銷結(jié)束后，信貸員將呆賬貸款核銷資料及時登記、入檔，并繼續(xù)對債務(wù)人的債務(wù)進行關(guān)注和追索。 　　第五十一條　對借款人改制（不合破產(chǎn)）的債權(quán)保全。 　　（一）對借款人分立、合并、兼并、重組、股份制改造、出售過程中農(nóng)發(fā)行貸款的債權(quán)保全，應(yīng)注重以下幾點： 　　1．審查借款人改制方案。 　　2．參與、監(jiān)督借款人改制前的清產(chǎn)核資。 　　3．與借款人、擔保人、改制后新的貸款承貸人簽訂債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議。 　　4．將借款人出售產(chǎn)權(quán)、股權(quán)所得收回貸款本息。 　　5．與改制后新的承貸人重新簽訂借款合同、借據(jù)（原借據(jù)作附件），并落實貸款擔保。 　　6．出具金融債權(quán)保全證明文件，供改制后新的承貸人據(jù)以辦理產(chǎn)權(quán)變更、申領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照和銷售發(fā)票等手續(xù)。 　　7．對借款人借改制之機逃廢銀行債務(wù)的，及時報告上級行和當?shù)刂袊嗣胥y行，不予出具金融債權(quán)保全證明文件，制止其辦理產(chǎn)權(quán)變更、申領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照和銷售發(fā)票。情節(jié)嚴重的要依法起訴。 　　（二）對借款人實行承包或租賃經(jīng)營的債權(quán)保全。 　　1．參與制定和審查借款人的租賃或承包方案。 　　2．與承包、租賃雙方簽訂協(xié)議，約定租賃。承包費用歸還農(nóng)發(fā)行貸款本息的比例和還款方式。 　　3．對承包、租賃雙方蓄意逃廢銀行債務(wù)的，要阻止借款人簽訂合同，對不聽勸阻的，及時向法院提起訴訟。 　　第五十二條　借款人破產(chǎn)的債權(quán)保全。 　　（一）信貸部門得知借款人經(jīng)其主管部門同意后向法院申請破產(chǎn)，或者由其他債權(quán)人向法院申請借款人破產(chǎn)后，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和上級行報告，并對借款人的資產(chǎn)、負債、破產(chǎn)原因等進行調(diào)查。發(fā)現(xiàn)此前借款人有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)等損害農(nóng)發(fā)行貸款權(quán)益的行為，應(yīng)及時采取如下保全措施： 　　1．申請人民法院不予受理借款人破產(chǎn)申請，或者在法院作出破產(chǎn)裁定前向人民法院申請資產(chǎn)保全。 　　2．要求借款人及其主管部門對逃債行為進行糾正。同時，向地方政府匯報，請其協(xié)助糾正。 　　3．向上級行和當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)報送“逃廢債企業(yè)名單”，爭取各家銀行聯(lián)合制裁，以促使其糾正逃廢債行為。 　　（二）及時向人民法院申報債權(quán)。 　　（三）積極參加債權(quán)人會議，嚴格監(jiān)督清算組對破產(chǎn)財產(chǎn)的清算、評估、變現(xiàn)與分配。如破產(chǎn)財產(chǎn)分配方式或分配比例明顯違反有關(guān)規(guī)定，有損農(nóng)發(fā)行金融債權(quán)的，要通過債權(quán)人會議加以否決，或向人民法院申請裁定撤銷，人民法院駁回的，可申請上級人民法院復(fù)議。 　　（四）借款人破產(chǎn)終結(jié)后，應(yīng)及時采取如下債權(quán)保全措施： 　　1．妥善處理受償財產(chǎn)。對按比例受償?shù)默F(xiàn)金，按規(guī)定及時入賬，收回貸款本息。對法院分配給農(nóng)發(fā)行的實物，按總行以資抵債有關(guān)辦法處理。對分配給農(nóng)發(fā)行的債權(quán)，應(yīng)落實好承貸主體，重新簽訂借款合同，確定還貸時間，并辦理擔保手續(xù)。 　　