國務(wù)院有關(guān)部委，黨中央有關(guān)部門，各人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），中央各企業(yè)（集團(tuán)）：

　　為促進(jìn)做好2000年度境外企業(yè)類會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，及時(shí)掌握全國國有境外企業(yè)（辦事機(jī)構(gòu)）的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，現(xiàn)將《2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國有境外企業(yè)類〕》印發(fā)給你們，并將有關(guān)事宜通知如下：

　　一、本表適用于在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立的國有境外企業(yè)集團(tuán)，在境外和香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立境外企業(yè)或境外辦事機(jī)構(gòu)及從事其他投資活動(dòng)的境內(nèi)投資單位（包括國有及國有控股企業(yè)），上述投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。

　　國有境外企業(yè)集團(tuán)是指中央所屬香港招商局集團(tuán)有限公司、香港華潤（集團(tuán)）有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、澳門南光集團(tuán)有限公司及地方各有關(guān)境外企業(yè)集團(tuán)。

　　境外金融保險(xiǎn)企業(yè)不屬于本類報(bào)表填報(bào)范圍。

　　二、本套報(bào)表由國有境外企業(yè)集團(tuán)和境內(nèi)投資單位依據(jù)各境外企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料進(jìn)行合并或匯總后上報(bào)。各國有境外企業(yè)集團(tuán)和境內(nèi)投資單位應(yīng)按本通知要求，認(rèn)真做好所屬境外企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的布置和組織工作。

　　三、各國有境外企業(yè)集團(tuán)和境內(nèi)投資單位2000年度境外企業(yè)類報(bào)表的編制工作，要按照2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表格式和編制說明的具體要求，以2000年12月31日會(huì)計(jì)決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)進(jìn)行填報(bào)（境外企業(yè)所在地會(huì)計(jì)年度與國內(nèi)不一致的，應(yīng)要求境外企業(yè)進(jìn)行調(diào)整，使其符合本套報(bào)表會(huì)計(jì)期間的要求），以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和合法，并做好錄入、審核、匯總等工作。

　　四、《2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國有境外企業(yè)類〕》分戶填報(bào)和錄入的金額單位為美元，其他外幣折合成美元時(shí)，以2000年12月31日當(dāng)?shù)劂y行公布的本位幣對美元匯率的中間價(jià)折算。

　　五、本套報(bào)表為境外企業(yè)向財(cái)政部門上報(bào)的會(huì)計(jì)決算報(bào)告格式，各中央部門（企業(yè)集團(tuán)）、各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市），在對所屬境外企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)審核無誤基礎(chǔ)上，于2001年7月31日前將以下材料上報(bào)財(cái)政部（統(tǒng)計(jì)評價(jià)司、有關(guān)業(yè)務(wù)司各一份）。

　?。ㄒ唬﹨R總會(huì)計(jì)報(bào)表（金額單位為“千美元”）一式兩份。

　　（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注一式兩份，主要包括以下內(nèi)容：

　　1．重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；

　　2．重大投資、融資活動(dòng)；

　　3．會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；

　　4．有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

　?。ㄈ﹨R總數(shù)據(jù)和分戶數(shù)據(jù)軟盤一式兩份。

　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)狀況說明書一式兩份，應(yīng)于2001年8月31日前上報(bào)。財(cái)務(wù)狀況說明書的內(nèi)容主要包括：

　　1．境外企業(yè)會(huì)計(jì)類報(bào)表的合并或匯總范圍、戶數(shù)；

　　2．境外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；

　　3．實(shí)現(xiàn)利潤和利潤分配情況；

　　4．資金增減變動(dòng)情況；

　　5．境外企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的簡要分析，如應(yīng)收賬款及存貨的賬齡分析等；

　　6．境外企業(yè)駐在國的稅收政策及納稅情況；

　　7．境外企業(yè)在經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理中需要說明或反映的其他問題。

　　六、《2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國有境外企業(yè)類〕》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。

　　各部門、各地區(qū)在報(bào)表編制和上報(bào)過程中，有什么問題請及時(shí)與財(cái)政部（統(tǒng)計(jì)評價(jià)司）聯(lián)系。

