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寧波
中國農業發展銀行關于發揮會計職能作用加強會計核算的通知
中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：
為適應收購資金封閉運行要求，總行印發了《中國農業發展銀行利息管理與核算辦法》（農發行字〔1998〕432號）、《中國農業發展銀行賬戶管理與核算辦法》（農發行字〔1999〕15號）等會計核算配套文件，大多數分（支）行都能認真貫徹執行，但少數分（支）行也存在著貫徹執行不力的問題：一是會計監督職能作用發揮不夠，對糧棉收儲企業各項資金來源的分割聽之任之，有的甚至將財政利費補貼全部劃轉給企業作財務資金。二是對財政利費補貼、銷貨回籠款不按規定要求轉入基本存款賬戶，為圖省事直接轉入企業財務資金、應付利息等存款專戶。有的將利息資金不通過應付利息存款專戶直接作了收息處理。三是轉賬摘要記載簡單，特別是基本存款賬戶的摘要記載僅以“現金”、“轉入”、“轉出”等記錄了事，無法從基本存款賬戶看出資金來源與分割情況。四是對進入基本存款賬戶的資金不及時通知信貸部門進行資金分割和及時辦理資金分解，致使基本存款賬戶余額過大，利息不能及時收回，企業財務資金周轉困難等。針對上述問題，特提出以下要求，請各級行迅速認真貫徹執行。
一、充分發揮會計監督職能作用，督促信貸部門搞好資金分割。據總行信貸一部糧油收購資金封閉運行統計月報表反映，1月份糧油銷貨回籠款67.26億元，除收回糧油貸款本金62.82億元外，僅從銷貨回籠款中收回利息1.31億元，2.67億元轉作企業財務資金，收回利息額僅占實收利息和企業財務資金兩者之和的35.79％。而至1月底止，糧油企業欠息已達180.75億元，其中1月份新增欠息15.55億元。1月份糧油貸款利息收回率僅為51.02％，遠低于1998年的平均收息水平。會計部門既是辦理資金入賬的源頭，又是按照封閉運行要求進行資金分割賬務處理的最后環節，會計部門收到企業的到賬資金，要如實及時地向信貸部門提供資金來源類別，由信貸部門進行資金分割。對信貸部門資金分割的時間和數額，會計部門應把好督促審核關。各級行營業部門內勤主任要履行督促審核的職責，實行審核簽字負責制。對已提供資金分割單的，會計部門要督促信貸部門及時進行資金分割。在審核過程中發現資金分割數額，特別是收取利息數額有較大差異的，要及時和信貸部門協商處理，不能簡單轉賬了事。
二、要按《中國農業發展銀行賬戶管理與核算辦法》規定操作。企業的銷貨回籠款、財政利費補貼、價差補貼、發放貸款等，必須先轉入基本存款賬戶，然后進行資金分割，不能圖省事而直接轉入有關存款賬戶。屬于利息資金的，要通過應付利息存款專戶處理。已轉入應付利息存款戶的資金，要根據其資金數額及時作收取欠息處理，不得欠懸賬上。1月底全行企業應付利息存款余額為15.19億元，數量過大，請各級行自行對照，盡快作收取欠息的賬務處理，以保證我行利息收入的按期實現，減少企業欠付利息數額。
三、要認真做好賬務記載。賬務記載的總體要求是言簡意賅，要充分反映出資金的來源與用途，不能簡單以“現金”、“轉入”、“轉出”等含糊不清的術語記載了事。特別是基本存款賬戶摘要的記載要能反映出資金來源類別及其分割用途去向。對到賬的資金，要根據其資金來源類別予以記載：如回籠貨款、利費補貼、風險基金、價差補貼、貸款轉入、收購轉回、其他來源等；分割資金轉出時，要根據分割資金性質予以記載：如收回貸款、轉利息戶、轉財務資金戶、轉收購戶等，要能從基本存款賬戶的記載中反映出資金到賬和分割情況以及未分割的資金來源類別。
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李鵬，聯系電話13867400852（微信同號）浙江五民律師事務所合伙人律師，從事法律行業多年，法律理論功底扎實，具有較強的溝通協調能力。迄今代理的案件深受廣大當事人的認可，在公司法律顧問，股份改制，股權糾紛，婚姻繼承，合同糾紛，土地房產，刑事辯護等訴訟和非訴方面頗有建樹。? ????李鵬律師自執業以來，一直秉承“受人之托，忠人之事”的服務理念，專注于做好每一個案件，盡最大限度維護每一個委托人的合法權益，贏得當事人的廣泛好評。? ????專業處理：公司糾紛，合同糾紛，債權債務，婚姻繼承，土地房產，民事侵權，刑事辯護，企業法律顧問，IPO，“新三板”等訴訟及非訴業務
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