2．繼續(xù)追索保證擔保人的責任。 　　3．收集借款人破產(chǎn)過程中的有關(guān)法律文書和資料，為向上級行申報呆賬貸款和申請核銷呆賬貸款做好準備。 　　第五十三條　以資抵債資產(chǎn)的管理。以資抵債的申報、審查與審批程序，以及抵債資產(chǎn)的管理及處置，按《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行以資抵債管理暫行辦法》的規(guī)定操作。 第六章　信貸制裁 　　第五十四條　發(fā)現(xiàn)問題，提出預(yù)防措施。管戶信貸員在實施對貸款發(fā)放、使用和收回各環(huán)節(jié)的信貸監(jiān)管過程中，發(fā)現(xiàn)和掌握借款人存在各種違規(guī)使用貸款的傾向時，應(yīng)及時對借款人提出預(yù)防和規(guī)避的意見。 　　第五十五條　及時警告，督促糾正、當借款人已存在違反借款合同和貸款管理有關(guān)制度、辦法和規(guī)定的行為，管戶信貸員應(yīng)及時對其提出警告，指出違規(guī)行為和問題的性質(zhì)、以及對后果所負的責任，責令借款人限期糾正。 　　第五十六條　提出制裁意見。對借款人未在規(guī)定的期限內(nèi)糾正其有關(guān)違反借款合同和貸款管理制度、辦法和規(guī)定的行為，管戶信貸員根據(jù)問題的性質(zhì)、情節(jié)的嚴重程度和貸款管理制度、辦法的有關(guān)規(guī)定，及時提出加息、暫緩貸款和停止貸款等信貸制裁的意見，并填制《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸制裁通知書》（見附件21，以下簡稱《信貸制裁通知書》）一式兩份，明確提出制裁的原因、制裁依據(jù)、制裁措施、糾正限期等，交信貸部門負責人審查。 　　第五十七條　審查和核準信貸制裁。對管戶信貸員提交的《信貸制裁通知書》，信貸負責人應(yīng)及時審查，并在《信貸制裁通知書》有關(guān)欄簽字后，按貸款管理制度規(guī)定的權(quán)限，報審批人核準簽字。 　　第五十八條　發(fā)送制裁通知。對審批人核準同意給予借款人信貸制裁的，管戶信貸員在規(guī)定的時間內(nèi)將《信貸制裁通知書》（一式兩份）送達被制裁的借款人。經(jīng)借款方法定代表人簽字后，一份交借款人留存，一份由開戶行留存。管戶信貸員監(jiān)督借款人的整改情況。 　　第五十九條　借款人申請復(fù)議及處理。被制裁借款人認為信貸制裁不妥，可在規(guī)定的時間內(nèi)向核準信貸制裁行的上級行提請復(fù)議。上級行在5日內(nèi)對原核準的信貸制裁進行復(fù)議，并向被制裁借款人回復(fù)復(fù)議結(jié)果。復(fù)議期問，管戶信貸員仍應(yīng)按原制裁規(guī)定監(jiān)督借款人執(zhí)行。 　　第六十條　撤銷制裁。借款人在限期內(nèi)徹底糾正問題，管戶信貸員要及時核實，并提出撤銷制裁意見經(jīng)信貸部門負責人審查同意后，報告原核準人核批，經(jīng)核批后通知借款人撤銷信貸制裁，并登記工作日志。 第七章　貸款分析 　　第六十一條　收集、整理分析資料。 　　（一）歸納整理分析一定時期（月、季度，半年或全年，下同）貸款封閉運行中的主要特點和問題，信貸管理方面的典型材料、突出實例等。 　　（二）審核臺賬，編制報表。信貸員審查臺賬并編制月報表，保證臺賬及月報表的準確性。對上報上級行的有關(guān)報表，送交本行領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)負責人審核簽字后，在規(guī)定時間內(nèi)上報。 　　（三）催報借款人有關(guān)財務(wù)、統(tǒng)計報表。督促借款人按規(guī)定報送《資產(chǎn)負債表》、《損益表》及《庫存商品明細表》等。 　　第六十二條　貸款投放和使用情況分析。主要內(nèi)容包括： 　　（一）貸款投放的比較分析。將本分析期發(fā)放的貸款數(shù)額與上期和上年同期進行比較，分析貸款投放額增加或減少的原因，從中分析本期貸款投放的特點和變化趨勢。 　　（二）新購入值與新發(fā)放貸款的比較分析。