　　附件二：

2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國有境外企業(yè)類〕編制說明

　　一、填報(bào)范圍

　?。ㄒ唬┰谥腥A人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)設(shè)立的國有境外企業(yè)集團(tuán)（下稱境外企業(yè)集團(tuán)）。香港招商局集團(tuán)有限公司、香港華潤（集團(tuán)）有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、澳門南光集團(tuán)有限公司等四家中央直屬集團(tuán)（公司）及其投資設(shè)立的二級境外企業(yè)屬于此范圍。地方政府直接在境外設(shè)立的境外企業(yè)集團(tuán)也屬此范圍。

　?。ǘ┰谥腥A人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立境外企業(yè)或境外辦事機(jī)構(gòu)及從事其他境外投資活動(dòng)的境內(nèi)投資單位、國有及國有控股企業(yè)（下稱境內(nèi)投資單位）。

　?。ㄈ┰诘诙l中所述境內(nèi)投資單位舉辦的境外企業(yè)。本報(bào)表要求具有法人資格的一級境外企業(yè)填報(bào)，所屬的二級以下（含二級）企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)合并匯入一級境外企業(yè)數(shù)據(jù)中。

　　境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等境外辦事機(jī)構(gòu)的有關(guān)情況也應(yīng)在本套報(bào)表中反映。

　　二、報(bào)表組成

　　本套報(bào)表由封面信息、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)年外01表）、利潤及利潤分配表（會(huì)年外02表）、應(yīng)交財(cái)政收益明細(xì)表（會(huì)年外03表）、境外企業(yè)基本情況表（會(huì)年外04表）、境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表（會(huì)年外05表）、境外企業(yè)基本情況一覽表（會(huì)年外06表）構(gòu)成。其中境外企業(yè)基本情況一覽表（會(huì)年外06表）由軟件自動(dòng)計(jì)算生成。

　　三、填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┚惩馄髽I(yè)集團(tuán)

　　1．境外企業(yè)集團(tuán)應(yīng)做好編制合并報(bào)表和指導(dǎo)下級企業(yè)填報(bào)報(bào)表的工作。境外企業(yè)集團(tuán)應(yīng)分戶錄入所屬一級子公司及集團(tuán)本部的報(bào)表，在完成所屬一級子公司分戶報(bào)表的收集、審核工作后，連同集團(tuán)本部報(bào)表進(jìn)行合并上報(bào)。

　　2．境外企業(yè)集團(tuán)本部應(yīng)視同子公司填報(bào)本套報(bào)表，如無境外辦事機(jī)構(gòu)，則不需填報(bào)會(huì)年外05表。

　　3．境外企業(yè)集團(tuán)所屬的一級子公司應(yīng)填報(bào)封面、會(huì)年外01表、會(huì)年外02表、會(huì)年外04表。境外企業(yè)集團(tuán)所屬的二級以下（含二級）子公司的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)合并匯入一級子公司。

　　4．境外企業(yè)集團(tuán)在編制合并報(bào)表時(shí)，可以通過錄入差額表方式利用計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)生本集團(tuán)的合并報(bào)表，也可以直接錄入合并報(bào)表。

　?。ǘ┚硟?nèi)投資單位

　　1．境內(nèi)投資單位應(yīng)做好編制合并報(bào)表和指導(dǎo)下級企業(yè)填報(bào)報(bào)表的工作，按要求完成分戶報(bào)表的收集、審核，連同本單位填報(bào)的報(bào)表進(jìn)行合并或匯總后上報(bào)。

　　2．境內(nèi)投資單位應(yīng)填報(bào)的內(nèi)容為：封面、會(huì)年外03表（可根據(jù)所屬境外企業(yè)報(bào)表等資料填報(bào)）；如設(shè)有境外辦事機(jī)構(gòu)還應(yīng)填報(bào)會(huì)年外05表。對于部分在境內(nèi)核算海外業(yè)務(wù)并獨(dú)立編制海外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)投資單位，除填報(bào)上述內(nèi)容外，還應(yīng)填報(bào)封面、會(huì)年外01表和會(huì)年外02表。

　　3．境內(nèi)投資單位應(yīng)上報(bào)合并或匯總會(huì)計(jì)報(bào)表：

　　（1）境內(nèi)投資單位在編制合并報(bào)表時(shí)，可以通過錄入差額表方式利用計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)生合并報(bào)表，也可以直接錄入合并報(bào)表。

　　（2）不需要編制合并報(bào)表的，直接通過計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)產(chǎn)生匯總報(bào)表。

　?。ㄈ┚惩馄髽I(yè)

　　境外企業(yè)應(yīng)分戶填報(bào)封面、會(huì)年外01表、會(huì)年外02表、會(huì)年外04表。

　?。ㄋ模┢渌f明的問題

　　1．境外企業(yè)基本情況一覽表（會(huì)年外06表）通過軟件自動(dòng)生成，各境外企業(yè)集團(tuán)本部和境內(nèi)投資單位在上報(bào)本套報(bào)表時(shí)，需將此表一并上報(bào)。

　　2．境外企業(yè)集團(tuán)和境內(nèi)投資單位在編制所屬境外企業(yè)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)字〔1995〕11號）規(guī)定的編制原則及編制方法執(zhí)行。

　　3．應(yīng)交財(cái)政收益明細(xì)表（會(huì)年外03表）和境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表（會(huì)年外05表）僅由境外企業(yè)集團(tuán)本部或境內(nèi)投資單位填報(bào)。詳見“不同填報(bào)單位應(yīng)填報(bào)的報(bào)表”。

　　4．本套報(bào)表的金額單位均為美元，保留兩位小數(shù)。

　　5．國家各部門派駐在世界各國和地區(qū)的行政事業(yè)單位（機(jī)構(gòu)），以及各部門、各地區(qū)在境外設(shè)立的金融保險(xiǎn)企業(yè)不填此套報(bào)表。

不同填報(bào)單位應(yīng)填報(bào)的報(bào)表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 企業(yè)類型 ｜????????????? 填報(bào)報(bào)表??????????????? ｜????? 備? 注????? ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜? ｜????? ｜封面????????????????????????????????? ｜????????????????? ｜
｜? ｜????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜? ｜????? ｜資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)年外０１表）??????????? ｜????????????????? ｜
｜? ｜????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜? ｜????? ｜利潤及利潤分配表（會(huì)年外０２表）????? ｜????????????????? ｜
｜? ｜? 本部｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜境｜????? ｜應(yīng)交財(cái)政收益明細(xì)表（會(huì)年外０３表）??? ｜????????????????? ｜
｜外｜????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜企｜????? ｜境外企業(yè)基本情況表（會(huì)年外０４表）??? ｜????????????????? ｜
｜業(yè)｜????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜集｜????? ｜境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表（會(huì)年外０５表）｜如無辦事機(jī)構(gòu)則不填｜
｜團(tuán)｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜? ｜????? ｜封面????????????????????????????????? ｜????????????????? ｜
｜? ｜????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜? ｜一級子｜資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)年外０１表）??????????? ｜????????????????? ｜
｜? ｜????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜? ｜公? 司｜利潤及利潤分配表（會(huì)年外０２表）????? ｜????????????????? ｜
｜? ｜????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜? ｜????? ｜境外企業(yè)基本情況表（會(huì)年外０４表）??? ｜????????????????? ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜封面????????????????????????????????? ｜????????????????? ｜
｜????????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)年外０１表）??????????? ｜僅限有核算海外業(yè)務(wù)｜
｜? 境內(nèi)投? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜并獨(dú)立編制海外業(yè)務(wù)｜
｜????????? ｜利潤及利潤分配表（會(huì)年外０２表）????? ｜財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的情況｜
｜? 資單位? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜應(yīng)交財(cái)政收益明細(xì)表（會(huì)年外０３表）??? ｜????????????????? ｜
｜????????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表（會(huì)年外０５表）｜如無辦事機(jī)構(gòu)則不填｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜封面????????????????????????????????? ｜????????????????? ｜
｜????????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)年外０１表）??????????? ｜????????????????? ｜
｜????????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 境外企業(yè) ｜利潤及利潤分配表（會(huì)年外０２表）????? ｜????????????????? ｜
｜????????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜應(yīng)交財(cái)政收益明細(xì)表（會(huì)年外０３表）??? ｜????????????????? ｜
｜????????? ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜????????? ｜境外企業(yè)基本情況表（會(huì)年外０４表）??? ｜????????????????? ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　四、分戶填報(bào)報(bào)表封面