利用信貸管理《臺賬》，分析借款人購入糧食商品的品種、數(shù)量和入庫成本，并與上年同期進行比較，分析增減變化原因，分析有無通過虛購、假碼單等手段套取收購資金貸款的問題；判斷國家糧食收購政策的落實和執(zhí)行情況。在此基礎(chǔ)上，對新購入糧食值與新發(fā)放貸款進行比較分析。對當期發(fā)放貸款與購入值存在的差額，要分析并查明原因。 　　（三）有關(guān)費用貸款使用情況分析。按照貸款管理制度、辦法的規(guī)定，測算分析一定時期各種費用貸款（如用于收購費用、調(diào)入和進口費用的貸款）的發(fā)放、使用和收回情況，單位費用開支是否符合規(guī)定，是否明顯高于或低于去年同期或上期水平，并查明原因。 　　（四）結(jié)算資金占用分析。根據(jù)糧食調(diào)銷管理臺賬和月報表結(jié)算資金占用情況，并與借款人會計賬務(wù)反映的結(jié)算資金占用進行比較分析，看當期結(jié)算資金的增減變化是否合理，增減變化的方向、數(shù)量與借款人會計賬務(wù)反映的方向、數(shù)量是否一致，如差異較大，應(yīng)進一步查明原因。 　　第六十三條　糧食庫存、購銷價格及其變動情況分析。 　　（一）根據(jù)糧食庫存管理臺賬和借款人庫存商品明細表，對期末糧食庫存的性質(zhì)、品種、年度。庫存數(shù)量及庫存值進行分析，看不同品種的糧食庫存數(shù)量、庫存值，與年初及上期末的增減變化是否合理，對發(fā)現(xiàn)的購銷調(diào)存不銜接問題，分析其原因。對不同品種單位庫存占用貸款進行比較，分析其上升或下降的原因。同時對庫存陳化糧的增減變化進行分析，并與有關(guān)統(tǒng)計數(shù)字進行核對，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因。 　　（二）對不同品種糧食的購、銷價格，分別與上期、去年同期以及與市場價格進行比較分析，判斷購銷價格趨勢以及對貸款封閉管理的影響。 　　第六十四條　糧食銷售情況分析。 　　（一）糧食銷售形勢分析。通過《臺賬》和《月報表》反映的當期銷售數(shù)量、銷售收入并結(jié)合當期各品種糧食銷售價格，分別與上期和同期的銷售量和銷售價格進行比較，分析銷售狀況及近期走勢。 　　（二）糧食順價銷售情況分析。利用《臺賬》和《月報表》中銷售數(shù)量、銷售收入以及借款人有關(guān)成本核算資料和報表進行比較，分析當期糧食順價銷售情況，進而分析判斷國家糧食銷售政策的執(zhí)行情況。 　　（三）對保護價糧食和退出保護價糧食銷售情況的分析。主要通過對兩種不同性質(zhì)糧食的購進數(shù)量、購進價格和銷售數(shù)量與價格的分析與比較，分析保護價糧食的順價銷售政策的執(zhí)行情況，分析退出保護價糧食的貸款經(jīng)營情況與風險情況，提出改進和完善貸款風險防范的措施。 　　第六十五條　糧食貸款的收貸收息分析。 　　（一）回籠貨款收貸收息情況分析。主要分析當期借款人回籠銷售貨款是否足額收貸收息，是否出現(xiàn)新的虧損掛賬和其他不合理占用。對收貸率和利息收回車進行分析時，應(yīng)將按規(guī)定方法測算的指標與當年計劃指標相比較，判斷指標的實現(xiàn)程度；并與上期和同期進行比較，如增減變化較大，進一步分析說明原因。 　　（二）財政補貼資金收貸收息情況分析。分析當期財政補貼款應(yīng)補數(shù)及欠補數(shù)，對欠補較多的要分析原因及時催補，同時對撥補到位資金的分割及從中收貸收息的情況進行分析比較。 　　（三）其他來源資金收貸收息情況。分析其他來源資金中收貸收息的數(shù)額，并對其他來源資金與上期和同期進行比較，分析其來源的途徑及其合理性，如出現(xiàn)明顯的變化應(yīng)進一步分析說明。 　　第六十六條　借款人財務(wù)活動及現(xiàn)金流量情況分析。利用借款人的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量等財務(wù)報表，分析當期借款人資產(chǎn)、負債及損益變動情況，并與上期和同期比較，如借款人資產(chǎn)、負債和虧損增減變化較大，應(yīng)分析說明原因。注意將借款人報表的有關(guān)數(shù)據(jù)與《臺賬》有關(guān)數(shù)據(jù)結(jié)合起來對比分析，如發(fā)現(xiàn)借款人有關(guān)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)與《臺賬》數(shù)據(jù)差異較大，應(yīng)進一步分析原因。 　　