　?。ㄒ唬┓饷孀筮?/p>

　　1．企業(yè)中文名稱：指境外企業(yè)（集團(tuán)）或境內(nèi)投資單位的中文全稱。

　　2．注冊地點(diǎn)：根據(jù)境外企業(yè)（集團(tuán)）或境內(nèi)投資單位實(shí)際注冊國別和注冊地區(qū)填列（應(yīng)填至城市名）。

　　3．單位負(fù)責(zé)人：指填報(bào)該套報(bào)表的企業(yè)（單位）法定代表人，在上報(bào)時(shí)需有法人代表的簽字和蓋章。

　　4．企業(yè)聯(lián)系電話：填報(bào)該套報(bào)表的企業(yè)（單位）應(yīng)當(dāng)完整填列駐在地國家和地區(qū)代碼、長途區(qū)號和電話號碼。

　　5．編制日期：指本套報(bào)表編制完成并加蓋公章的實(shí)際日期。

　?。ǘ┓饷嬗疫?/p>

　　1．企業(yè)代碼：本代碼包括三類，即企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼。境內(nèi)投資單位代碼應(yīng)按各級技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的企業(yè)代碼證書規(guī)定的9位碼填報(bào)，境外企業(yè)的代碼應(yīng)由境外企業(yè)集團(tuán)本部或境內(nèi)投資單位根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼編制規(guī)則》（國資統(tǒng)發(fā)〔1995〕116號）統(tǒng)一編制并下發(fā)，如有上年代碼應(yīng)與本年代碼銜接一致。

　?。?）境外企業(yè)集團(tuán)三類代碼的填報(bào)方法：

　?、偌瘓F(tuán)企業(yè)填報(bào)合并報(bào)表的企業(yè)代碼時(shí)，本企業(yè)代碼和集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼均按本企業(yè)代碼填列，上一級企業(yè)（單位）代碼不填。

　?、诩瘓F(tuán)企業(yè)本部填報(bào)企業(yè)代碼時(shí)，視為集團(tuán)一級子公司，三個(gè)代碼一致。

　　采用差額表方式生成集團(tuán)合并報(bào)表時(shí)，差額表的企業(yè)代碼比照集團(tuán)本部企業(yè)代碼的填報(bào)方法。

　　③集團(tuán)所屬一級子公司的企業(yè)代碼，按規(guī)定填報(bào)三類代碼。

　?。?）境內(nèi)投資單位、境外企業(yè)三類代碼比照境外企業(yè)集團(tuán)填報(bào)。

　　2．隸屬關(guān)系：指境外企業(yè)或境內(nèi)投資單位在境內(nèi)的行政隸屬關(guān)系。本代碼由行政隸屬關(guān)系代碼和部門標(biāo)識代碼兩部分組成，具體填報(bào)方法分別如下：

　?。?）中央企業(yè)：行政隸屬關(guān)系代碼（即前6個(gè)空格）填零，部門標(biāo)識碼（即后3個(gè)空格）根據(jù)境內(nèi)所屬部門標(biāo)識代碼填報(bào)，即按國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB4657－95）中對應(yīng)本集團(tuán)的3位代碼填報(bào)。

　　（2）地方企業(yè)：行政隸屬關(guān)系代碼根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB／T2260－1999）填報(bào)，具體填報(bào)方法是：

　?、偈〖壠髽I(yè)以行政區(qū)劃代碼的前2位數(shù)字后加4個(gè)零表示。如山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；

　?、诘厥屑壠髽I(yè)以行政區(qū)劃代碼的前4位數(shù)字后加2個(gè)零表示。如山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；

　?、劭h級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼本身6位數(shù)表示。如山東省濟(jì)南市長清縣縣級企業(yè)一律填列“370123”。

　　部門標(biāo)識碼（即后3個(gè)空格）根據(jù)企業(yè)隸屬的行政管理部門，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB4657－95）編制。如：隸屬各省“外經(jīng)委（廳、局）”管理的企業(yè)，填報(bào)“外經(jīng)貿(mào)部”代碼“322”。各地方部門、機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對口的均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。不能對應(yīng)的可根據(jù)實(shí)際情況增加有關(guān)代碼。