第六十七條　貸款風險分析。 　　（一）根據(jù)糧食貸款風險分類表和貸款管理月報表等資料，分別分析比較各類貸款的增減及所占比例的變化情況，當期比年初、比上期的增減情況，看其增減變化是否合理，如發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象，應(yīng)進一步分析說明原因。 　　（二）不合理占用貸款的增減情況。測算當期不合理占用貸款下降率，分析不合理資金占用貸款的變化，如增減變化較大，應(yīng)進一步分析說明。 　　（三）貸款潛在風險分析。分析庫存糧食成本與當前市場價格、庫存陳化糧的價格損失以及借款人各種潛虧對貸款風險的影響程度。 　　第六十八條　形成分析材料。信貸人員通過分析，掌握當期糧食貸款運營及封閉管理情況，形成分析報告或有關(guān)材料，分析報告一般應(yīng)由以下四部分構(gòu)成，即：當期糧食貸款運行及管理基本情況，各項指標的實現(xiàn)情況；當期糧食收購資金貸款運行主要特點；存在的突出問題及原因；下步工作措施及建議。 　　第六十九條　召開分析例會。基層行應(yīng)定期（至少每旬一次）召開貸款運行及管理情況分析例會，溝通情況，分析問題，研究對策，提出建議。糧食貸款運營分析材料（報告），應(yīng)及時（至少每月一次）上報上級行。 第八章　檔案管理 　　第七十條　檔案的收集。月度或季度、年度終了，信貸檔案管理人員將信貸人員交來的糧食收購、儲存、調(diào)銷環(huán)節(jié)各種信貸資料和《糧食信貸管理臺賬》、《糧食貸款管理月報表》等進行整理。對當月的各類收、發(fā)文件接收、發(fā)文登記簿進行收集。屬于本行檔案室存檔的，要及時送交，同時復(fù)印留存。 　　第七十一條　檔案的分類。根據(jù)管理和使用的目的不同，對檔案進行分類： 　　（一）根據(jù)資料性質(zhì)和來源劃分，將整理、收集的檔案分成借款合同文本類、封閉管理資料類、借款人經(jīng)營資料類和貸款管理文件類檔案。 　　1．借款合同文本類檔案。主要包括借款人借款申請書、借款合同書、貸款審批記錄、調(diào)查評估報告、延期還款申請書、協(xié)議書和貸款催收通知書、信貸制裁通知書以及解除制裁通知書等有關(guān)貸款管理資料。 　　2．借款人經(jīng)營資料類檔案。主要包括借款人法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、借款人占地面積、倉庫建筑面積和倉容；借款人有關(guān)財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表，以及開戶行或信貸人員形成的信貸檢查報告、借款人經(jīng)濟活動分析等材料。 　　3．貸款管理資料類檔案。主要包括：《庫存商品倉單管理協(xié)議》、《庫存商品管理倉單》、《庫存商品管理倉單明細表》、《糧食貸款管理月報表》、《糧食貸款管理臺賬》、《貸款風險分類管理月報表》、《建倉貸款統(tǒng)計季報表》等貸款封閉管理資料、臨時性專項統(tǒng)計報表以及各類賬、簿、卡、工作日志等。 　　4．文件類檔案。指對信貸管理起規(guī)范和指導(dǎo)作用的有關(guān)文件。主要包括國務(wù)院及國家有關(guān)部門有關(guān)經(jīng)濟和金融工作的政策性、法規(guī)性文件；總行及上級行制定的糧食信貸政策、規(guī)章制度、管理辦法、操作規(guī)程等。 　　（二）根據(jù)保管的時限、對貸款管理的影響和重要程度，可將檔案分為長期（15年以上）保管資料、中期（5－15年）保管資料和短期（5年以內(nèi)）保管資料。 　　第七十二條　檔案的裝訂與歸檔。在將檔案資料分類整理的基礎(chǔ)上，將需要保存的文件和資料去掉文件資料中所帶的金屬物，對破損的文件資料進行裱糊，對傳真文件和字跡已擴散的文件資料進行復(fù)制。然后分類立卷歸檔。一般操作程序是： 　　一、按時間先后或資料間的密切程度，合理排列卷內(nèi)文件資料。 　　二、編寫頁號及檔案編目。用黑色或藍黑色墨水的鋼筆或毛筆填寫或微機打印案卷目錄。然后對文件和資料按先后順序編號，并標明文檔類別，對沒有題名的擬寫題名。