　　3．企業(yè)類型：按企業(yè)經(jīng)營的主營業(yè)務(wù)類型選擇一項(xiàng)填列。此碼境內(nèi)投資單位不填。

　　4．經(jīng)營形式：

　?。?）國有獨(dú)資：指國家為惟一投資主體的境外企業(yè)。

　　（2）中中合資合作：指有兩個(gè)以上中方投資主體或合作主體的境外企業(yè)。

　?。?）中外合資合作：指由中方和外方共同投資或合作開辦的境外企業(yè)。

　?。?）其他：不屬于以上三種類型的境外企業(yè)選擇此碼填列。

　　此碼境內(nèi)投資單位不填。

　　5．核算方法：指境外企業(yè)的投資單位對本企業(yè)所采取的核算方法。此碼境內(nèi)投資單位不填。

　　6．所在地區(qū)：根據(jù)所列洲別代碼以及境內(nèi)國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB／T2659－94）對應(yīng)填列。此碼境內(nèi)投資單位不填。

　　7．成立年份：指境外企業(yè)開辦的年份。此碼境內(nèi)投資單位不填。

　　8．報(bào)表類型：此碼共分為以下幾種類型：

　?。?）0：單戶表，由境外企業(yè)集團(tuán)本部及其所屬子公司、境內(nèi)投資單位、境外企業(yè)填報(bào)本單位報(bào)表時(shí)選擇此碼；

　?。?）1：集團(tuán)差額表，采用錄入差額表產(chǎn)生合并報(bào)表的企業(yè)填報(bào)；

　?。?）3：境內(nèi)并境外表，境外企業(yè)集團(tuán)所屬的境內(nèi)企業(yè)并入境外企業(yè)時(shí)填報(bào)；

　　（4）9：集團(tuán)合并表，企業(yè)在直接填報(bào)合并報(bào)表時(shí)選擇此碼。

　　9．備用碼：本碼可根據(jù)實(shí)際需要供企業(yè)自行編制使用。

　　五、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)年外01表）

　?。ㄒ唬┚幹品椒?/p>

　　1．表內(nèi)“年初數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)境外企業(yè)（單位）上年度會(huì)計(jì)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”結(jié)合本年度調(diào)整填列。

　　2．表內(nèi)“年末數(shù)”指標(biāo)以境外企業(yè)規(guī)定的會(huì)計(jì)年度年終數(shù)的有關(guān)指標(biāo)填列。

　　3．表內(nèi)“合并價(jià)差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“外幣報(bào)表折算差額”僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填列。

　?。ǘ┲笜?biāo)解釋

　　1．貨幣資金：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、存在銀行的匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。

　　2．短期投資：反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過一年（含一年）的股票和債券，以及不超過一年（含一年）的其他投資。

　　如果企業(yè)提取了短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以扣除跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈值填列。

　　3．應(yīng)收賬款：反映企業(yè)應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)或預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。

　　4．壞賬準(zhǔn)備：反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

　　5．應(yīng)收賬款凈額：指應(yīng)收賬款扣減壞賬準(zhǔn)備后的凈值。

　　6．存貨：反映企業(yè)期初、期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括各種商品、材料、在制品、產(chǎn)成品等。

　　如果企業(yè)提取了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以扣除跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈值填列。

　　7．待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。

　　8．一年內(nèi)到期的長期投資：反映企業(yè)長期投資中將于一年內(nèi)（含一年）到期的部分。

　　9．其他流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除上述項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。

　　10．長期投資：反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)，并且持有時(shí)間在一年以上的各種投資，包括股票投資、債券投資以及其他長期投資等。將于一年內(nèi)（含一年）到期的長期投資項(xiàng)目，如債券投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長期投資”項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)反映。其中：“向國內(nèi)投資”項(xiàng)目反映境外企業(yè)向國內(nèi)企業(yè)的投資額：“合并價(jià)差”項(xiàng)目反映在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，由于合并所產(chǎn)生的差額。

　　如果企業(yè)提取了長期投資減值準(zhǔn)備，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以扣除減值準(zhǔn)備后的凈值填列。

　　11．固定資產(chǎn)原價(jià)：反映各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值，其中土地、房屋、機(jī)器設(shè)備應(yīng)單獨(dú)填列。

　　12．累計(jì)折舊：反映企業(yè)已計(jì)提折舊的累計(jì)數(shù)。融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊也包括在內(nèi)。

　　13．固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原價(jià)抵減累計(jì)折舊后的凈額。

　　14．在建工程：指企業(yè)固定資產(chǎn)新建、改擴(kuò)建和大修理進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程。企業(yè)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，不在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

　　15．無形資產(chǎn)：反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。

　　16．其他長期資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上項(xiàng)目以外的其他長期資產(chǎn)。

　　17．短期借款：反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。

　　18．應(yīng)付賬款：反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。企業(yè)為了抵付貨款等開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，以及企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款和其他應(yīng)付款，也應(yīng)在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

　　19．未付利潤：反映企業(yè)年末應(yīng)付而未付給投資者的利潤。

　　20．一年內(nèi)到期的長期負(fù)債：反映企業(yè)長期負(fù)債中將于一年內(nèi)（含一年）到期的部分。

　　21．其他流動(dòng)負(fù)債：反映企業(yè)除以上項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)負(fù)債。

　　22．長期負(fù)債：反映企業(yè)償還期限在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)。長期負(fù)債項(xiàng)目中將于一年內(nèi)（含一年）到期的部分，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)反映。

　　23．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在其子公司中所擁有的權(quán)益數(shù)額。

　　24．實(shí)收資本：反映企業(yè)實(shí)際收到投資者投入的資本。其中中方實(shí)際投入的資本和中方資本中國有及國有控股部分應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。

　　25．資本公積：反映企業(yè)資本公積的期初及期末余額，包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值等。如果境外企業(yè)駐在國法律規(guī)定未將資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值等作為所有者權(quán)益處理，可不填列該項(xiàng)目。為了反映本年度資本公積有關(guān)情況，還應(yīng)將本期增加和減少的資本公積在境外企業(yè)基本情況表（會(huì)年外04表）中反映。

　　26．提留準(zhǔn)備：反映企業(yè)按駐在國的有關(guān)規(guī)定而提留的各項(xiàng)準(zhǔn)備。其中，母公司將從子公司應(yīng)上交的利潤中扣除并留給子公司的部分，也在本項(xiàng)目反映。

　　27．未分配利潤：反映企業(yè)尚未分配的利潤。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“－”號反映。

　　28．外幣報(bào)表折算差額：反映投資單位將以境外企業(yè)駐在國貨幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表換算為美元表示的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，由于會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目所使用的折算匯率不同而產(chǎn)生的折算差額。

　?。ㄈ┍韮?nèi)關(guān)系

　　1行＝（2＋3＋6＋7＋8＋9＋10）行；6行＝（4－5）行；11行≥12行；14行＝（15＋16＋17＋18）行；20行＝（14－19）行；24行＝（1＋11＋20＋21＋22＋23）行；25行＝（26＋27＋28＋30＋31）行；28行≥29行；33行＝（25＋32）行；35行＝（36＋39＋40＋41＋42）行；36行≥37行；37行≥38行；48行＝（33＋34＋35）行；24行＝48行。

　　六、利潤及利潤分配表（會(huì)年外02表）

　　（一）編制方法

　　本表上年數(shù)反映各項(xiàng)指標(biāo)的上年實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度損益表與本年度損益表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。本年數(shù)反映各項(xiàng)指標(biāo)本年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。

　　（二）指標(biāo)解釋

　　1．營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所取得的各項(xiàng)收入總額，包括銷售商品、產(chǎn)品收入、傭金收入、物業(yè)經(jīng)營收入、金融企業(yè)存款利息收入及其他各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)收入。

　　2．營業(yè)成本：反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。

　　3．營業(yè)費(fèi)用：反映企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、燃料費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、營業(yè)部門人員的工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)等。

　　4．營業(yè)稅金：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)營業(yè)稅金。

　　5．管理費(fèi)用：反映企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　6．財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。

　　7．匯兌損失：反映企業(yè)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌損失（減匯兌收益）。

　　8．投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。如為投資損失，以“－”號填列。其中，向國內(nèi)投資所獲得的收益或損失，應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。

　　9．營業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。

　　10．營業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。

　　11．以前年度損益調(diào)整：反映企業(yè)因調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年度損益數(shù)額。如為調(diào)減以前年度利潤或調(diào)增以前年度虧損的，以“－”號填列。