對題名與文件資料的內(nèi)容沒有內(nèi)在聯(lián)系的文件、資料，重新擬寫題名并加括號，排在原題名之后。 　　三、裝訂、歸檔。將案卷目錄放置卷首，與卷內(nèi)文件資料一起用“三孔一線”的方法裝訂。對需要長期保管的卷宗還要在填寫案卷封面規(guī)定內(nèi)容后存檔。 　　第七十三條　檔案的保管。將裝訂成冊的信貸檔案交由綜合信貸員統(tǒng)一存放在檔案專柜內(nèi)保管，并定期進行檢查，保證檔案的安全和完整。 　　第七十四條　檔案的使用和交接。 　　（一）檔案的調(diào)閱。調(diào)閱人借閱一般檔案要經(jīng)信貸部門負責人批準，并在規(guī)定的時間內(nèi)退還。對查閱密級檔案的，須經(jīng)行長或行長授權(quán)副行長批準，由檔案管理人員監(jiān)督其按規(guī)定范圍和時間使用。檔案管理人員要在《檔案借閱登記簿》上及時登記。 　　（二）檔案的交接。綜合信貸員離職時要填寫《信貸檔案交接清冊》，由信貸部門負責人監(jiān)督辦理離職審計和工作交接，確保檔案的完整。 　　第七十五條　檔案的銷毀。 　　（一）確定銷毀的檔案。將超過保存期限的檔案和沒有繼續(xù)保存價值的檔案進行篩選、鑒別，并填列《銷毀檔案清單》。 　　（二）將《銷毀檔案清單》送領(lǐng)導(dǎo)審批，短期保管檔案的銷毀由信貸部門負責人審批。中、長期保管檔案的銷毀由行長或行長授權(quán)副行長審批。對批準銷毀的檔案由批準人在《銷毀檔案清單》上簽字。 　　（三）對批準銷毀的檔案，由經(jīng)手人送至指定的地點進行銷毀，同時在《銷毀檔案清單》封面上注明實際銷毀地點與時間。 第九章　附則 　　第七十六條　油脂收購、調(diào)銷、儲備貸款管理的操作程序比照本操作規(guī)程執(zhí)行。 　　第七十七條　本規(guī)程由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行負責制定并解釋。 附二：　　　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花貸款操作規(guī)程(試行) 　　為促進棉花貸款管理規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效防范和化解信貸風險，實現(xiàn)棉花收購資金封閉管理，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購銷貸款管理辦法（試行）》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行企業(yè)信用等級評定與管理辦法（試行）》和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花貸款擔保管理辦法（試行）》，制定本操作規(guī)程。 第一章　貸款發(fā)放 　　第一條　借款人提出借款申請。符合中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）貸款條件的借款人申請貸款，應(yīng)填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行借款申請書》（以下簡稱《借款申請書》，見附件2），并按申請各類貸款有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，于用款15日交開戶行信貸部門。屬初次向農(nóng)發(fā)行借款的，還須向開戶行報送借款人上一年年末以及距貸款申請日最近時期的資產(chǎn)負債表、損益表、利潤表和庫存商品明細表等有關(guān)財務(wù)會計、統(tǒng)計資料。同時報經(jīng)中國人民銀行批準在農(nóng)發(fā)行辦理“一基三專”賬戶開戶手續(xù)。 　　第二條　受理借款申請。開戶行信貸部門在接到借款人《借款申請書》后，根據(jù)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)范圍和貸款對象的基本條件，在2日內(nèi)做出是否受理借款人借款申請的意見。同時，對決定受理的申請，委派管戶信貸員進行貸前調(diào)查。 　　第三條　貸前調(diào)查。