　　12．利潤總額：反映企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“－”號填列。

　　13．所得稅：反映企業(yè)按規(guī)定從本年損益中扣除的所得稅。

　　14．少數(shù)股東損益：反映母公司以外的其他投資者在其子公司本期凈利潤中所占的數(shù)額。

　　15．凈利潤：反映企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額扣除所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利潤。本年度實(shí)現(xiàn)的凈虧損以“－”號填列。

　　16．年初未分配利潤：反映企業(yè)上年年末未分配的利潤，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“－”號填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤分配表“未分配利潤”項(xiàng)目的“本年實(shí)際數(shù)”一致。

　　17．應(yīng)付利潤：反映企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤。其中，應(yīng)付給中方投資者的利潤還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。

　　18．提留準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定提留的各項(xiàng)準(zhǔn)備。其中，母公司將從子公司應(yīng)上交的利潤中扣除并留給子公司的部分，也在本項(xiàng)目反映。

　　19．未分配利潤：反映企業(yè)年末尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)可供分配的利潤扣除應(yīng)付給投資者的利潤以及提留的各項(xiàng)準(zhǔn)備后的余額填列。

　?。ㄈ┍韮?nèi)及表間關(guān)系

　　1．表內(nèi)關(guān)系：

　　5行＝（1－2－3－4）行；9行＝（5－6－7－8）行；15行＝（9＋10＋12－13＋14）行；18行＝（15－16－17）行；20行＝（18＋19）行；24行＝（20－21－23）行；21行≥22行；19行本年實(shí)際數(shù)＝24行上年實(shí)際數(shù)。

　　2．表間關(guān)系：

　　24行上年實(shí)際數(shù)＝01表41行年初數(shù)；24行本年實(shí)際數(shù)＝01表41行年末數(shù)。

　　七、應(yīng)交財(cái)政收益明細(xì)表（會(huì)年外03表）

　　（一）編制方法

　　本表由境外企業(yè)集團(tuán)的本部或境內(nèi)投資單位按一級子公司或一級境外企業(yè)的有關(guān)情況逐一填列。如果境外企業(yè)暫不上交財(cái)政收益，也應(yīng)逐一填報(bào)本表的“本年凈利潤”、“年初未彌補(bǔ)虧損”、“中方股份比例”、“年末未彌補(bǔ)虧損”的相關(guān)數(shù)據(jù)。

　?。ǘ┲笜?biāo)解釋

　　1．本年凈利潤：反映境外企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤。

　　2．年初未彌補(bǔ)虧損：反映境外企業(yè)年初尚未彌補(bǔ)的虧損累計(jì)額。

　　3．中方股份比例：反映境外企業(yè)實(shí)收資本（股本）中中方投入資本（股本）所占比例。

　　4．本年應(yīng)交財(cái)政收益基數(shù)：應(yīng)按照財(cái)政部關(guān)于上交財(cái)政收益的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算填列，如果已經(jīng)繳納了駐在國匯出稅和境內(nèi)補(bǔ)差稅款，可從收益基數(shù)中予以扣除。

　　5．匯出稅：指境外企業(yè)向境內(nèi)匯出利潤時(shí)，根據(jù)駐在地的法律規(guī)定需要繳納的匯出利潤稅額。如果境外企業(yè)在上報(bào)本表時(shí)尚未將境外利潤匯出，并且上一年度未將匯出稅作為抵扣項(xiàng)來計(jì)算應(yīng)交財(cái)政收益，可以在本項(xiàng)反映為上年的匯出稅金額。

　　6．境內(nèi)補(bǔ)差納稅：按財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法〉的通知》（財(cái)稅字〔1995〕96號）的有關(guān)規(guī)定計(jì)算填列。

　　7．上交比例：根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于做好1997－1998年度境外投資財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作的通知》（財(cái)外字〔1998〕615號）的有關(guān)規(guī)定選擇對應(yīng)填列。

　　8．以前年度欠交財(cái)政收益：反映境外企業(yè)上年末累計(jì)欠交財(cái)政的收益數(shù)。

　　9．本年應(yīng)交財(cái)政收益：由本年應(yīng)交財(cái)政收益基數(shù)減去匯出稅和境內(nèi)補(bǔ)差納稅后乘以上交比例計(jì)算得出。