管戶信貸員根據(jù)借款申請，通知借款人提供以下全部或部分資料： 　　（一）借款人及擔保人基本情況。 　　（二）借款人及擔保人營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人代碼證書。 　　（三）有權(quán)部門批準的借款人公司章程及有關(guān)合同。 　　（四）有資格部門出具的借款人及擔保人驗資報告。 　　（五）股份制企業(yè)（公司）同意借款的董事會決議。 　　（六）借款人及擔保人的法定代表人證明書或法人授權(quán)委托書。 　　（七）開戶行會計部門開具的借款人已開立基本賬戶的證明。 　　（八）財政部門或會計（審計）事務(wù)所核準的借款人及擔保人上年度財務(wù)報告，以及申請借款前一期的財務(wù)報告。 　　（九）借款人原有不合理占用貸款的糾正消化情況。 　　（十）抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人同意抵押、質(zhì)押的承諾書，保證人同意承擔連帶責任的承諾書。 　　（十一）借款人及保證人年度信用等級證明。 　　（十二）實行貸款證管理的地區(qū)，借款人及保證人持有的中國人民銀行當?shù)胤中蓄C發(fā)的貸款證。 　　（十三）購銷合同、進出口批文及批準使用外匯的有效文件。 　　（十四）在開戶行存入規(guī)定比例自有資金的證明。 　　（十五）開戶行要求的與貸款相關(guān)的其他材料。 　　第四條　貸前調(diào)查的內(nèi)容。管戶信貸員根據(jù)借款人提交的《借款申請書》和有關(guān)資料，首先進行一般性調(diào)查，然后再按借款人申請貸款的種類進行分類調(diào)查。一般性調(diào)查的主要內(nèi)容： 　　（一）借款人是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理制度》規(guī)定的貸款對象應(yīng)具備的基本條件。 　　（二）分析近期借款人資產(chǎn)負債和經(jīng)營情況。 　　（三）借款人提供的借款申請資料是否全面、真實、完整，有關(guān)數(shù)據(jù)與銀行掌握的是否一致。 　　（四）借款人提供的棉花庫存數(shù)量、等級是否賬實相符，有無霉爛、變質(zhì)等問題。 　　（五）借款人現(xiàn)有貸款的使用是否符合封閉管理的有關(guān)規(guī)定，有無發(fā)生新的擠占挪用，有無通過多頭開戶、轉(zhuǎn)移、挪用收購資金的問題。 　　（六）借款人申請借款數(shù)額是否與計劃、合同數(shù)量相符。 　　（七）如采用保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款方式，其保證人是否具備保證擔保資格，所提供的抵押品和質(zhì)押品（包括質(zhì)物和質(zhì)權(quán)）是否符合《擔保法》及其他法律、法規(guī)所規(guī)定的法定范圍和條件，是否產(chǎn)權(quán)明晰、易于變現(xiàn)和保管，保管的方式如何。 　　第五條　收購貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。 　　（一）借款人是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購銷貸款管理辦法（試行）》規(guī)定的貸款對象和條件，收購準備工作是否充分，倉儲設(shè)施是否符合要求。 　　（二）借款人申請的貸款額度是否與收購棉花所需資金相符。 　　（三）借款人申請的用于收購必要費用的貸款使用范圍是否符合規(guī)定；所申請的收購費用貸款額度是否與借款人實際需求相符，是否超過規(guī)定的最高限額。 　　（四）核實認定借款人信用等級。 　　（五）借款人執(zhí)行棉花購銷政策、配合農(nóng)發(fā)行監(jiān)管情況。 　　（六）借款人陳欠貸款本息的歸還情況。 　　第六條　調(diào)銷貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。 　　（一）借款人是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行棉花購銷貸款管理辦法（試行）》規(guī)定的調(diào)銷貸款對象和條件。 　　