　　10．本年上交財(cái)政收益：反映境外企業(yè)本年實(shí)際交納財(cái)政的收益數(shù)。

　　11．累計(jì)欠交財(cái)政收益：反映企業(yè)本年末累計(jì)欠交財(cái)政的收益數(shù)。

　　12．年末未彌補(bǔ)虧損：反映境外企業(yè)年末尚未彌補(bǔ)的虧損累計(jì)額。

　　13．其他境外投資收益：反映投資單位從所屬境外企業(yè)收取的其他投資收益，包括從境外企業(yè)收取的特許權(quán)使用費(fèi)、管理費(fèi)、利息、傭金以及對派駐人員實(shí)施內(nèi)部調(diào)節(jié)產(chǎn)生的收益等（已納入國內(nèi)投資損益的除外）。

　?。ㄈ┍韮?nèi)關(guān)系

　　9欄＝〔（4－5－7）×8〕欄；12欄＝（9＋10－11）欄。

　　注：公式對各個(gè)合計(jì)行不成立。

　　八、境外企業(yè)基本情況表（會(huì)年外04表）

　?。ㄒ唬┚幹品椒?/p>

　　本表由各境外企業(yè)分戶填報(bào)。

　?。ǘ┲笜?biāo)解釋

　　1．注冊資本：按境外企業(yè)在駐在地登記注冊的資本數(shù)額填列。其中：中方投入資本和以個(gè)人名義注冊的資本額應(yīng)單獨(dú)列示。

　　2．國有資產(chǎn)總額：指國有境外企業(yè)應(yīng)屬國家所有的全部凈資產(chǎn)，即按投資比例計(jì)算的應(yīng)屬國家所有的所有者權(quán)益。

　　3．國有實(shí)收資本：反映企業(yè)資本（股本）中屬于國家直接及間接投入的部分。屬于國有獨(dú)資性質(zhì)的公司應(yīng)全額填列；屬于合資、合作、股份制等企業(yè)按國有投資所占的比例計(jì)算填列。其中國家資本和國有法人資本應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。

　　4．國有留存收益：反映企業(yè)留存收益中按投資比例計(jì)算屬于國有的部分。

　　5．擁有的其他物業(yè)：包括境外企業(yè)以境內(nèi)法人名義或個(gè)人名義購置的，尚未在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中反映的，而實(shí)際應(yīng)屬于國有的房地產(chǎn)、車輛、辦公設(shè)施等物業(yè)資產(chǎn)。

　　6．駐在地所得稅率：應(yīng)按照境外企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的稅率填列。采用比例稅率的企業(yè)按實(shí)際比例稅率填列；采用累進(jìn)稅率的企業(yè)，按平均所得稅率填列。

　　7．駐在地會(huì)計(jì)年度：本項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)年度起始日至終止日的格式填報(bào)，例如：本企業(yè)會(huì)計(jì)年度為本年7月1日至下一年度6月30日，則應(yīng)當(dāng)填“0701－0630”；如果本企業(yè)會(huì)計(jì)年度為本年1月1日至12月31日，則應(yīng)當(dāng)填“0101－1231”。

　?。ㄈ┍韮?nèi)關(guān)系

　　1行≥2行；1行≥3行；4行＝（5＋8＋9）行；5行＝（6＋7）行；13行≥14行。

　　九、境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表（企年外05表）

　　（一）主要內(nèi)容

　　本表反映境外企業(yè)集團(tuán)或境內(nèi)投資單位在境外開辦設(shè)立的非獨(dú)立核算或?qū)儆诮?jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的分公司、經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等機(jī)構(gòu)的基本情況。

　?。ǘ┚幹品椒?/p>

　　本表由境外企業(yè)集團(tuán)的本部或境內(nèi)投資單位本級按照所屬境外辦事機(jī)構(gòu)逐一如實(shí)填報(bào)。

　?。ㄈ┍碇旭v在地指境外辦事機(jī)構(gòu)的詳細(xì)駐在地名稱，應(yīng)填至城市名。

　　十、戶數(shù)變動(dòng)原因情況核對表

　　各境外企業(yè)集團(tuán)、境內(nèi)投資單位在匯總上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制“戶數(shù)變動(dòng)原因情況核對表”（計(jì)算機(jī)軟件中已設(shè)置）一并上報(bào)。

戶數(shù)變動(dòng)原因情況核對表

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