（二）借款人是否提供合法、有效的購進和銷售合同。 　　（三）借款人購進棉花是否有技術(shù)監(jiān)督部門的質(zhì)檢證明書。 　　（四）借款人調(diào)入（進口）準備工作是否充分，運輸條件、倉儲設(shè)施是否符合要求。 　　（五）貸款方式是否符合規(guī)定，對采用保證擔保方式的，調(diào)查保證人的資信情況和還款能力；對采用抵押或質(zhì)押擔保方式的，核實抵押物、質(zhì)押物；是否按規(guī)定辦理擔保的有關(guān)手續(xù)。 　　（六）調(diào)查借款人調(diào)入棉花的對方客戶是否在農(nóng)發(fā)行開戶，貨款結(jié)算是否采用匯票、轉(zhuǎn)賬支票或承兌匯票等。貨款結(jié)算方式是否符合棉花調(diào)銷貸款管理的有關(guān)規(guī)定。 　　（七）借款人需要辦理銀行承兌匯票的，還應(yīng)填寫《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行承兌匯票申請審批書》（以下簡稱《承兌匯票申請審批書》見附件3），管戶信貸員根據(jù)銀行承兌匯票的管理規(guī)定調(diào)查借款人是否符合辦理銀行承兌匯票的條件。 　　第七條　儲備貸款貸前調(diào)查的主要內(nèi)容。 　　（一）借款人申請中央儲備棉貸款有無國家計委、財政部、主管部門、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行聯(lián)合下達的，或由主管部門分解下達的中央儲備棉計劃文件。借款人申請地方儲備棉貸款是否有省級人民政府下達的儲備計劃文件，是否落實了利費補貼來源。 　　（二）貸款行是否收到上級行下達的發(fā)放中央儲備棉或地方儲備棉貸款的通知性文件。 　　（三）借款人是否有符合中央或地方儲備棉要求的倉儲設(shè)施和運輸條件。 　　（四）借款人申請的貸款額是否與儲備計劃相符。 　　第八條　提出調(diào)查結(jié)論。管戶信貸員根據(jù)調(diào)查的情況，寫出調(diào)查意見，并在《借款申請書》或《承兌匯票申請審批書》（見附件3）中有關(guān)欄目填寫調(diào)查結(jié)論，提出貸與不貸，貸款多少，貸款期限和利率的貸款意見，報信貸部門負責人審查。 　　第九條　貸款審查。信貸部門負責人根據(jù)掌握的信息資料和借款人的相關(guān)資料對信貸員的調(diào)查結(jié)論和提出的貸款意向進行審查。審查的主要內(nèi)容是： 　　（一）借款人是否符合農(nóng)發(fā)行貸款條件，是否符合申請貸款種類所要求的條件。 　　（二）借款人提供的各項資料的真實性和完整性，以及管戶信貸員對資料真實性、完整性的意見。 　　（三）管戶信貸員提出的貸款額度、貸款期限和利率是否符合棉花貸款管理的有關(guān)規(guī)定。 　　（四）采取保證擔保貸款、抵押擔保貸款、質(zhì)押貸款方式的，其保證人是否具備保證擔保資格，抵押品和質(zhì)押物是否產(chǎn)權(quán)明晰，易變現(xiàn)和保管，變現(xiàn)價值能否抵償貸款本息，是否辦理財產(chǎn)登記手續(xù)等。 　　第十條　做出審查結(jié)論。貸款審查人做出審查結(jié)論，并將審查結(jié)論填寫在《借款申請書》或《承兌匯票申請審批書》的相關(guān)欄，然后將管戶信貸員調(diào)查報告以及借款人的相關(guān)資料報審批人審批。 　　第十一條　按權(quán)限審批貸款。貸款審批人收到《借款申請書》、《承兌匯票申請審批書》后，按照貸款審批權(quán)限審批貸款。貸款審批權(quán)屬支行的，由支行行長或行長授權(quán)人審批，并在《借款申請書》審批欄簽署意見。屬于報上級行審批的，在相關(guān)欄簽署本行意見，由信貸部門報送上級行審批。 　　第十二條　將貸款批復(fù)意見回復(fù)借款人。對經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，由信貸員通知借款人辦理貸款手續(xù)，對否決的貸款申請，將有關(guān)資料退回借款人，并說明原因。 　　第十三條　簽訂借款合同。管戶信貸員按批準的貸款種類、額度、方式、期限和利率，與借款人簽訂借款合同。依據(jù)所批準貸款的方式，采用不同的借款合同文本（見附件4－7）